【正文】 按以下程序 審核 支付 ： 材料已經(jīng)到達(dá)工地并經(jīng)承包方、監(jiān)理方、子公司 工程部共同驗(yàn) 收 入庫，辦理手續(xù)。 工程預(yù)付款 應(yīng) 從月進(jìn)度付款中扣回 。 資產(chǎn) 財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同 和結(jié)算資料 ，按規(guī)定的付款方式付款。 3 《國投集團(tuán)成員企業(yè)重大融資業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》執(zhí)行。 基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理 制度 1 總 則 為了加強(qiáng) XXX 公司 （以下簡稱投資公司） 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，提高公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及《國家開發(fā)投資公司基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)意見》和《國投煤炭公司基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）竣工決算管理辦法》 ，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本 制度 。 公司的重大融資業(yè)務(wù)具備下列條件之一的，應(yīng)委托國家開發(fā)投資公司統(tǒng)一組織融資業(yè)務(wù)： 該融資業(yè)務(wù)總?cè)谫Y規(guī)模達(dá)到 10億元以上的 ； 該融資業(yè)務(wù)涉及的項(xiàng)目跨行業(yè)、跨子公司，需由國家開發(fā)投資公司進(jìn)行協(xié)調(diào)或?qū)徟模? 該融資業(yè)務(wù)對公司及控股子公司的財(cái)務(wù)狀況具有重大影響，進(jìn)而影響到國投集團(tuán)的實(shí)際控制力或會計(jì)收益的。 基本建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)階段、施 工階段，公司基建管理部、計(jì)劃經(jīng)營部等部門應(yīng)及時(shí)向 資產(chǎn) 財(cái)務(wù)部提供相關(guān)設(shè)計(jì) 、 施工合同等文件。 支付 工程 預(yù)付 款 應(yīng)具備 以下 條件 后 ， 承包人向監(jiān)理人取得工程預(yù)付款付款證書并經(jīng)報(bào)經(jīng)子公司工程部審核，按公司 工程款付款流程 批準(zhǔn)后，提交資產(chǎn)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后付款 ： 工程發(fā) (承 )包 協(xié)議書 已經(jīng) 簽訂 ； 承包人 向公司提交的工程履約保函 已經(jīng)公司計(jì)劃經(jīng)營部和 監(jiān)理 公司 認(rèn)可 并 送 達(dá) 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部收存 。 S——合同總價(jià)； A—— 預(yù)付工程款總額 ； K—— 累計(jì)已扣回工程預(yù)付款金額。 6 工程進(jìn)度款按合同 規(guī)定分 月 結(jié)算 （或分工程部位結(jié)算），月工程進(jìn)度款按審定的承包方實(shí)際完成進(jìn)度金額的 85%付款。 應(yīng) 包括以下內(nèi)容： a)經(jīng)審核 確認(rèn)的 累計(jì) 已完 工程進(jìn)度價(jià) 款 ，其中當(dāng)月已完 工程進(jìn)度價(jià) 款 ； b)工程預(yù)付款 本次扣回 、累計(jì)扣回和 剩余 金額； c)材料預(yù)付款 本次扣回 、累計(jì) 扣回 和 剩 余 金額 ； d)甲供材料 本次扣回、 累計(jì) 結(jié)算 價(jià)款 ； e)按合同規(guī)定的價(jià)格調(diào)整金額 ； f)按合同規(guī)定承包人應(yīng)有權(quán)得到的其它金額 ； g)按合同規(guī)定應(yīng)由 發(fā)包 方扣除的保留金額 ； h)按合同規(guī)定應(yīng)由承包人付給發(fā)包人的其它金額 ； i)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定 建設(shè)單位為建筑業(yè)營業(yè)稅代扣代繳義務(wù)人的項(xiàng)目應(yīng)列示累計(jì)應(yīng)繳稅費(fèi)、累計(jì)實(shí)繳稅費(fèi)和本次付款應(yīng)繳稅費(fèi) ； j)其他應(yīng)抵扣項(xiàng)目 （在付款申請單中應(yīng)列示具體項(xiàng)目內(nèi)容，不可以列示“其他”項(xiàng)） 。 竣工結(jié)算付款額的確定 ： 根據(jù) 經(jīng)審計(jì) 確認(rèn)的竣工結(jié)算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告 ， 按合同規(guī)定比例扣 留工程質(zhì)量保證金 （不低于竣工結(jié)算總值的 5%） 后為工程竣工結(jié)算后應(yīng)付給工程承包人的累計(jì)應(yīng)付工程價(jià)款， 累計(jì)應(yīng)付工程價(jià)款扣除已付工程款及各項(xiàng)預(yù)付款、代扣款、代繳款后的余額為 單項(xiàng)工程完工驗(yàn)收后 實(shí)際支付 的竣工結(jié)算 付款額 （亦稱完工結(jié)算尾款） 。 分次 付款通常分為 預(yù)付款、進(jìn)度款、交貨 款和質(zhì)保金 四段方式 。 12 在實(shí)際操作中由于 合同標(biāo)的不同 等原因，設(shè)備采購付款方式還有 預(yù)付款、交貨 付 款和質(zhì)保金三段 式等多種 付款方式， 采購 中小型設(shè)備 亦 可采用 交貨付款、質(zhì)保金兩段 付款 ， 采購 小型通用設(shè)備 還可以采用 驗(yàn)貨一次付款 方 式結(jié)清貨款。 本科目 應(yīng)分別按施工單位和器材供應(yīng)商設(shè)明細(xì)賬戶 核算 。 代扣代繳義務(wù)人 確定 為 建設(shè)單位的，由 公司 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂代 扣代繳協(xié)議書， 擬定《代扣代繳 建筑業(yè)營業(yè)稅 操作 規(guī)則 》 ， 履行代扣代繳義務(wù)。 建設(shè)項(xiàng)目已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，公司應(yīng)當(dāng)自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)當(dāng) 月內(nèi)暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于次月計(jì)提折舊。 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算管理 16 建設(shè)項(xiàng)目 竣工決算報(bào)告是工程項(xiàng)目建成后，用實(shí)物和貨幣計(jì)量，報(bào)告竣工工程實(shí)際成 本、投資效果和財(cái)務(wù)情況的總結(jié)性文件 ，是正確 核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價(jià)值，辦理固定資產(chǎn)等 各種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，公司應(yīng)高度重視竣工決算報(bào)告的編制工作，認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)核算制度，實(shí)事求是地編制建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，做到編制及時(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。 填寫竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和編制竣工財(cái)務(wù)決算說明書。 建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告管理 公司應(yīng)按照 《國家投資開發(fā)公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定向上級單位報(bào)送基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況報(bào)告，并單獨(dú)編制基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況報(bào)告。 5 附錄 附錄 1 工程進(jìn)度付款申請單 附錄 2 合同款項(xiàng)付款申請單