【正文】 、 返納要求及扣罰標準：備用金借款原則上應(yīng)于因工出差返回總部后及時返納，若未及時返納, 累計借款金額少于各級別標準的，到當(dāng)年 12 月 26 日前要返納, 如超過此時間仍未返納的, 則按應(yīng)返納全額逐月在該員工當(dāng)月工資中扣除，直至扣清，另按應(yīng)反納額的 5%予以扣罰。六、各部門的費用在預(yù)算內(nèi)開支，超預(yù)算部分不予報銷，請各部按預(yù)算嚴格控制費用12 / 339開支。到每個城市出差最多可報銷兩次，每次按 100 元上限報銷，超額部分不予報銷?？茊T：凡出差按 10 元/天定額補助（免票） ，超出部分由自己負責(zé)，不予報銷。四、 附表（附在本制度后） 附表 《營銷系統(tǒng)資金動態(tài)管理體系流程示意圖》 附表 《營銷系統(tǒng)經(jīng)營管理日報表》 附表 《科龍集團資金計劃表》 附表 《 部門資金付款計劃明細表》 。二、 資金信息： 資金信息匯入《營銷系統(tǒng)經(jīng)營管理日報表》中，本日報表包含冰箱、空調(diào)的信息，內(nèi)容主要有資金回籠、銷售量、銷售額、費用開支情況等。本制度適應(yīng)營銷系統(tǒng)。 營銷財務(wù)管理部對報來的預(yù)算分析進行檢查、審核，經(jīng)核準后，作為對預(yù)算單位的考核評價依據(jù)。各預(yù)算單位必須嚴格按預(yù)算組織工作、安排開支。四、 預(yù)算編制各級預(yù)算單位應(yīng)按營銷財務(wù)部規(guī)定的時間、格式等要求編制和報送預(yù)算方案。 營銷財務(wù)部門是預(yù)算的組織者，各級預(yù)算單位須按財務(wù)部門的要求編制、報送部門預(yù)算。一級預(yù)算由營銷總裁批準，財務(wù)管理部按批準后的一級預(yù)算批準各二級預(yù)算，依此類推，各級預(yù)算單位營銷財務(wù)部逐級分解批準下級預(yù)算。? 三級預(yù)算：指二級預(yù)算單位下屬的科室、分公司（其中分公司預(yù)算參照分公司財務(wù)制度）等。5．產(chǎn)品價格調(diào)整：在不影響年度預(yù)算的情況下，由營銷財務(wù)管理部部長同意，營銷副總裁批準。出口銷售費用 由國際營銷部部長根據(jù)年度出口預(yù)算批準支出，超出預(yù)算部分，由集團總裁批準。? 非固定資產(chǎn)購置，審批程序為： 經(jīng)辦部門申請 審價 主管（副）部長（或授權(quán)人）批準? 營銷系統(tǒng)基本配置（設(shè)備種類、價格、數(shù)量）專門規(guī)定的，可不經(jīng)審價程序，其他程序不變。程序簡化為： 經(jīng) 辦 部門 主管（副）部長（或授權(quán)人） 財務(wù)部門審核后安排付款? 未簽定合同但納入預(yù)算內(nèi)的根據(jù)銷售額提費用和經(jīng)批準預(yù)算外的費用后按下列程序批準支付：1．進場費、送展樣品機、展示用樣板機、專柜貨、店招：由正部長（總監(jiān)） （無正部長由主管部長）審批。凡項目單項金額超過 5000 元以上者，都應(yīng)在費用發(fā)生前簽定經(jīng)濟合同?！谀甓瓤傤A(yù)算范圍內(nèi)，銷售量預(yù)算及銷售費用預(yù)算月度調(diào)整由各部正部長（總監(jiān)） （無正部長由主管部長批準）及營銷財務(wù)管理部部長批準。本財務(wù)制度包括財務(wù)審批制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度、費用報銷制度、備用金管理制度、合同管理制度等，本制度自公司領(lǐng)導(dǎo)批準之日起實行，僅適用于科龍集團營銷系統(tǒng)總部各部門，解釋權(quán)及修訂權(quán)屬營銷財務(wù)部。3．范圍：分公司發(fā)生的廣告項目、固定資產(chǎn)購置、租賃合同、運輸費用等按分公司財務(wù)制度執(zhí)行。? 每月營銷財務(wù)管理部匯總各部門上月資金計劃實際執(zhí)行情況，上報營銷副總裁，并報財務(wù)資源部。? 審批權(quán)限： －差旅費：出差人員申請 → 科室主管 → 主管（副）部長 → 部門登記臺帳6 / 339主管（副）部長、正部長（總監(jiān)）的差旅費由其上一級領(lǐng)導(dǎo)（或其授權(quán)人）審批－其它日常費用由各科科長控制使用，發(fā)票由主管（副）部長審批。5．經(jīng)銷商獎勵? 營銷方案內(nèi)的獎勵（含返利）由銷售部長和營銷財務(wù)管理部部長批準；? 根據(jù)營銷方案賦予分公司經(jīng)理的權(quán)限，由分公司經(jīng)理批準；? 營銷方案外的獎勵（含返利）方案，由集團總裁批準。六． 其他1．經(jīng)銷商退款 由各分公司經(jīng)理提出報告，營銷財務(wù)管理部進行對帳、核實，銷售部長和營銷財務(wù)管理部部長批準執(zhí)行。八． 財務(wù)監(jiān)督及審計? 財務(wù)部門在預(yù)算審批、費用支付過程中行使監(jiān)督權(quán)，并進行內(nèi)部審計；? 集團審計部在事后按審計程序?qū)I銷業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性及合理性進行常規(guī)及突擊審計檢查；? 若查證當(dāng)事人違反本制度及相關(guān)制度，侵占公司財物，損害公司利益，影響業(yè)務(wù)正常運作，將視情況施以行政處分、經(jīng)濟處罰，直至追究法律責(zé)任。? 