愛爾內(nèi)部審計工作流程(更新版)
【正文】 對審計人員的審計工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進行詳細的復(fù)核，并對審計人 員實施的相關(guān)審計程序進行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和管理。 1審核費用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性。 盤點現(xiàn)金，核對銀行存 款余額，確定貨幣資金的安全性及賬實核對情況。 分析重大風(fēng)險領(lǐng)域，確定重點審計的范圍及方法。 三、初步分析和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效 性 審計人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。了解基本情況、說明審計的目標(biāo)和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。 四、準(zhǔn)備初步審計方案 審計方案是說明審計目標(biāo)、范圍和具體進行的程序。 4）資產(chǎn)的護衛(wèi)情況 5）對法律、法規(guī)及政策、計劃的遵守、執(zhí)行情況。 二、審計批準(zhǔn)與授權(quán) 對于已立項的審計項目，審計部應(yīng)在審計實施前以正式報告的形式報集團總裁審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。 根據(jù)內(nèi)部審計工作的實質(zhì)要求，審計工作可分為以下步驟： 步驟一：審計立項與授權(quán) 一、審計立項 審計立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目，即被審計的對象。 內(nèi)部審計的總目標(biāo)是審查和評價集團各項經(jīng)營管理活動， 協(xié)助集團組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。 當(dāng) 審計對象為集團子公司、職能部門時，背景資料主要包括其組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理情況、管理人員相關(guān)資料、定期的財務(wù)報告、有關(guān)的政策法規(guī)和預(yù)算資料等。 在被審計單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。 四、 編寫初步調(diào)查說明書 初步調(diào)查完成后，審計人員應(yīng)編寫簡要的初步調(diào)查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調(diào)查的實施情況。小樣本測中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 試是選擇較少的樣本量對選定項目進行測試、復(fù)核，以測試真實性，了解經(jīng)營活動的實際處理是否與預(yù)期一致。 二、審計人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計證據(jù)（包括文件、函證、筆錄、復(fù)算、詢問等），進行審核、分析與研究，形成審計判斷。 審核各類經(jīng)濟合同，對重要合同簽訂的招、投標(biāo)及執(zhí)行情況進行審查與評價。 標(biāo)準(zhǔn)及期望是指評價這些問題所依據(jù)的相關(guān)政 策、規(guī)范、考核目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)等。 召開退出會議前，審計項目負責(zé)人應(yīng)編寫詳細的意見交換稿，也可以編制審計報告初稿代替。雙方應(yīng)在意見交換書上簽名確認(rèn)。 步驟八：后續(xù)審計 在出具了正式的審計報告后，審計部門應(yīng)關(guān)注被審計單位對審計結(jié)果及集團總裁對相關(guān)事項處理決定的態(tài)度。
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