【正文】 負債表分為左方和右方，左方列示資產(chǎn)各項目，右方列示負債和所有者權(quán)益各項目，資產(chǎn)各項目的合計等于負債和所有者權(quán)益各項目的合計。 會計等式 資產(chǎn) =負債 +所有者權(quán)益； 收入 費用 =利潤 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 =現(xiàn)金流量 二、財務(wù)會計報告 財務(wù)會計報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件，是根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制。 ?配比原則： ?歷史成本原則： ?劃分收益性支出與資本性支出原則： ?謹慎性原則： ?重要性原則： ?實質(zhì)重于形式原則： 會計要素 ?資產(chǎn)：是指過去的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或控 制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。 會計核算的基本前提 ?會計主體：是指會計信息所反映的特定單位或者組織。 ? 收入：是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入。 （二）、財務(wù)會計報告的組成 ① 會計報表 —— 財務(wù)會計報告的主要組成部分 ② 會計報表附注 —— 會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。 資產(chǎn)項目分析 1）對資產(chǎn)總額進行分析。 3）分析流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)是指一年內(nèi)或超過一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或著耗用的資產(chǎn)?？偟膩碚f越小越好。 ⑥存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售 或耗用而儲備的各種物資。這其中也與我們統(tǒng)計人員有密切關(guān)系，有義 務(wù)協(xié)助成本員正確確定未完施工。必須加強監(jiān)控。專利 權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、軟件等。 ②負債是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務(wù)。運營效率大于借款利率。 2）長期負債分析：償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的負債。實收資本越大，企業(yè)實力越強。通常用于留待以后年度向投資者進行分配。 營業(yè)利潤：是企業(yè)利潤的主要來源，它是 主營業(yè)務(wù)利潤加上其它業(yè)務(wù)利潤，再減去有關(guān)的期間費用后的余額。偶然業(yè)務(wù)利 潤是沒有保障的，不能期望它經(jīng)常地、定期地發(fā)生，偶然業(yè)務(wù)利潤比例較高的企業(yè)，其收益質(zhì)量較底。 4）主營業(yè)務(wù)收入的分析。 8）管理費用，是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。 11）補貼收入，是指企業(yè)按規(guī)定收到退還的增值稅。凈利潤屬于所有者權(quán)益，構(gòu)成了利潤分配的內(nèi)容。 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：當企業(yè)經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量為正數(shù)時，表明企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對路、市場占有率高、銷售回款能力較強，同時企業(yè)付現(xiàn)成本、費用控制在較適宜的水平上；反之，則企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品銷路不暢、回款能力較差，或者成本、費用控制水平較差、付現(xiàn)數(shù)額較大。 企業(yè) ()大量管理資料下載 15 企業(yè)效績評價指標體系構(gòu)成表 評價內(nèi)容 基本指標 修正指標 評議指標 財務(wù)效益狀況 資本保值增值率 凈資產(chǎn)收益率 主營業(yè)務(wù)利潤 率 經(jīng)營者基本素質(zhì) 總資產(chǎn)報酬率 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) 產(chǎn)品市場占有能 力 成本費用利潤率 (服務(wù)滿意度 ) 資本營運狀況 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 基礎(chǔ)管理水平 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 發(fā)展創(chuàng)新能力 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 不良資產(chǎn)比率 經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略 償債能力狀況 資產(chǎn)負債率 現(xiàn)金流動負債比率 在崗員工素質(zhì) 已獲利息倍數(shù) 速動比率 技術(shù)裝備更新水 平 發(fā)展能力狀況 銷售 (營業(yè) )增長率 三年資本平均增長率 (服務(wù)硬水平 ) 三年銷售平均增長率 綜合社會貢獻 資本積累率 技術(shù)投入比率 財務(wù)效益狀況指標 凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /平均凈資產(chǎn) 100% 總資產(chǎn)報酬率 =息稅前利潤總額 /平均資產(chǎn)總額 資本營運狀況指標 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入凈額 /平均資產(chǎn)總額 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入凈額 /平均流動資產(chǎn)總額 償債能力狀況指標 資產(chǎn)負債率 =負債總額 /資產(chǎn)總額 100% 已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤總額 /利息支出 發(fā)展能力狀況指標 銷售 (營業(yè) )增長率 =本年主營業(yè)務(wù)收入增長額 /上年主營業(yè)務(wù)收入總額 100% 企業(yè) ()大量管理資料下載 16 資本積累率 =本年所有者權(quán)益增長額 /年初所有者權(quán)益 100% 四、項目施工成 本管理 成本的概念 ： 一般來說，成本是指為了達到特定目的所失去或放棄的資源。凡應(yīng)由本期成本負擔的費用，不論款項是否已經(jīng)支付，均應(yīng)計入本期的成本；凡是不屬于本期成本負擔的費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入本企業(yè) ()大量管理資料下載 18 期成本。企業(yè)各部門必須在各項業(yè)務(wù)工作中按確定的成本核算對象提供原始記錄和核算資料，以保證成本核算的一致性和準確性。 5）確定期末未完施工：未完施工是指已經(jīng)生產(chǎn)但未完成預(yù)算定額規(guī)定的全部工序和內(nèi)容的分部分項工程所耗費的成本支出。采購、外包隊選用、機械租賃等由項目部自行安排支出。沒有施工預(yù)算項目成本管理就成了無源之水無本之木，沒有了參照物如何進行控制？只有徹底改變這一局面，項目成本管理才有據(jù)可依。 第四，盡快建立、完善行之有效的內(nèi)部管理控制體系。 第七、建立竣工工程結(jié)算責任制制度，在規(guī)定的時間內(nèi)必須完成結(jié)算，這一責任制要在工程承發(fā)包合同進入評審程序時，即建立責任制。價值工程，又稱價值分析，是一門技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合的現(xiàn)代管理科學，應(yīng)用價值工程，既要研究技術(shù)，又要研究經(jīng)濟，既研究在提高功能的同時不增加成本。 8）加大科技投入，是企業(yè)發(fā)展立于不敗之地和取得長期經(jīng)濟利益的基礎(chǔ)。 3）常見的索賠證據(jù)資料 招標及合同文件（包括變更文件和會議紀要）； 施工日志； 往來函件； 氣象資料； 工程照片及聲像資料； 工程進度計劃（包括施工組織設(shè)計）； 工程結(jié)算資料和財務(wù)報告； 工程檢驗資料； 分包、采購等合同； 工程圖紙及變更記錄； 企業(yè) ()大量管理資料下載 24 其他資料（工程概預(yù)算及索賠證明資料）。 6）外部 損失成本是指交貨后因產(chǎn)品不能滿足質(zhì)量要求所造成的損失。 集團財務(wù)部趙書義 20xx 年 4 月 12 日