【正文】 擇供應(yīng)商和報價. 報價單必須經(jīng)采購管理會計審核簽名并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理認(rèn)可后送總經(jīng)理審批, 審批后的報價單作為依據(jù)由采購員填制正式采購訂單, 同時分發(fā)采購管理會計留存?zhèn)洳? 采購訂單經(jīng)采購管理會計審核無誤并簽字后由財務(wù)經(jīng)理簽字認(rèn)可, 然后送總經(jīng)理批準(zhǔn). 總經(jīng)理批準(zhǔn)后的采購訂單才為執(zhí)行采購的有效憑據(jù), 由財務(wù)部分發(fā)至采購部門及需求部門和倉存部門. 所有采購的審批, 必須按權(quán)限和明確分工進(jìn)行.　　. ① 釷對采購員持有大筆公司現(xiàn)金流轉(zhuǎn)且未進(jìn)行清結(jié)的情況, 規(guī)定所有采購員經(jīng)手的現(xiàn)金采購, 必須于采購發(fā)票日起5日內(nèi)到財務(wù)部報帳結(jié)算并進(jìn)行款項清結(jié), 報帳程序按財務(wù)部[報帳規(guī)定]辦理. 禁止采購員自行墊支和預(yù)付訂金, 用款時可憑已獲批準(zhǔn)的采購訂單向財務(wù)部辦理借支, 借支經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn). ② 釷對月結(jié)供應(yīng)商貨款有跨月或遺漏入帳情況, 規(guī)定月結(jié)供應(yīng)商的送貨單經(jīng)驗收入庫后, 由采購員分類整理并于翌日10時前送采購管理會計. 月結(jié)供應(yīng)商帳單由采購管理會計整理并進(jìn)行會計處理, 月末統(tǒng)一編制[應(yīng)付帳款明細(xì)表], 并送財務(wù)經(jīng)理審核認(rèn)可. 為清晰債權(quán)債務(wù), 不使支付貨款時雙方有異議, 每月中旬和下旬, 采購管理會計對每個供應(yīng)商上個月貨款分別編制[供應(yīng)商貨款確認(rèn)表], 經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后, 作為結(jié)付貨款的憑據(jù)傳達(dá)至供應(yīng)商, 如有不符及時解決, 避免日后糾紛.　　. 針對采購工作中存在的問題、有關(guān)采購管理的政策修改或更新、重大的采購事項等，財務(wù)部定期或不定期主持召開采購管理會議, 采購管理會議可以固定在每個月月末舉行, 也可以根據(jù)需要臨時性地召開, 一般由財務(wù)經(jīng)理主持, 各采購部門參加, 有必要時請總經(jīng)理及相關(guān)主管人員參加. 各部門可以在會議上提出在采購工作中遇到的自己無法解決或決定的問題, 大家通過相互協(xié)調(diào)相互理解, 在達(dá)成公司利益目標(biāo)的軌道上研究出可行的解決方案. 會議上通過的事項或決定各部門必須切實執(zhí)行, 不得形式化和兩面化, 對不切實執(zhí)行的部門, 在責(zé)令改正的同時, 不排除以行政手段追究相應(yīng)人員責(zé)任. 作為工作執(zhí)行和糾正措施的追溯依據(jù), 采購管理會議必須有會議記錄存檔并以文件形式下發(fā)各相關(guān)部門.　　經(jīng)過兩個月的籌劃、研究、形成文件，財務(wù)部于同年8月正式下發(fā)[采購管理辦法], 作為公司采購管理工作的準(zhǔn)繩和采購工作的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn), 財務(wù)部同時作為公司所有采購活動的監(jiān)控部門正式進(jìn)入采購管理角色. 經(jīng)過兩年多的運(yùn)行, 公司的采購工作在公司制度的控制和引導(dǎo)下逐漸走入了規(guī)范化的正軌, 采購工作基本上按筆者的設(shè)想和思路進(jìn)行, 且基本上解決了筆者剛上任時公司采購工作中存在的那些問題. 通過有關(guān)財務(wù)指標(biāo)反應(yīng), 公司的成本水平比兩年前有了明顯的下降. 通過對采購管理工作的進(jìn)一步思考和探索, 筆者認(rèn)為, 采購管理是一項圍繞降低成本和風(fēng)險而進(jìn)行的管理工作, 是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)之一, 具有長期性、持續(xù)性、系統(tǒng)性和過程性, 不可操之過急, 也不可能一步到位, 只有持之以恒毫不松懈地進(jìn)行, 才能取得應(yīng)有的績效. 在財務(wù)監(jiān)控的模式下, 一步步培養(yǎng)各采購部門自我約束和自我管理的工作意識和工作風(fēng)格, 是達(dá)到公司管理最佳效果的目標(biāo)之一, 也是財務(wù)管理希望達(dá)到的理想目標(biāo)之一, 而要達(dá)到這個層面, 良好的公司文化、健全而嚴(yán)密的管理制度和高層管理的全力支持是不可或缺的保證。綜上所述，筆者認(rèn)為，我們企業(yè)物資采購管理制度與國外企業(yè)內(nèi)部控制相比，還有明顯差距，國外企業(yè)內(nèi)部控制更完善、更科學(xué)合理，其控制理念、控制方法、控制手段等先進(jìn)做法，值得我們認(rèn)真借鑒。二、選擇采購渠道，確定采購價格階段 不同的是，國外企業(yè)是由倉儲部門保管人員來完成，而我們是由采購人員根據(jù)保管人員提供的庫存資料來完成。總之，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置上的差異，國外企業(yè)的內(nèi)部控制效果明顯優(yōu)于我們企業(yè)的內(nèi)部控制。國外企業(yè)的制度相對復(fù)雜，要經(jīng)過四個部門審核、批準(zhǔn)，有四個控制點；而我們的企業(yè)只經(jīng)過兩個部門，加上主管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，有三個控制點。物資采購計劃要從生產(chǎn)需求開始，這一點國內(nèi)外企業(yè)沒有什么不同，但其后的審核批準(zhǔn)程序，二者卻存在很大差異，因此產(chǎn)生了不同的控制效果。 物資管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，物資管理的關(guān)鍵是物資采購的管理。 生產(chǎn)部門對物資的需求，是采購計劃制定的根本依據(jù)。 兩種制度的差別在于：首先，業(yè)務(wù)流程不同。從另一個角度分析，雖然我們企業(yè)的物資管理部門內(nèi)部，采購部門和存儲部門也是分開的，具有相對獨立性，但他們同由一個部門管理，接觸機(jī)會較多，有共同的部門利益，很難避免人際關(guān)系和部門利益等因素的影響。國外企業(yè)規(guī)定，生產(chǎn)部門的請購單首先經(jīng)倉儲部門保管人員審核，相當(dāng)于我們企業(yè)要求采購人員做的“庫平”工作。 財務(wù)監(jiān)控。，銷售組織，銷售服務(wù)中心及主要客戶。 ，A、B類物資要由技術(shù)中心、檢測中心及生產(chǎn)部組織小批量試用，經(jīng)驗證合格后，可與C類物資相同，由物資公司填寫《新合格供方審批表》，連同《樣品檢測報告》經(jīng)技術(shù)中心認(rèn)可后進(jìn)行審批。，反饋至供方，限期整改；品管部、物資公司及檢測中心根據(jù)下一批材料或樣品的驗收情況來評價更改的有效性。3)《年度供方供貨質(zhì)量綜合分析報告》。評為C類的供方可立即終止其供貨。：A類物資一年，B類物資二年，C類物資三年。10 / 10