【正文】 繳同級財政專戶，支出由同級財政部門按預算外資金收支計劃，從財政專戶中撥付。研究落實財政稅收政策的措施； 制定組織預算收入和管理預算支出的制度和辦法； 督促完成預算收入任務(wù)；合理調(diào)度、撥付預算資金；指導和監(jiān)督各部門、各單位按照規(guī)定使用預算資金；定期向本級政府和上一級政府財政部門報告預算執(zhí)行情況，并提出增收節(jié)支的建議； 協(xié)調(diào)預算收入征收部門、國庫和其他有關(guān)部門的業(yè)務(wù)工作。地方各級政府在本級人民代表大會舉行會議時，向大會作關(guān)于本級總預算草案的報告。各單位編制本單位預算、決算草案；按照國家規(guī)定上繳預算收入，安排預算支出，并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。當年10月，國務(wù)院發(fā)布《國家預算管理條例》。政府預算公開，是一個現(xiàn)代政府、文明政府和責任政府必須具備的常識； 預算資金是公共資金，取之于民，而用之于民。劃分財政收入主要是分稅。 2．根據(jù)各級財政支出范圍、收入特性等因素劃分各種財政收入的歸屬。此類轉(zhuǎn)移支付不規(guī)定具體用途，由接受撥款的政府自主安排使用。 改革的主要內(nèi)容 除少數(shù)特殊行業(yè)或企業(yè)外，對其他企業(yè)所得稅和個人所得稅收入實行中央與地方按比例分享。地方固定收入：營業(yè)稅，地方企業(yè)所得稅，個人所得稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，城市維護建設(shè)稅，房產(chǎn)稅，車船使用稅，印花稅，契稅，土地增值稅，國有土地有償收入等。了解《彩票管理條例》中有關(guān)彩票資金管理的規(guī)定。彩票的資金管理彩票公益金的管理彩票公益金專項用于社會福利、體育等社會公益事業(yè)，不用于平衡財政一般預算。逾期未兌獎的獎金，納入彩票公益金。彩票開獎和兌獎管理彩票的兌獎管理（1）彩票中獎?wù)邞斪蚤_獎之日起60個自然日內(nèi)，持中獎彩票到指定的地點兌獎，彩票品種的規(guī)則規(guī)定需要出示身份證件的，還應當出示本人身份證件。關(guān)于彩票銷毀的規(guī)定需要銷毀彩票的，由彩票發(fā)行機構(gòu)報國務(wù)院財政部門批準后，在國務(wù)院民政部門或者國務(wù)院體育行政部門的監(jiān)督下銷毀。（2）國務(wù)院財政部門應當自受理申請之日起90個工作日內(nèi)，通過專家評審、聽證會等方式對開設(shè)彩票品種聽取社會意見，對申請進行審查并作出書面決定。 中彩人也不包括未成年人。 抽簽給獎的方式風險與收益相伴的機會游戲性彩票法律關(guān)系（一）彩票法律關(guān)系主體發(fā)行人國務(wù)院民政部門、體育行政部門依法設(shè)立的福利彩票發(fā)行機構(gòu)、體育彩票發(fā)行機構(gòu)，分別負責全國的福利彩票、體育彩票發(fā)行和組織銷售工作。國債的利率政府因舉債所應支付的利息額與借入本金之間的比例。按發(fā)行地域——國家內(nèi)債和國家外債。,。實施成品油稅費改革，取消公路養(yǎng)路費等6項涉及交通和車輛的收費。分析政府采購法的原則。 采購人可以委托采購代理機構(gòu)代表其與供應商簽訂政府采購合同。 二、政府采購法的原則三、政府采購法的適用范圍（一）政府采購的采購人采購人是指依法進行政府采購的國家機關(guān)、事業(yè)單位、團體組織。適用于工資支出、購買支出、轉(zhuǎn)移支出。 國庫的法律地位及其職能國庫是負責保管和出納國家預算資金的機關(guān)，擔負著辦理國家預算資金的收納和支撥、反映和監(jiān)督國家預算執(zhí)行情況的重要任務(wù)。現(xiàn)行法律法規(guī)缺乏具體的經(jīng)濟處罰條款，致使違規(guī)行為得不到應有的處罰。要根據(jù)新的情況，修訂、完善有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度，使“收支兩條線”管理工作法制化、制度化、規(guī)范化。罰沒主體是指國家行政機關(guān)、司法機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的機構(gòu)。二、財政民主主義政府依法按照民眾意愿，通過民主程序，運用民主方式來理政府之財。調(diào)整財政關(guān)系的法使財政法與其他部門法相區(qū)分適應各個歷史階段不同國家的所有情況實質(zhì)層面上161。 