【正文】 算的變更，否則須報(bào)上級財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，非經(jīng)本條程序，不得改變。三、 預(yù)算范圍與內(nèi)容 銷售預(yù)算。 營銷計(jì)劃：包括分月的銷售計(jì)劃、訂貨計(jì)劃、庫存及應(yīng)收帳控制計(jì)劃等。 資金預(yù)算：即現(xiàn)金收支計(jì)劃，包括貨款回籠及費(fèi)用開支等。 總裁或集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部需要的其他相關(guān)資料。具體要求以營銷財(cái)務(wù)部發(fā)布的通知為準(zhǔn)。各級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)參考上年實(shí)際情況和本年工作方案編制預(yù)算。各項(xiàng)開支預(yù)算必須詳細(xì)列示計(jì)算依據(jù)、開支用途、預(yù)期效果等。五、 預(yù)算執(zhí)行9 / 339各級預(yù)算由其預(yù)算單位負(fù)責(zé)人組織執(zhí)行。對預(yù)算中安排給下級預(yù)算單位開支的合理成本或費(fèi)用，本級預(yù)算單位不得隨意截留、占用、挪用。預(yù)算單位的各項(xiàng)收入必須按財(cái)務(wù)制度及時(shí)入帳，不得制造虛假收入，不得截留、占用、挪用各項(xiàng)收入。各級預(yù)算單位應(yīng)按月分析預(yù)算執(zhí)行情況，定期向本預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和營銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)應(yīng)及時(shí)提請相關(guān)部門負(fù)責(zé)人采取措施予以解決。預(yù)算年度結(jié)束后，各二級預(yù)算單位須在 10 日之內(nèi)對全年預(yù)算執(zhí)行情況作出總結(jié)并上報(bào)營銷財(cái)務(wù)管理部。六、 違規(guī)責(zé)任各預(yù)算單位在預(yù)算編制時(shí)若存在隱瞞收入、虛報(bào)開支的情況，由營銷財(cái)務(wù)部責(zé)令糾正，并嚴(yán)肅處理，同時(shí)追究其負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任。對違反會計(jì)核算規(guī)定，不按規(guī)定科目進(jìn)行會計(jì)核算的，由上級財(cái)務(wù)部門責(zé)令糾正，同時(shí)扣罰其財(cái)務(wù)主管和直接責(zé)任人員當(dāng)月工資，嚴(yán)重者追究其行政責(zé)任。財(cái)務(wù)人員對未經(jīng)營銷財(cái)務(wù)管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部批準(zhǔn)的預(yù)算外開支予以支付的，將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。第三章、營銷系統(tǒng)資金管理制度 為了使資金信息及時(shí)全面地供領(lǐng)導(dǎo)決策參考，充分發(fā)揮資金在經(jīng)營活動中的作用，保障營銷系統(tǒng)資金合理地安排和管理，特制定本制度。10 / 339一、 資金計(jì)劃：營銷系統(tǒng)實(shí)行資金分級計(jì)劃管理制度具體如下： 一級計(jì)劃：指營銷系統(tǒng)各職能部門。 計(jì)劃的分類：資金計(jì)劃分為周計(jì)劃、月計(jì)劃，上報(bào)計(jì)劃時(shí)一定要有相應(yīng)的材料依據(jù)，例如：合同（或協(xié)議） 、發(fā)票、已批開支報(bào)告（方案） 、測算明細(xì)等。? 月計(jì)劃：各部門每月 26 日報(bào)下月資金計(jì)劃至營銷財(cái)務(wù)部，營銷財(cái)務(wù)部在本月底報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部。營銷財(cái)務(wù)部有權(quán)對各職能部門的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和否決。 經(jīng)營日報(bào)表所需信息資料，營銷系統(tǒng)各職能部門在每天上午 11：00 務(wù)必將資料報(bào)營銷財(cái)務(wù)部，營銷財(cái)務(wù)部經(jīng)匯總整理后當(dāng)天將日報(bào)表報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。 各部門建立與完善各自系統(tǒng)的資金計(jì)劃工作流程，明確下一級網(wǎng)絡(luò)的責(zé)任人員、工作項(xiàng)目內(nèi)容、完成時(shí)間等。 每一開支項(xiàng)目嚴(yán)格按審批權(quán)限和審批程序執(zhí)行。 