稅法第六次討論第六組(更新版)
【正文】 ） +50=588萬元 2022年應(yīng)納所得稅額 ＝ 588 25％－ ＝ 【 要求 】 計算新華公司 2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 資產(chǎn)損失 企業(yè)因存貨、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額 中抵扣的進項稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定扣除。 2022年應(yīng)納稅所得額為 50萬元。 2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （ 1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入 9000萬元 。 （ 3）全年提取并實際支付工資支出共計 1000萬元（其中符合條件的環(huán)境保護項目工資 100萬元），職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按工資總額的 2%、 %的比例提取。 P167(二 )2. 職工工會經(jīng)費 =1000*2%=20萬 =撥繳工會經(jīng)費 20萬元， 無需調(diào)增調(diào)減 職工教育經(jīng)費 =1000*%=25萬 職工教育經(jīng)費支出 15萬元 ,無需調(diào)增調(diào)減 職工福利費不超過工資、薪金總額 14%的部分準(zhǔn)予扣除 職工福利性支出 1000*14%=140萬 120萬， 無需調(diào)增調(diào)減 （ 5）假設(shè) 1除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項； 間進行分配 。 P180 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起， 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅 ，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 5） 8月份發(fā)生意外事故損失的原材料 30萬元（不含增值稅）， 10月份取得保險公司賠款 5萬元。 企業(yè)所得稅法規(guī)定，企 業(yè) 發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分 ，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1