收入分配的職能穩(wěn)定經(jīng)濟的職能指通過實施特定的財政政策，促進較高的就業(yè)水平、物價穩(wěn)定和經(jīng)濟增長等目標的實現(xiàn)。第一章 財政法概述參考書目劉劍文：《走向財稅法治》，法律出版社，2009年版。資源配置職能 是指政府將一部分社會資源集中起來，形成財政收入，然后通過財政支出活動，由政府提供公共物品或服務(wù)，引導社會資金流向，彌補市場缺陷，從而優(yōu)化全社會的資源配置。170。財政憲法財政法律財政行政法規(guī)地方性財政法規(guī)、自治條例和單行條例部門財政規(guī)章和地方財政規(guī)章特別行政區(qū)的財政法律和其他規(guī)范性文件國際條約 國際稅收協(xié)定第三節(jié) 財政法的基本原則一、財政法基本原則概述財政法中體現(xiàn)法的根本精神、對財政行為具有一般指導意義和普遍約束力的基礎(chǔ)性法律規(guī)范。收支兩條線管理的基本要求 、事業(yè)單位和社會團體。同時，財政部門要合理核定支出標準，并按標準足額供給經(jīng)費。 四、違反收支分離管理的法律責任現(xiàn)行法律法規(guī)制定了具體行政處分規(guī)定，但實際執(zhí)行中沒有得到全面落實。第三節(jié) 國庫集中支付制度 國庫集中支付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務(wù)供應者或用款單位。 規(guī)范收入收繳程序規(guī)范支出撥付程序財政直接支付——由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應者）或用款單位（下級財政部門和預算單位）賬戶。2013年3月25日，財政部已將 《中華人民共和國政府采購法實施條例(草案) 》報國務(wù)院。采購人和供應商之間的權(quán)利和義務(wù)，應當按照平等、自愿的原則以合同方式約定。理解收支分離管理與預算的關(guān)系。2009年，全國統(tǒng)一取消和停征100項行政事業(yè)性收費。同時,。按償還期限——定期國債和不定期國債。國債的發(fā)行條件國債發(fā)行價格國債發(fā)行利率國債償還期限國債償還方法票面額大小利息支付辦法國債還本付息的場所國債的發(fā)行價格與利率國債發(fā)行時的出售價格或購買價格。 政府籌措公益資金的渠道彩票公益金專項用于社會福利（扶老、助殘、救孤、濟困、賑災）、體育等社會公益事業(yè)，不用于平衡財政一般預算。第40條規(guī)定：向未成年人銷售彩票的，依法給予處分 。向國務(wù)院財政部門提交下列申請材料：① 申請書；② 彩票品種的規(guī)則；③ 發(fā)行方式、發(fā)行范圍；④ 市場分析報告及技術(shù)可行性分析報告；⑤ 開獎、兌獎操作規(guī)程；⑥ 風險控制方案。彩票發(fā)行、銷售機構(gòu)、代銷者的行為禁止 不得有下列行為：① 進行虛假性、誤導性宣傳；② 以詆毀同業(yè)者等手段進行不正當競爭；③ 向未成年人銷售彩票；④ 以賒銷或者信用方式銷售彩票。（5）彩票發(fā)行機構(gòu)、彩票銷售機構(gòu)應當在每期彩票銷售結(jié)束后，及時向社會公布當期彩票的銷售情況和開獎結(jié)果。彩票的資金管理 彩票資金的類型① 彩票獎金：用于支付彩票中獎?wù)摺２势卑l(fā)行費的管理彩票發(fā)行機構(gòu)、彩票銷售機構(gòu)的業(yè)務(wù)費實行收支兩條線管理，其支出應當符合彩票發(fā)行機構(gòu)、彩票銷售機構(gòu)財務(wù)管理制度。如何理解國債彌補財政赤字的功能？國家內(nèi)債法律制度的內(nèi)容。 （3）中央、地方收入權(quán)劃分中央固定收入：關(guān)稅，消費稅、海關(guān)代征增值稅和消費稅，中央企業(yè)所得稅，金融企業(yè)所得稅，中央企業(yè)上交利潤等。④所得稅分享范圍和比例全國統(tǒng)一，保持財政體制規(guī)范和便于稅收征管。