資金計(jì)劃實(shí)行分級考核：營銷財(cái)務(wù)部對各部門的各項(xiàng)工作進(jìn)行檢查和考核。 第四章、費(fèi)用報(bào)銷制度 為使費(fèi)用報(bào)銷更貼近市場，提高營銷系統(tǒng)總部的工作積極性，加快市場反應(yīng)速度，營銷財(cái)務(wù)部制定新的總部（包括冰箱營銷本部、空調(diào)營銷營銷本部、整合傳播部、營銷財(cái)務(wù)部、市場研究部、顧客服務(wù)部、營銷行政人事部、物流部）費(fèi)用報(bào)銷制度如下：11 / 339一、通訊費(fèi)用（手機(jī)費(fèi)）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)營銷系統(tǒng)總部人員可按以下標(biāo)準(zhǔn)限額報(bào)銷：集團(tuán)營銷副總裁：3000 元/月。本部其他付總監(jiān)、銷售區(qū)域總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理部部長、整合傳播部部長：1500 元/月。其他各部副部長：800 元/月。科級干部：400 元/月?？萍壱陨细刹吭诔霾顖?bào)銷時(shí)不再報(bào)銷通訊費(fèi)。二、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)科級以上干部：出差可搭乘飛機(jī)、若購買商務(wù)倉或頭等倉必須經(jīng)集團(tuán)總裁或主管副總裁批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。特殊情況經(jīng)本部部長（總監(jiān)）批準(zhǔn)并經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部部長同意后，才可搭乘飛機(jī)。住宿費(fèi)憑票限額報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（單位：元/天）：? 從機(jī)場到出差地市區(qū)確需搭乘出租車的，可憑票并附書面報(bào)告，經(jīng)本部門部長同意并經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)后可以報(bào)銷。出差補(bǔ)助報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： ? 省內(nèi)：市內(nèi)交通補(bǔ)助 20 元/天（免票） ，伙食補(bǔ)貼 20 元/天（免票） 。差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序 出差人報(bào)銷申請所在科室審批部門主管審批營銷財(cái)務(wù)部會計(jì)科專人復(fù)核出納報(bào)銷三、 業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)以部門為單位下達(dá)額度，在額度內(nèi)開支時(shí)，憑票經(jīng)本部門部長審批后，營銷財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。四、 辦公費(fèi)報(bào)銷以部門為單位按定編每月 50 元/人滾動使用，直至年度結(jié)束，超額的辦公費(fèi)用原則上不予報(bào)銷，特殊情況由部門申請，經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)后可予報(bào)銷。五、凡在報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)認(rèn)定的假發(fā)票或收據(jù)財(cái)務(wù)可不予報(bào)銷。營銷財(cái)務(wù)部將不定期對所報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行抽查審計(jì)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的，將對相關(guān)責(zé)任人視情節(jié)予以經(jīng)濟(jì)處罰、報(bào)請通報(bào)、開除等。一、 借款標(biāo)準(zhǔn)： 營銷系統(tǒng)科室人員（含科長）備用金借款最高限額為 1 萬元（含 1 萬元） ，副部長級以上（含副部長）備用金借款最高限額為 2 萬元（含 2 萬元） 。二、審批程序：營銷系統(tǒng)科室人員因工出差的員工需借用備用金時(shí), 由本人填寫 借款申請單 一式二份, 借款單據(jù)上必須注明個(gè)人廠編。 各類人員的備用金超標(biāo)準(zhǔn)借款必須經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部部長加具意見，營銷副總裁批準(zhǔn)后，提交營銷財(cái)務(wù)部會計(jì)核算科出納支付。副部長級以下人員借款 1 萬元以上的, 由借款當(dāng)月起, 會計(jì)期超過 2 個(gè)月, 單據(jù)還未返納的，則平均分期扣罰該員工工資，直至當(dāng)年 12 月 26 日仍未返納完的, 則按應(yīng)返納全額扣罰該員工當(dāng)月工資。 