【正文】 理順業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準確規(guī)范?！鷤髦鞴軑弿秃撕怂闶杖霑r以負數(shù)作正常核算。 注：中轉庫加權平均單價=回款單B類銷售單 ———→ 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。（成本+價差） 營業(yè)費用/管理費用——招待費 借：庫存商品——醫(yī)藥庫 貸：庫存商品——中轉庫 注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結轉完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。人工費用產(chǎn)成品 參與原輔料采購招標，審查采六． 產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一)生產(chǎn)成本核算流程框架 費用核算或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）?！鷤鞒杀緧弻徍?注：（1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量 發(fā)料 （1）車間部門領料 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確——→抽出領料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用） （2）配單 月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 貸：應付賬款——材料暫估——→傳主管崗復核 注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法?！鷤髦鞴軑弿秃?注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)?！鷤髦鞴軑弿秃?（二）在建工程 GMP部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：更改工程——GMP—相關明細 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 （2）清理報廢 定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉出報告——→編制記賬憑證 ①注銷固定資產(chǎn) （4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 借：銀行存款 （2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （2）零星維修 根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證 借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 （2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 （2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準?！鷤鞒黾{崗 注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。——→傳出納崗 注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)?！婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證 （6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。 （3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。 （2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 （3）業(yè)務員兌現(xiàn) 憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗 （4）還貸及銀行結算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗 （5）交稅 ①完稅 （三）工作要求 （4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。——→傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費 貸：銀行存款\現(xiàn)金 （4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 （5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。 每季度結束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 審核付款及報賬 （1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準?！鷤髦鞴軑弿秃恕婕艾F(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 ②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配?！鷤髦鞴軑弿秃?注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （七）管理性工作 每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ④結轉凈損益 （2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 貸：其他應付款——投標保證金 （4）收到發(fā)票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 （5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （3）暫估入庫 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。（生產(chǎn)系統(tǒng)領用非直接材料） 管理費用——→傳成本崗審核 （3）零星對外銷售 ①結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出（發(fā)票） 制造費用——倉儲費（收據(jù)） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 （4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。產(chǎn)成品入庫半成品 注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費用 結賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領導）/質(zhì)保部（含分管領導）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領導）、質(zhì)保部費用（含分管領導）分配表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用 貸：制造費用———生產(chǎn)部（分管領導）/質(zhì)保部（分管領導） （4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額 根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。 （2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。（產(chǎn)品執(zhí)行價/）17% 每半年組織倉庫進行一次盤點。 上庫存賬——→（兌現(xiàn)） 下應收款 （二）庫存商品核算 本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。——→傳主管崗復核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 （4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （2）須根據(jù)分類后的異動信息準確登記備忘錄。——→傳給主管崗復核 （8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。 應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應付款———長期服務金——→傳主管崗審核。每年3月份將長期服務金發(fā)放至個人簽字確認，并及時收回，妥善保管。 （七）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 （5）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。 （四）代辦出口退稅相關手續(xù) 復印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出****稅申報表——→傳主管崗審核——→財務部長蓋章——→申報——→登記稅票 （五）稅款交納 申報月度資金計劃 月末根據(jù)當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務部長審核 稅款繳納 填寫付款審批單——→財務部長審批——→填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續(xù)——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應的稅票——→編制憑證 （1）完稅 借：應交稅金——增值稅—已交本年稅金/出****稅/未交增值稅 —所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅 —城建稅 其他應交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金 貸：銀行存款 （2）劃卡 借：銀行存款—國稅卡/地稅卡 貸：銀行存款 （3）從卡中完稅 借：應交稅金（明細同上） 貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡 (4) （2）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。 協(xié)助開票崗完成相關工作。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并