轉(zhuǎn)移支付的目標和原則轉(zhuǎn)移支付的形式轉(zhuǎn)移支付的資金來源、核算標準、分配方法、支付規(guī)模和程序轉(zhuǎn)移支付的管理和分配機構(gòu)轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)督及法律責任我國沒有專門的轉(zhuǎn)移支付法1993年《關(guān)于實行分稅制財政管理體制的決定》1995年《過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法》2001年《所得稅收入分享改革方案》2002年《一般性轉(zhuǎn)移支付辦法》2003年《農(nóng)村稅費改革中央對地方轉(zhuǎn)移支付辦法》2008年《中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付辦法》二、我國轉(zhuǎn)移支付法的內(nèi)容一般性轉(zhuǎn)移支付為彌補財政實力薄弱地區(qū)的財力缺口，均衡地區(qū)間財力差距，實現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務(wù)能力的均衡化，由上級政府安排給下級政府的補助性支出。二、德國財政平衡制度1．聯(lián)邦、州、地方三級政府的事權(quán)由德國基本法予以劃分，在此基礎(chǔ)上確定各級財政支出范圍。2．在劃分事權(quán)及確定財政支出范圍的基礎(chǔ)上，劃分財政收入?！边@一說法早就過時了。 三、預算的類別我國實行復式預算的歷史我國復式預算制度的實行可追溯到1991年。各部門編制本部門預算、決算草案；組織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行；定期向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況?！?預算的審批國務(wù)院在全國人民代表大會舉行會議時，向大會作關(guān)于中央和地方預算草案的報告。 各級政府在預算執(zhí)行中的職責預算執(zhí)行的組織領(lǐng)導機關(guān)各級政府財政部門的職責在本級政府的領(lǐng)導下，具體負責預算的組織實施。（二）預算外資金的范圍我國預算外資金管理制度預算外資金管理體制預算外資金是國家財政性資金，由財政部門建立統(tǒng)一財政專戶，實行收支兩條線管理。中央稅與地方稅按照收入的歸屬級次劃分直接稅和間接稅人人都是負稅人一般目的稅與特定目的稅一般目的稅沒有特定用途，滿足政府一般性經(jīng)費開支編制開支預算，經(jīng)過議會審批特定目的稅用于特定項目的開支設(shè)立特定的基金對人稅和對物稅把課稅對象劃為人和物 內(nèi)地稅和關(guān)稅內(nèi)地稅針對境內(nèi)的商品、勞務(wù)、所得、財產(chǎn)關(guān)稅針對商品進出關(guān)境而征收所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅（行為稅） 以課稅對象的性質(zhì)為標準分 第二節(jié) 稅收法律關(guān)系的性質(zhì)一、稅收法律關(guān)系的概念與構(gòu)成要素 稅收法律關(guān)系：稅收法律規(guī)范確認和調(diào)整的，國家和納稅人之間發(fā)生的具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會關(guān)系。（5）申請延期申報權(quán)（13）依法要求聽證的權(quán)利（8）接受依法檢查的義務(wù)債務(wù)關(guān)系說對中國稅法的意義（一）債務(wù)關(guān)系說與中國稅法學的發(fā)展（二）債務(wù)關(guān)系說對中國稅法實踐的指導（三）債務(wù)關(guān)系說與中國稅法的體系化稅法的基本原則一國調(diào)整稅收關(guān)系的基本規(guī)律的抽象和概括，是貫穿稅收立法、執(zhí)法、司法和守法全過程的具有普遍性指導意義的法律準則。是一種稅區(qū)別與另一種稅的基本標志。第八章 流轉(zhuǎn)稅法第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅法概述 一、流轉(zhuǎn)稅的概念和特點 流轉(zhuǎn)稅：以納稅人的商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅。從多個方面對經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)。170。170。170。176。176。170。170。170。 管理簡易征稅辦法會計核算健全的，可認定為一般納稅人一般不使用增值稅專用發(fā)票由當?shù)囟悇?wù)局代開增值稅專用發(fā)票一般納稅人的認定與管理一般納稅人是指年應納稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。161。177。161。裝潢公司提供輔助材料 兼營非應稅勞務(wù) 納稅人的銷售行為，既涉及貨物或應稅勞務(wù)，又涉及非應稅勞務(wù)。