扣罰通知單在當(dāng)年 12 月份的 26 日前由營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員填寫并交被扣罰部門主管部長，被扣罰部門在當(dāng)月 28 日前反饋意見給營銷財(cái)務(wù)部，如不按時(shí)反饋的則視同認(rèn)罰。如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的，由責(zé)任部門申請并說明原因和提供擔(dān)保人同意書，經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)并備案方可。第六章、營銷系統(tǒng)總部合同管理制度 為強(qiáng)化營銷系統(tǒng)合同管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，避免合同風(fēng)險(xiǎn)，制定本管理制度。 營銷系統(tǒng)各部門對外進(jìn)行銷售、勞動人事、采購、廣告、租賃等業(yè)務(wù)活動，除涉及金額小，可以即時(shí)清結(jié)的情況外，都應(yīng)當(dāng)以書面形式簽訂合同。? 書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形表現(xiàn)所載的形式。 合同的簽訂程序必須嚴(yán)格遵照相應(yīng)的審核審批程序，經(jīng)有職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后簽署，并須加蓋公司的公章。 我公司對外簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)加蓋公司公章，并有經(jīng)辦人員的簽名，以便管理。14 / 339 合同的相關(guān)文件是指與合同有關(guān)聯(lián)的各類法律文書，包括合同附件、各種確認(rèn)書、對帳函、變更合同的文書等，這些法律文書與合同具有相同的法律效力，或?qū)贤男Яψ鞒鲅a(bǔ)充或修正。1 合同簽訂后，相關(guān)的職能部門須有專人對合同的履行情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)對方或自身不能完全履行合同或出現(xiàn)其他情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便公司快速、積極地采取措施，避免損失。15 / 339題目： 分公司暫行財(cái)務(wù)制度第一章：財(cái)務(wù)人員管理一、 財(cái)務(wù)組織1. 分公司財(cái)務(wù)組織由財(cái)務(wù)主管、會計(jì)、出納組成；分公司財(cái)務(wù)組織的職能定位：為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)支持與服務(wù)，規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作。3. 營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科是分公司財(cái)務(wù)組織歸口領(lǐng)導(dǎo)科室，具體負(fù)責(zé)如下事宜：? 起草分公司財(cái)務(wù)規(guī)范化文件，包括分公司財(cái)務(wù)制度等；? 指導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作，幫助分公司解決日常具體財(cái)務(wù)問題；? 監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，包括日常監(jiān)管和財(cái)務(wù)審計(jì)；? 協(xié)調(diào)和處理分公司財(cái)務(wù)科室和其他科室關(guān)系，包括處理分公司對財(cái)務(wù)人員的投訴等。二、財(cái)務(wù)人員管理1. 分公司財(cái)務(wù)人員由營銷財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)、考核及解聘；分公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)組織開展工作，會計(jì)和出納受財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和考核；2. 分公司財(cái)務(wù)主管需定期或臨時(shí)向營銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作、反映情況；3. 分公司財(cái)務(wù)人員薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案執(zhí)行。? 確保分公司資金、財(cái)產(chǎn)、貨物安全；確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內(nèi)部和外16 / 339部往來清晰。? 