【正文】 節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素：確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告 ..................................................... 16 第三節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求 ....................................................................... 18 第四節(jié) 我國企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范（略） ..................................................... 19 稅務(wù)代理實(shí)務(wù) ................................................................................................................. 20 前言 ........................................................................................................................ 20 第一章 .................................................................................................................... 21 第一節(jié) 稅務(wù)代理概述 ..................................................................................... 22 第二節(jié) 稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展 ................................................................ 22 第三節(jié) 注冊(cè)稅務(wù)師與稅務(wù)師事務(wù)所 ................................................................ 23 第四節(jié) 稅務(wù)代理的范圍和規(guī)則 ....................................................................... 23 第五節(jié) 稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任 ......................................................... 24 稅收相關(guān)法律 ................................................................................................................. 25 前言 ........................................................................................................................ 25 第 一 篇 行政法律制度 ........................................................................................ 26 第 一 章 行政法基本理論概述 ....................................................................... 26 第一節(jié) 行政法概述 ................................................................................. 26 第 二 章 行政 主體 ........................................................................................ 30 第一節(jié) 行政主體概述 .............................................................................. 30 第二節(jié) 行政機(jī)關(guān)及其工作人員 ................................................................ 33 第三節(jié) 其他行使行政職權(quán)的組織 ............................................................ 35 38— 稅一 返回 前言 一、考試題型、題量（以近三年考試情況為例） （一）題型（四種）單選 多選 計(jì)算 綜合 合計(jì) （二）題量 40 題 30 題 2 大題 2 大題 共 90 題 （三）分值 40 分 60 分 16 分 24 分 共 140 分 （四）及格率 總分 140 分 及格線 84 分 近三年注稅《稅法 Ⅰ 》通過率： 年份 全國通過率 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校通過率 20xx 年 % % 20xx 年 % % 20xx 年 ＜ 10% % 二、考試特點(diǎn) （一）均為選擇題方式，答案均答在答題卡上面； （二）全面考核（章章有題，覆蓋率 100%），重點(diǎn)突出。 （ 3） P206 減免稅中增加一些內(nèi)容 、第六章在優(yōu)惠政策上和應(yīng)納稅額的規(guī)定上作了調(diào)整 ： P234 增加了（五）車輛購置稅價(jià)格信息管理 ： （ 1） P257 二、成交價(jià)格的調(diào)整項(xiàng)目（變化較大） （ 2） P270 第八節(jié) 增加了 屬地申報(bào)，口岸驗(yàn)放 四、如何準(zhǔn)備稅法（ Ⅰ ）的應(yīng)試 （一）全面把握教材 ,既注重操作，也注重基礎(chǔ)知識(shí) 這門課與其他課程、其他考試不同，基礎(chǔ)知識(shí) (第一章 )占相當(dāng)比例， 0106 年平均 26 分，占總分的 19%左右； 20xx 年 31分，占總分的 22%。 稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而不屬于授權(quán)法規(guī) 即稅法直接規(guī)定人們的某種義務(wù)，具有強(qiáng)制性。第三，法律上的稅收公平是有具體法律制度予以保障的。 [答疑編號(hào) 10010102：針對(duì)該題提問 ] 答案： D 【關(guān)于基本原則的綜合性例題】關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有 ( )。 、程序從新原則 即：實(shí)體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力。三是稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期，這種說法生效方式實(shí)質(zhì)上是將稅收管理權(quán)限下放給地方政府。 