【正文】 、 返納要求及扣罰標準：備用金借款原則上應于因工出差返回總部后及時返納，若未及時返納, 累計借款金額少于各級別標準的，到當年 12 月 26 日前要返納, 如超過此時間仍未返納的, 則按應返納全額逐月在該員工當月工資中扣除，直至扣清，另按應反納額的 5%予以扣罰。六、各部門的費用在預算內開支，超預算部分不予報銷，請各部按預算嚴格控制費用12 / 339開支。到每個城市出差最多可報銷兩次，每次按 100 元上限報銷，超額部分不予報銷?？茊T：凡出差按 10 元/天定額補助（免票） ，超出部分由自己負責，不予報銷。四、 附表（附在本制度后） 附表 《營銷系統(tǒng)資金動態(tài)管理體系流程示意圖》 附表 《營銷系統(tǒng)經營管理日報表》 附表 《科龍集團資金計劃表》 附表 《 部門資金付款計劃明細表》 。二、 資金信息： 資金信息匯入《營銷系統(tǒng)經營管理日報表》中，本日報表包含冰箱、空調的信息，內容主要有資金回籠、銷售量、銷售額、費用開支情況等。本制度適應營銷系統(tǒng)。 營銷財務管理部對報來的預算分析進行檢查、審核，經核準后，作為對預算單位的考核評價依據(jù)。各預算單位必須嚴格按預算組織工作、安排開支。四、 預算編制各級預算單位應按營銷財務部規(guī)定的時間、格式等要求編制和報送預算方案。 營銷財務部門是預算的組織者，各級預算單位須按財務部門的要求編制、報送部門預算。一級預算由營銷總裁批準，財務管理部按批準后的一級預算批準各二級預算，依此類推，各級預算單位營銷財務部逐級分解批準下級預算。? 三級預算：指二級預算單位下屬的科室、分公司（其中分公司預算參照分公司財務制度）等。5．產品價格調整：在不影響年度預算的情況下，由營銷財務管理部部長同意，營銷副總裁批準。出口銷售費用 由國際營銷部部長根據(jù)年度出口預算批準支出，超出預算部分，由集團總裁批準。? 非固定資產購置，審批程序為： 經辦部門申請 審價 主管（副）部長（或授權人）批準? 營銷系統(tǒng)基本配置（設備種類、價格、數(shù)量）專門規(guī)定的，可不經審價程序，其他程序不變。程序簡化為： 經 辦 部門 主管（副）部長（或授權人） 財務部門審核后安排付款? 未簽定合同但納入預算內的根據(jù)銷售額提費用和經批準預算外的費用后按下列程序批準支付：1．進場費、送展樣品機、展示用樣板機、專柜貨、店招：由正部長（總監(jiān)） （無正部長由主管部長）審批。凡項目單項金額超過 5000 元以上者，都應在費用發(fā)生前簽定經濟合同?！谀甓瓤傤A算范圍內，銷售量預算及銷售費用預算月度調整由各部正部長（總監(jiān)） （無正部長由主管部長批準）及營銷財務管理部部長批準。本財務制度包括財務審批制度、預算管理制度、資金管理制度、費用報銷制度、備用金管理制度、合同管理制度等，本制度自公司領導批準之日起實行，僅適用于科龍集團營銷系統(tǒng)總部各部門，解釋權及修訂權屬營銷財務部。3．范圍：分公司發(fā)生的廣告項目、固定資產購置、租賃合同、運輸費用等按分公司財務制度執(zhí)行。? 每月營銷財務管理部匯總各部門上月資金計劃實際執(zhí)行情況，上報營銷副總裁，并報財務資源部。? 審批權限： －差旅費：出差人員申請 → 科室主管 → 主管（副）部長 → 部門登記臺帳6 / 339主管（副）部長、正部長（總監(jiān)）的差旅費由其上一級領導（或其授權人）審批－其它日常費用由各科科長控制使用，發(fā)票由主管（副）部長審批。5．經銷商獎勵? 營銷方案內的獎勵（含返利）由銷售部長和營銷財務管理部部長批準；? 根據(jù)營銷方案賦予分公司經理的權限，由分公司經理批準；? 營銷方案外的獎勵（含返利）方案，由集團總裁批準。六． 其他1．經銷商退款 由各分公司經理提出報告，營銷財務管理部進行對帳、核實，銷售部長和營銷財務管理部部長批準執(zhí)行。八． 財務監(jiān)督及審計? 財務部門在預算審批、費用支付過程中行使監(jiān)督權，并進行內部審計；? 集團審計部在事后按審計程序對營銷業(yè)務的合法性、合規(guī)性及合理性進行常規(guī)及突擊審計檢查；? 若查證當事人違反本制度及相關制度，侵占公司財物，損害公司利益，影響業(yè)務正常運作，將視情況施以行政處分、經濟處罰，直至追究法律責任。? 