協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟惥?、工商局、銀行等外部關(guān)系，確保分公司業(yè)務(wù)正常開展。? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。? 對違反財(cái)務(wù)制度的人員，有權(quán)進(jìn)行 200 元人民幣以下的扣罰，但需就處罰情況需報(bào)營銷財(cái)務(wù)部備案即可。 會計(jì)a、 崗位職責(zé)：? 協(xié)助和配合財(cái)務(wù)主管做好分公司財(cái)務(wù)管理工作，為分公司提供及時(shí)、準(zhǔn)確的會計(jì)核算服務(wù)。? 對于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管反映。b、 崗位職權(quán)：? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。? 認(rèn)真審核所有報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款準(zhǔn)確無誤；同時(shí)認(rèn)真做好現(xiàn)金和銀行日記帳，確保資金收付帳目清晰。b、 崗位職權(quán)：17 / 339? 對不符合要求的報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報(bào)銷或付款，但應(yīng)做好解釋工作并告訴其具體要求。2. 分公司開立銀行帳戶需報(bào)營銷財(cái)務(wù)部審批；分公司原則上只能在一家銀行開立收款和費(fèi)用兩個(gè)專用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè)務(wù)運(yùn)作，各省分公司可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況向營銷財(cái)務(wù)部申請?jiān)谄渌y行開立收款專戶。4. 出納必須建立銀行承兌匯票登記臺帳完整記錄承兌匯票的收取、背書；出納在收到銀行承兌匯票后必須在 24 小時(shí)內(nèi)蓋章背書給總公司，并及時(shí)在辦好簽收手續(xù)后采用特快專遞或讓人帶回營銷財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)人員按應(yīng)照當(dāng)?shù)亻_戶銀行核定的儲備現(xiàn)金額度儲備現(xiàn)金，但最高不得超過 5000 元。6. 以分公司經(jīng)理個(gè)人名義開設(shè)的分公司備用金存折統(tǒng)一由會計(jì)負(fù)責(zé)保管，并由會計(jì)登記該存折的所有收支臺帳，存折的支取和存入由出納負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)主管需定期檢查督備用金帳戶收支情況。8. 嚴(yán)格禁止性事項(xiàng)：18 / 339? 分公司不得截留或挪用貨款。? 分公司不得動用收款帳戶資金。? 分公司不得簽訂借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。上述印章全部由分公司財(cái)務(wù)妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用，如因特殊情況確信帶出外用的，報(bào)經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管同意后，由財(cái)務(wù)主管親自或指定財(cái)務(wù)人員帶出使用。分公司公章由分公司財(cái)務(wù)主管保管使用。財(cái)務(wù)主管按照分公司財(cái)務(wù)制度或其他規(guī)定進(jìn)行審核，對于不符合規(guī)定或制度的開支，財(cái)務(wù)主管有權(quán)拒絕付款或向營銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)情況；分公司經(jīng)理為審批人，具體的審批程序如下：? 對外付款：申請人填寫用款申請單――分公司經(jīng)理簽名――財(cái)務(wù)主管審核――出納付款（出納開出支票或匯單，加蓋財(cái)務(wù)主管私章，再由財(cái)務(wù)主管加蓋財(cái)務(wù)專用章） 。 （注：業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照營銷財(cái)務(wù)部專項(xiàng)規(guī)定）3． 從冰箱費(fèi)用帳戶開支的費(fèi)用由冰箱經(jīng)理審批；從空調(diào)費(fèi)用帳戶開支的費(fèi)用由空調(diào)經(jīng)理審批。三、備用金管理19 / 3391. 分公司所有人員備用金在當(dāng)?shù)胤止窘枞。