適用征收率征收增值稅的納稅人不得抵扣進項稅額。（1消費稅稅率）含稅銷售額的換算含稅銷售額轉(zhuǎn)換成不含稅銷售額∵含稅銷售額=不含稅銷售額+增值稅稅額增值稅稅額=不含稅銷售額稅率∴進項稅額的確定納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(wù)所支付或者負擔的增值稅稅額。應納稅額=銷售額征收率小規(guī)模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算其銷售額： 進口貨物的增值稅征收和管理 按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。經(jīng)過這次調(diào)整以后，出口退稅率變成5%、9%、11%、13%和17%五檔。第一次(1995年和1996年)：進行了大幅出口退稅政策調(diào)整，由原來的對出口產(chǎn)品實行零稅率調(diào)整為3%、6%和9%三檔。上述調(diào)整自2011年11月1日起施行。 營業(yè)稅改征增值稅試點2012年10月1日起，161。170。14項特種消費品1．過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面有害的消費品2．奢侈品3．高能耗及高能耗消費品4．不可再生和替代的消費品5．非生活必須品煙凡是以煙葉為原料加工生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論使用何種輔料，都屬于本稅目的征收范圍。糧食白酒、薯類白酒 黃酒 、啤酒 果酒、其他酒 酒精161。 《成品油價稅費改革方案》（自2009年1月1日起實施） 汽車輪胎用于各種汽車、掛車、專用車和其他機動車上的內(nèi)、外輪胎。 稅率：10%（十一）高檔手表銷售價格（不含增值稅）每只在1萬元（含）以上的各類手表。（１＋增值稅稅率或征收率）包裝物的問題應稅消費品連同包裝物銷售的，包裝應并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅。（１－消費稅稅率）委托加工應稅消費品按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。銷售數(shù)量自產(chǎn)自用應稅消費品161。委托方收回的數(shù)量進口應稅消費品161。退稅、免稅的計算征多少、退多少應退消費稅額＝出口貨物的工廠銷售額稅率應退消費稅額＝出口數(shù)量單位稅額消費稅的征收管理（一）征收機關(guān)主管國家稅務(wù)機關(guān)海關(guān)代征 （二）納稅義務(wù)發(fā)生時間 生產(chǎn)者在銷售時納稅金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅 （三）納稅期限 （四）納稅地點 煙葉稅 國務(wù)院2006年4月28日公布并實施《煙葉稅暫行條例》地方政府收入，由地方稅務(wù)機關(guān)征收 納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位。在中華人民共和國境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。（二）扣繳義務(wù)人營業(yè)稅的稅目（一）交通運輸業(yè)（二）建筑業(yè)（三）金融保險業(yè)（四）郵電通信業(yè)（五）文化體育業(yè)（六）娛樂業(yè)（七）服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》從2012年1月1日起，在上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。應納稅額的計算應納稅額=營業(yè)額稅率納稅人兼有不同稅目的應稅行為,應分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額；未分別核算的,從高適用稅率征收營業(yè)稅。個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。161。將不動產(chǎn)無償贈與他人161。170。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。第五節(jié) 印花稅一、印花稅法概述 印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的