預算金額以人民幣元為計算單位，涉外業(yè)務預算中的外幣金額按財務資源部同意的匯率折算為人民幣。各級預算由指定部門監(jiān)督和檢查本級預算和下級預算的執(zhí)行，并按月向營銷財務部和本級單位負責人匯報預算執(zhí)行情況。 營銷計劃：包括分月的銷售計劃、訂貨計劃、庫存及應收帳控制計劃等。各級預算單位應當參考上年實際情況和本年工作方案編制預算。預算單位的各項收入必須按財務制度及時入帳，不得制造虛假收入，不得截留、占用、挪用各項收入。對違反會計核算規(guī)定，不按規(guī)定科目進行會計核算的，由上級財務部門責令糾正，同時扣罰其財務主管和直接責任人員當月工資，嚴重者追究其行政責任。 計劃的分類：資金計劃分為周計劃、月計劃，上報計劃時一定要有相應的材料依據(jù)，例如：合同（或協(xié)議） 、發(fā)票、已批開支報告（方案） 、測算明細等。 各部門建立與完善各自系統(tǒng)的資金計劃工作流程，明確下一級網絡的責任人員、工作項目內容、完成時間等。本部其他付總監(jiān)、銷售區(qū)域總監(jiān)、財務管理部部長、整合傳播部部長：1500 元/月。二、差旅費報銷標準科級以上干部：出差可搭乘飛機、若購買商務倉或頭等倉必須經集團總裁或主管副總裁批準后方可報銷。差旅費報銷審批程序 出差人報銷申請所在科室審批部門主管審批營銷財務部會計科專人復核出納報銷三、 業(yè)務費報銷業(yè)務費以部門為單位下達額度，在額度內開支時，憑票經本部門部長審批后，營銷財務部予以報銷。一、 借款標準： 營銷系統(tǒng)科室人員（含科長）備用金借款最高限額為 1 萬元（含 1 萬元） ，副部長級以上（含副部長）備用金借款最高限額為 2 萬元（含 2 萬元） 。 扣罰通知單在當年 12 月份的 26 日前由營銷財務部財務人員填寫并交被扣罰部門主管部長，被扣罰部門在當月 28 日前反饋意見給營銷財務部，如不按時反饋的則視同認罰。? 書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形表現(xiàn)所載的形式。1 合同簽訂后，相關的職能部門須有專人對合同的履行情況進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)對方或自身不能完全履行合同或出現(xiàn)其他情況時，應及時向有關領導匯報，以便公司快速、積極地采取措施，避免損失。? 確保分公司資金、財產、貨物安全；確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內部和外16 / 339部往來清晰。 會計a、 崗位職責：? 協(xié)助和配合財務主管做好分公司財務管理工作，為分公司提供及時、準確的會計核算服務。b、 崗位職權：17 / 339? 對不符合要求的報銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報銷或付款，但應做好解釋工作并告訴其具體要求。8. 嚴格禁止性事項：18 / 339? 分公司不得截留或挪用貨款。分公司公章由分公司財務主管保管使用。3. 備用金借取手續(xù)：借取人填寫借款借據(jù)―――分公司經理審批―――財務主管復核―――出納借出備用金（借取人需簽收） 。2. 促銷員、顧客服務中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放；其工資總額由營銷財務部撥入分公司費用專戶；分公司需與開戶銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議委托開戶銀行發(fā)放；對在當?shù)匕l(fā)放的工資，分公司應并嚴格按照個人所得稅法履行代扣代繳義務。? 如業(yè)務員未能按時與客戶對帳或未將余額確認函返回分公司財務；分公司財務主管有權在授權處罰金額內視乎具體情況對業(yè)務員進行扣罰（需報營銷財務部備案） 。九、發(fā)票返納及扣罰22 / 339 對于預付款項，分公司財務應及時提醒和督促相關經辦人及時返納發(fā)票；經辦人在預付款項付出之后應及時返納相關單據(jù)（發(fā)票或收據(jù)） ，對于自付款后兩個月未返納發(fā)票的，由分公司財務每月按未返納金額的 10％扣罰責任人，直至扣完未返納金額為止。3. 對于分公司違規(guī)操作，分公司相關責任人（直接責任人及相關管理人員）將承擔如下責任：? 