、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和通用法律、法規(guī)的依據(jù) 、時(shí)間效力和對(duì)人的效力 ，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋 [答疑編號(hào) 10010203：針對(duì)該題提問 ] 【答案】 ABDE 四、稅法作用 了解（考過定義） 用： 5 方面 ： 5 方面 五、稅法與其他部門法關(guān)系 了解 （一）稅法與憲法的關(guān)系 （二）稅法與民法的關(guān)系 （三）稅法與行政法的關(guān)系 （四）稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系 （五）稅法與刑法的關(guān)系 （六）稅法與國際法的關(guān)系 38— 稅二 返回 前言 一、考試題型、題型（最近三年考試情況為例） 題型 單選 多選 計(jì)算 綜合分析題 合計(jì) 題量 40 題 30 題 2 大題 （每題 4 小題） 2 大題 （每題 6 小題） 90 小題 分值 40 分 60 分 16 分 24 分 140 分 及格率 總分 140 分 及格線 84 分 近三年注稅《稅法 Ⅱ 》通過率： 年 份 全國通過率 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校通過率 20xx 年 % % 20xx 年 % % 20xx 年 20%左右 % 二、稅法（ Ⅱ ）考試特點(diǎn) ，答案均答在答題卡上 （章章有題，覆蓋率 100%）、重點(diǎn)突出 稅法（ Ⅱ ）教材截至 20xx 年共 7章； 20xx年教材結(jié)構(gòu)調(diào)整，刪除原城建稅和教育費(fèi) 附加、原小稅種一稅一章，但考題中分?jǐn)?shù)分布沒有大變化。 （二）納稅人應(yīng)具備的條件： ，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 （三）特殊納稅人 【例題】 20xx 年度北方航空公司所辦的三家股份制企業(yè)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，正確 的稅務(wù)處理是（ ）。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣。 ： 將一項(xiàng)資源確認(rèn)為資產(chǎn)，需要符合資產(chǎn)的定義，并同時(shí)滿足以下 兩個(gè)條件： （ 1）與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； （ 2）該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。 收入的確認(rèn)至少應(yīng)當(dāng)符合以下條件：一是與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)當(dāng)很可能流入企業(yè)；二是經(jīng)濟(jì)利益流 入企業(yè)的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的增加或者負(fù)債的減少；三是經(jīng)濟(jì)利益的流入額能夠可靠地計(jì)量。 38— ,利得一定計(jì)入所有者權(quán)益 ,利得一定計(jì)入當(dāng)期損益 [答疑編號(hào) 10070104：針對(duì)該題提問 ] 【答案】 A 二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)量 （一）歷史成本 （二）重置成本 （三）可變現(xiàn)凈值 （四）現(xiàn)值 （五）公允價(jià)值 三、財(cái)務(wù)報(bào)告 【例題 5】資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計(jì)量，其會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是（ ）。 38— 似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更 ，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致、相互可比 [答疑編號(hào) 10070106：針對(duì)該題提問 ] 【答案】 ABC 五、實(shí)質(zhì)重于形式 實(shí)質(zhì)重于形式要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。而且今年的教材變化內(nèi)容相對(duì)較多。需要適應(yīng)和熟悉新的會(huì)計(jì)科目。另外計(jì)稅工資制稅前扣除限額的調(diào)整、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例的調(diào)整、研發(fā)費(fèi)用扣除規(guī)定的變化等新政策都已編入了《稅法（ Ⅱ ）》教材中。 單選題：第二章 3 個(gè)，第六章 1 個(gè)，第七章 1 個(gè)，第八章 3 個(gè)，第九章 1 個(gè)，第十三章 1 個(gè)。大體上是： “掌握 ”為 60%，“熟悉 ”為 30%， “了解 ”為 10%。考慮如何合理地安排考試時(shí)間，如何避免審題上的失誤，知識(shí)點(diǎn)上的漏洞等，再進(jìn)行重點(diǎn)突 破。 第二節(jié) 稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展 一、稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的歷史淵源 二、我國稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程 20xx 年，《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》的出臺(tái)標(biāo)志著行業(yè)進(jìn)入一個(gè)嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期。 （ 5）在從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)中有違規(guī)行為，自處理決定之日起未滿 1 年的。 （ 5）注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助 理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。 第五節(jié) 稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任 一、稅務(wù)代理的法律關(guān)系 （一）稅務(wù)代理關(guān)系的確立 （ 4）簽訂委托代理協(xié)議書。 （ 3）注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處 1000 元以上 3萬元以下的罰款，并向社會(huì)公告。 以第一篇舉例： 第 13 章：行政法的基礎(chǔ)知識(shí)； 第 45 章：前三章基礎(chǔ)知識(shí)的具體運(yùn)用； 第 67 章：救濟(jì)途徑（行政復(fù)議法和行政訴訟法）。 分值分布： 第一篇 分值分布比較多一些； 第二篇 50 分左右； 第二篇 30 分左右，本篇主要集中考 “第一章 刑法 ”。 有以下四層含義： （ 1）行政法是設(shè)定行政權(quán)力的法 （ 2） 行政法是規(guī)范行政權(quán)力如何行使和運(yùn)用的法 （ 3） 行政法是監(jiān)督行政權(quán)力的法 （ 4） 行政法是對(duì)行政權(quán)力產(chǎn)生的后果進(jìn)行補(bǔ)救的法 （ 1）行政法在形式上的特征 ① 行政法沒有統(tǒng)一、完整的法典 ② 行政法數(shù)量多 （ 2）行政法在內(nèi)容上的特征 ① 行政法內(nèi)容廣泛。 （ 2）行政權(quán)力必須按照法定程序行使。 考試時(shí)，至少要先 “定性 ”，定性就是以理解，通過分析、運(yùn)用能夠做出來。 在此，解釋一個(gè)概念： 憲法 → 法律 → 法規(guī) 手寫板圖示 010103 行政法規(guī)作為行政法的淵源，必須滿足兩個(gè)前提條件：一是行政法規(guī)從屬于憲法和法律，不得與憲法、法律相抵觸；二是行政法規(guī)必須按照法定程序和方式制定公布。 （ 7）行政法的其他淵源 除上述淵源外，行政法