稅法第六次討論第六組(完整版)
【正文】 目的稅金及附加 50萬(wàn)元 扣除銷售稅金及附加 （ 3）銷售費(fèi)用 2022萬(wàn)元（其中廣告費(fèi) 200萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用 200萬(wàn)元 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外， 不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除 ；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 期間費(fèi)用：銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用 期間費(fèi)用分配率：（ 2022+200+120085+50） /（ 1000+9000） *100%=% 一般項(xiàng)目的期間費(fèi)用： 9000*%= 環(huán)保項(xiàng)目的期間費(fèi)用： 1000*%= 2022年各項(xiàng)扣除 一般項(xiàng)目 環(huán)保項(xiàng)目 成本 4500 500 合計(jì) 5000 銷售稅金及附加 200 50 合計(jì) 250 期間費(fèi)用 合計(jì) 3365 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 = 9000＋ 1000+50（ 4500+5002005020222001200800=600（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額： 8510000 *5‰ =35萬(wàn) 符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目單獨(dú)核算： 〔 1000－（ 500＋ 50＋ ） 〕 25％ = 元 2022年應(yīng)納稅所得額 =60010+3530*50%+（ 10072
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