性質不嚴重且未造成公司損失的；公司將處以一定的經濟扣罰和行政處分；? 性質嚴重且造成公司損失的，公司將要求其賠償損失和處以行政處分（例：開除） ；23 / 339構成犯罪的（如侵占資金或貨物超過一定數(shù)額） ，堅決移交司法機關處理。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單才準發(fā)貨。4. 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫單前往分公司中轉倉提貨。4. 分公司客戶服務專員根據(jù)客戶的要貨證明填寫采購定單交出納復核并加蓋發(fā)票專用章，客戶服務員將加蓋發(fā)票專用章的采購定單及“ 分公司發(fā)貨委托書”傳真至客戶服務科。四、信用方式票結a、 票結是指在信用額度內分公司先向客戶發(fā)貨并開具相應銷售發(fā)票，客戶在收到分公司銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內向分公司支付貨款的一種結算方法。? 當?shù)亓闶垲~在前 3 名以內的大型百貨商店、大型電器專營店、大型超市。 單個客戶信用額度最高不得突破 1000 萬元。九、呆帳追收呆帳是指欠款逾期超過 3 個月的應收帳款。? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務員，當月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。? 銷售行政科科長（財務主管） 、專職司機：200 元/月。注：分公司人員參加公司會議或特殊情況往來總部的另計，并需相關部門主管部長書33 / 339面確認。? 北京、上海分公司，100 元/天，每月至多報 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務負責區(qū)域住宿費不能報。? 分公司業(yè)務員離開業(yè)務駐地回分公司開會或回總公司開會。七、差旅費報銷流程： 手機費報銷流程? 申請人在手機費有效單據(jù)背面簽名――財務主管簽名――出納報銷。例 1：分公司某日收到客戶現(xiàn)金貨款 10 萬元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如下分錄： 借：現(xiàn)金 10 貸：應收帳款應收銷貨款**單位 10分公司出納當天將收到的現(xiàn)金存入開戶銀行，作如下分錄： 借：銀行存款**銀行收款專戶 10 貸：現(xiàn)金 10銀行存款 **銀行 收款專戶費用專戶本科目核算銀行存款的收入及支出，月末銀行對帳單由出納交會計核對總帳無誤（有差異需編制銀行存款余額調節(jié)表）后，由會計簽名并裝訂成冊保管；“銀行存款”科目以具體開戶銀行設置二級帳戶，二級帳戶下設“收款專戶”及“費用專戶”二個三級明細戶。例 4：總公司向分公司銷售產品 萬元（含稅） ，作如下分錄：總公司： 借：應收帳款應收銷售款**分公司 貸：產品銷售收入**型號 10 應交稅金增值稅銷項稅 分公司： 借：產成品**型號 10 應交稅金增值稅進項稅 貸：應付帳款應付銷售款總公司 例 5：客戶打款分錄見例 例 例 3總公司向分公司銷售配件 5 萬元（不含稅） ，總公司作如下分錄： 借：應收帳款――應收配件款――**分公司 貸：其他業(yè)務收入—配件銷售**型號 5 應交稅金增值稅銷項稅 分公司收到總公司發(fā)出的上述配件,分公司作如下分錄： 借：原材料――配件――**型號 5 應付稅金――增值稅――進項稅 貸：應付帳款――應付配件款――總公司 分公司向客戶銷售配件一批，金額 10 萬元（不含稅） ，該批配件入庫成本 8 萬元，則分公司作如下分錄： 借：應收帳款應收配件款**單位 貸：其他業(yè)務收入 10 應交稅金增值稅銷項稅 借：其他業(yè)務支出 8 貸：原材料――配件――**型號 8例 6：年末，分公司根據(jù)應收帳款余額 1000 萬元，計提壞帳準備 5 萬元，作如下分錄： 借：產品銷售費用壞帳損失 5 貸：壞帳準備 5其他應收款內部往來外部往來備用金***單位**人本科目下設“內部往來” 、 “外部往來” 、 “備用金”二級科目，分公司不設“其他應付款”