預(yù)算金額以人民幣元為計算單位，涉外業(yè)務(wù)預(yù)算中的外幣金額按財務(wù)資源部同意的匯率折算為人民幣。各級預(yù)算由指定部門監(jiān)督和檢查本級預(yù)算和下級預(yù)算的執(zhí)行，并按月向營銷財務(wù)部和本級單位負責(zé)人匯報預(yù)算執(zhí)行情況。 營銷計劃：包括分月的銷售計劃、訂貨計劃、庫存及應(yīng)收帳控制計劃等。各級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)參考上年實際情況和本年工作方案編制預(yù)算。預(yù)算單位的各項收入必須按財務(wù)制度及時入帳，不得制造虛假收入，不得截留、占用、挪用各項收入。對違反會計核算規(guī)定，不按規(guī)定科目進行會計核算的，由上級財務(wù)部門責(zé)令糾正，同時扣罰其財務(wù)主管和直接責(zé)任人員當(dāng)月工資，嚴重者追究其行政責(zé)任。 計劃的分類：資金計劃分為周計劃、月計劃，上報計劃時一定要有相應(yīng)的材料依據(jù)，例如：合同（或協(xié)議） 、發(fā)票、已批開支報告（方案） 、測算明細等。 各部門建立與完善各自系統(tǒng)的資金計劃工作流程，明確下一級網(wǎng)絡(luò)的責(zé)任人員、工作項目內(nèi)容、完成時間等。本部其他付總監(jiān)、銷售區(qū)域總監(jiān)、財務(wù)管理部部長、整合傳播部部長：1500 元/月。二、差旅費報銷標準科級以上干部：出差可搭乘飛機、若購買商務(wù)倉或頭等倉必須經(jīng)集團總裁或主管副總裁批準后方可報銷。差旅費報銷審批程序 出差人報銷申請所在科室審批部門主管審批營銷財務(wù)部會計科專人復(fù)核出納報銷三、 業(yè)務(wù)費報銷業(yè)務(wù)費以部門為單位下達額度，在額度內(nèi)開支時，憑票經(jīng)本部門部長審批后，營銷財務(wù)部予以報銷。一、 借款標準： 營銷系統(tǒng)科室人員（含科長）備用金借款最高限額為 1 萬元（含 1 萬元） ，副部長級以上（含副部長）備用金借款最高限額為 2 萬元（含 2 萬元） 。 扣罰通知單在當(dāng)年 12 月份的 26 日前由營銷財務(wù)部財務(wù)人員填寫并交被扣罰部門主管部長，被扣罰部門在當(dāng)月 28 日前反饋意見給營銷財務(wù)部，如不按時反饋的則視同認罰。? 書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形表現(xiàn)所載的形式。1 合同簽訂后，相關(guān)的職能部門須有專人對合同的履行情況進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)對方或自身不能完全履行合同或出現(xiàn)其他情況時，應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便公司快速、積極地采取措施，避免損失。? 確保分公司資金、財產(chǎn)、貨物安全；確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內(nèi)部和外16 / 339部往來清晰。 會計a、 崗位職責(zé)：? 協(xié)助和配合財務(wù)主管做好分公司財務(wù)管理工作，為分公司提供及時、準確的會計核算服務(wù)。b、 崗位職權(quán)：17 / 339? 對不符合要求的報銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報銷或付款，但應(yīng)做好解釋工作并告訴其具體要求。8. 嚴格禁止性事項：18 / 339? 分公司不得截留或挪用貨款。分公司公章由分公司財務(wù)主管保管使用。3. 備用金借取手續(xù)：借取人填寫借款借據(jù)―――分公司經(jīng)理審批―――財務(wù)主管復(fù)核―――出納借出備用金（借取人需簽收） 。2. 促銷員、顧客服務(wù)中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放；其工資總額由營銷財務(wù)部撥入分公司費用專戶；分公司需與開戶銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議委托開戶銀行發(fā)放；對在當(dāng)?shù)匕l(fā)放的工資，分公司應(yīng)并嚴格按照個人所得稅法履行代扣代繳義務(wù)。? 如業(yè)務(wù)員未能按時與客戶對帳或未將余額確認函返回分公司財務(wù)；分公司財務(wù)主管有權(quán)在授權(quán)處罰金額內(nèi)視乎具體情況對業(yè)務(wù)員進行扣罰（需報營銷財務(wù)部備案） 。九、發(fā)票返納及扣罰22 / 339 對于預(yù)付款項，分公司財務(wù)應(yīng)及時提醒和督促相關(guān)經(jīng)辦人及時返納發(fā)票；經(jīng)辦人在預(yù)付款項付出之后應(yīng)及時返納相關(guān)單據(jù)（發(fā)票或收據(jù)） ，對于自付款后兩個月未返納發(fā)票的，由分公司財務(wù)每月按未返納金額的 10％扣罰責(zé)任人，直至扣完未返納金額為止。3. 