【正文】 一般應(yīng)占格距的二分之一。記賬人員或者會計機構(gòu)負責人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，代作原始憑證。 　　會計憑證應(yīng)當及時傳遞，不得積壓。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。 　　記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。 　　一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。　二、填制會計憑證 各單位辦理的會計事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。少建一個帳戶扣1分科目名稱錯用每次扣1分。第八條 會計工作考核檢查時間跨度為上年度十月份至檢查年度十月份，內(nèi)容是此期間所有涉及會計核算和財務(wù)管理的資料。第六條 各單位應(yīng)按以下標準開展會計工作：（一）按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作范》的規(guī)定，認真做好會計核算工作，做到以下幾點：原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法，審核程序等符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定；記帳憑證的內(nèi)容，填制方法，所附原始憑證以及更正錯誤方法符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，經(jīng)有關(guān)責任人員審核、簽章，字跡工整，摘要清楚，裝訂整齊；總帳、明細帳、日記帳和其它輔助性帳簿的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)帳、更正錯誤方法等符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。 基層單位會計主管人員或會計檔案管理人員工作若有變動，應(yīng)及時將所保管會計檔案進行登記，并移交給接管人員，接管人員應(yīng)該及時清點，清點無誤后，在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章?；鶎訂挝环至⒅形唇Y(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任?；疽笫牵嘿~簿裝訂前首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂；活頁賬簿裝訂要求保留已用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)量好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊；多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起；在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。會計檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，及分類標準統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號。 財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。中煤第六十八工程處會計檔案管理辦法 為了加強我處會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，制定本制度。 會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。三、會計檔案的整理立卷會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。（二）會計賬簿的裝訂各種會計賬簿年度結(jié)賬后,除跨年度使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時整理立卷。移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。保管期滿的會計檔案，除上述情形外，可以按照以下程序銷毀： 由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 基層單位分立后原單位存續(xù)的；其會計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；基層單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案案保管，各方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。第五條 會計工作考核每半年進行一次，檢查考核結(jié)果予以公布，對于每次考核優(yōu)秀單位，予以表揚并給予一定的獎勵，對于不合格或會計工作較以前嚴重滑坡的單位，將對會計人員進行批評，情節(jié)嚴重的，調(diào)離會計工作崗位。第七條 對第六條規(guī)定的考核項目，采用百分制量化考核，凡總分達85分以上者，視同會計核算工作達標，85分以下者為未達標單位。 記帳、結(jié)帳不及時； 帳簿登記錯誤未按規(guī)定更 改；現(xiàn)金、銀行日記帳日清月結(jié)； 帳簿記錄金額帳帳、帳物、帳證相符。 一、會計核算一般要求 各單位應(yīng)當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 　　原始憑證不得涂改、挖補。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 　　已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。 　　所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00或者符號“―”；有角無分的，分位應(yīng)當寫“0，不得用符號“―”代替。 　　會計機構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。 　　從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。在賬簿扉頁上應(yīng)當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。 　　登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。 　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 　　由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當按更正的記賬憑證登記賬簿。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。 　　年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。第六條 基層財務(wù)是結(jié)算中心的分支機構(gòu)，財務(wù)人員由處委派。第十一條 資金收入管理執(zhí)行以下規(guī)定：1. 沒有開立銀行帳戶的基層單位，其收入的資金必須存入財務(wù)資產(chǎn)部的基本帳戶中；2. 在銀行開立帳戶的單位，收入的資金可以存入其開設(shè)的臨時結(jié)算戶中，但必須在存入銀行的一小時內(nèi)向結(jié)算中心匯報。1. 辦理資金結(jié)算時，要以審批后的資金使用計劃為依據(jù)，不得任意擴大開支范圍。 實行前帳不清，后帳不借，項目部會計對此負有直接責任。第五章 檢查監(jiān)督與獎罰第十八條 有銀行帳號的單位，定期（每月）隨報表向結(jié)算中心報送當期銀行對帳單復(fù)印件，結(jié)算中心通過認真核對，檢查各單位資金申報和使用與實際是否相符。中煤第六十八工程處項目成本控制辦法第一章 一般規(guī)定第一條 項目成本控制包括成本預(yù)測、計劃、實施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報告。 項目經(jīng)理部進行成本核算。第九條 項目經(jīng)理部進行目標成本分解應(yīng)符合下列要求: ， 按工程部位進行項目成本分解，為分部分項工程成本核算提供依據(jù)。第四章 成本核算第十六條 項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度和會計制度的有關(guān)規(guī)定，在企業(yè)職能部門的指導下，建立項目成本核算制，明確項目成本核算的原則、范圍、程序、方法、內(nèi)容、責任及要求，并設(shè)置核算臺賬，記錄原始數(shù)據(jù)。 其他直接費應(yīng)根據(jù)有關(guān)核算資料進行賬務(wù)處理，計人工程成本。包括:實際工程量與預(yù)算工程量的對比分析，實際消耗量與計劃消耗量的對比分析，實際采用價格與計劃價格的對比分析，各種費用實際發(fā)生額與計劃支出額的對比分析。 項目成本考核的結(jié)果應(yīng)形成文件，為獎罰責任人提供依據(jù)。清欠辦公室主要的職責是： 負責建立健全應(yīng)收賬款臺賬，收集整理與應(yīng)收賬款回收有關(guān)的資料，及時提供應(yīng)收賬款清理回收情況，對于未按合同條件回收工程款的工程項目，及時督促項目經(jīng)理回收工程款并向財務(wù)資產(chǎn)部部長及處領(lǐng)導匯報。二、 建立健全應(yīng)收款項臺賬管理項目經(jīng)理部及清欠辦公室應(yīng)當按照施工項目設(shè)立應(yīng)收帳款臺帳，詳細與建設(shè)單位應(yīng)收帳款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息。四、 建立應(yīng)收帳款年度清查制度每年終年終時，清欠辦公室應(yīng)組織、監(jiān)督和指導項目經(jīng)理部會計全面清查應(yīng)收帳款，積極和建設(shè)單位進行對帳，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。 催要無望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調(diào)查，視拖欠單位償還能力，盡量采取“風險代理”或訴前財產(chǎn)保全，再進入訴訟程序，杜絕打贏官司執(zhí)行不到錢物的現(xiàn)象發(fā)生。(八) 采取多種形式清欠，對于拖欠時間長、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎勵，建設(shè)單位確實無能力償還的，實行以物抵債。(二) 項目部主管會計的職責 熟悉掌握有關(guān)合同資金撥付辦法、墊資 、質(zhì)保金等情況建立清欠臺帳，按月登記、實現(xiàn)資金動態(tài)管理并向清