ㄔ诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T應(yīng)盡快還清備用金借款，轉(zhuǎn)在分公司借取備用金） ；分公司人員在離職之前必須歸還其借取的備用金；分公司經(jīng)理對分公司備用金借取進(jìn)行控制，并對其后果進(jìn)行負(fù)責(zé)；如分公司人員未還清備用金而擅自離職造成公司損失的，按損失部分扣罰分公司工資總額或獎(jiǎng)金。3. 備用金借取手續(xù)：借取人填寫借款借據(jù)―――分公司經(jīng)理審批―――財(cái)務(wù)主管復(fù)核―――出納借出備用金（借取人需簽收） 。2. 分公司有關(guān)倉租費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、配送費(fèi)用等費(fèi)用支出需報(bào)請總部審批后方可簽訂合同實(shí)施；具體審批程序如下：? 分公司申請―――分公司財(cái)務(wù)主管審核―――物流管理部審核―――營銷財(cái)務(wù)部部長審批。2. 支票轉(zhuǎn)帳或電匯；對于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，分公司應(yīng)向開戶銀行確認(rèn)資金到帳情況；20 / 339對于信用客戶，分公司在發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)賒銷控制在信用額度之內(nèi)。六、費(fèi)用支付管理1. 分公司相關(guān)經(jīng)營管理費(fèi)用應(yīng)從分公司費(fèi)用專用帳戶直接支付，具體包括房租、水電、郵電、物業(yè)管理費(fèi)、倉租、裝卸費(fèi)用、二次配送費(fèi)用及其他費(fèi)用；分公司全部人員的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及零星費(fèi)用在分公司當(dāng)?shù)貓?bào)銷。2. 促銷員、顧客服務(wù)中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放；其工資總額由營銷財(cái)務(wù)部撥入分公司費(fèi)用專戶；分公司需與開戶銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議委托開戶銀行發(fā)放；對在當(dāng)?shù)匕l(fā)放的工資，分公司應(yīng)并嚴(yán)格按照個(gè)人所得稅法履行代扣代繳義務(wù)。4. 分公司客戶正常的銷售折讓、返利及激勵(lì)在分公司兌付（原則上全部要求轉(zhuǎn)貨款，在開具發(fā)票時(shí)體現(xiàn)，需支付現(xiàn)金的客戶需報(bào)請營銷財(cái)務(wù)部審批） ，具體審批和兌現(xiàn)程序根據(jù)日后營銷本部和營銷財(cái)務(wù)部聯(lián)合簽發(fā)的文件執(zhí)行。6. 整合傳播費(fèi)用和安裝維修費(fèi)用結(jié)算辦法根據(jù)營銷財(cái)務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的會簽后的文件執(zhí)行。21 / 339與中轉(zhuǎn)倉對帳? 分公司財(cái)務(wù)每月應(yīng)核對收發(fā)存帳與倉庫帳，有差異的應(yīng)及時(shí)調(diào)整。? 如業(yè)務(wù)員未能按時(shí)與客戶對帳或未將余額確認(rèn)函返回分公司財(cái)務(wù)；分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)在授權(quán)處罰金額內(nèi)視乎具體情況對業(yè)務(wù)員進(jìn)行扣罰（需報(bào)營銷財(cái)務(wù)部備案） 。與總公司對帳? 總部每月將向各省分公司發(fā)出對帳單要求分公司進(jìn)行核對并確認(rèn)余額；分公司應(yīng)按照分公司實(shí)際收到的貨物和資金進(jìn)行確認(rèn)。八、資產(chǎn)盤點(diǎn)制度和設(shè)備登記制度1. 存貨（包括正品、沉淀箱、配件、促銷品等）每年全面盤點(diǎn) 2 次，每月抽查 1 次，并編制存貨盤點(diǎn)表。3. 分公司固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備由專人臺帳登記，每年盤點(diǎn) 1 次，由財(cái)務(wù)主管或會計(jì)監(jiān)盤，并編制填寫盤點(diǎn)表。九、發(fā)票返納及扣罰22 / 339 對于預(yù)付款項(xiàng)，分公司財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)提醒和督促相關(guān)經(jīng)辦人及時(shí)返納發(fā)票；經(jīng)辦人在預(yù)付款項(xiàng)付出之后應(yīng)及時(shí)返納相關(guān)單據(jù)（發(fā)票或收據(jù)） ，對于自付款后兩個(gè)月未返納發(fā)票的，由分公司財(cái)務(wù)每月按未返納金額的 10％扣罰責(zé)任人，直至扣完未返納金額為止。中轉(zhuǎn)倉倉管員收貨后，應(yīng)填制入庫單一式兩聯(lián)，一聯(lián)倉庫保管，