對于分公司違規(guī)操作，分公司相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人及相關(guān)管理人員）將承擔(dān)如下責(zé)任：? 性質(zhì)不嚴重且未造成公司損失的；公司將處以一定的經(jīng)濟扣罰和行政處分；? 性質(zhì)嚴重且造成公司損失的，公司將要求其賠償損失和處以行政處分（例：開除） ；23 / 339構(gòu)成犯罪的（如侵占資金或貨物超過一定數(shù)額） ，堅決移交司法機關(guān)處理。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單才準發(fā)貨。4. 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫單前往分公司中轉(zhuǎn)倉提貨。4. 分公司客戶服務(wù)專員根據(jù)客戶的要貨證明填寫采購定單交出納復(fù)核并加蓋發(fā)票專用章，客戶服務(wù)員將加蓋發(fā)票專用章的采購定單及“ 分公司發(fā)貨委托書”傳真至客戶服務(wù)科。四、信用方式票結(jié)a、 票結(jié)是指在信用額度內(nèi)分公司先向客戶發(fā)貨并開具相應(yīng)銷售發(fā)票，客戶在收到分公司銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內(nèi)向分公司支付貨款的一種結(jié)算方法。? 當(dāng)?shù)亓闶垲~在前 3 名以內(nèi)的大型百貨商店、大型電器專營店、大型超市。 單個客戶信用額度最高不得突破 1000 萬元。九、呆帳追收呆帳是指欠款逾期超過 3 個月的應(yīng)收帳款。? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。? 銷售行政科科長（財務(wù)主管） 、專職司機：200 元/月。注：分公司人員參加公司會議或特殊情況往來總部的另計，并需相關(guān)部門主管部長書33 / 339面確認。? 北京、上海分公司，100 元/天，每月至多報 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負責(zé)區(qū)域住宿費不能報。? 分公司業(yè)務(wù)員離開業(yè)務(wù)駐地回分公司開會或回總公司開會。七、差旅費報銷流程： 手機費報銷流程? 申請人在手機費有效單據(jù)背面簽名――財務(wù)主管簽名――出納報銷。例 1：分公司某日收到客戶現(xiàn)金貨款 10 萬元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如下分錄： 借：現(xiàn)金 10 貸：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款**單位 10分公司出納當(dāng)天將收到的現(xiàn)金存入開戶銀行，作如下分錄： 借：銀行存款**銀行收款專戶 10 貸：現(xiàn)金 10銀行存款 **銀行 收款專戶費用專戶本科目核算銀行存款的收入及支出，月末銀行對帳單由出納交會計核對總帳無誤（有差異需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）后，由會計簽名并裝訂成冊保管；“銀行存款”科目以具體開戶銀行設(shè)置二級帳戶，二級帳戶下設(shè)“收款專戶”及“費用專戶”二個三級明細戶。例 4：總公司向分公司銷售產(chǎn)品 萬元（含稅） ，作如下分錄：總公司： 借：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷售款**分公司 貸：產(chǎn)品銷售收入**型號 10 應(yīng)交稅金增值稅銷項稅 分公司： 借：產(chǎn)成品**型號 10 應(yīng)交稅金增值稅進項稅 貸：應(yīng)付帳款應(yīng)付銷售款總公司 例 5：客戶打款分錄見例 例 例 3總公司向分公司銷售配件 5 萬元（不含稅） ，總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收帳款――應(yīng)收配件款――**分公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入—配件銷售**型號 5 應(yīng)交稅金增值稅銷項稅 分公司收到總公司發(fā)出的上述配件,分公司作如下分錄： 借：原材料――配件――**型號 5 應(yīng)付稅金――增值稅――進項稅 貸：應(yīng)付帳款――應(yīng)付配件款――總公司 分公司向客戶銷售配件一批，金額 10 萬元（不含稅） ，該批配件入庫成本 8 萬元，則分公司作如下分錄： 借：應(yīng)收帳款應(yīng)收配件款**單位 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅金增值稅銷項稅 借：其他業(yè)務(wù)支出 8 貸：原材料――配件――**型號 8例 6：年末，分公司根據(jù)應(yīng)收帳款余額 1000 萬元，計提壞帳準備 5 萬元，作如下分錄： 借：產(chǎn)品銷售費用壞帳損失 5 貸：壞帳準備 5其他應(yīng)收款內(nèi)部往來外部往來備用金***單位**人本科目下設(shè)“內(nèi)部往來” 、 “外部往來” 、 “備用金”二級科目，分公司不設(shè)“其他應(yīng)付款”