【正文】 ）乘以對應(yīng)的累計發(fā)展因子（ =**） ? 66402*=76340 ? 終極損失的估計值 2022/2/8 43 0 1 2 3 4 5 6 終極損失2022 22603 40064 54301 64114 71257 75950 78224 823702022 22054 43970 58737 71841 78076 81287 83726 881632022 20226 39147 51319 60417 66402 70386 72498 763402022 19297 37355 50391 62347 68582 72697 74878 788462022 20555 42898 62832 79231 88977 94315 97145 961462022 17001 33568 45317 54833 60317 63936 65854 693442022 11346 22238 30022 36326 39959 42356 43627 45939事故年發(fā)展年? （ 4）未決賠款準備金 ? 計算出終極損失后，從終極損失中減去已決賠款，即得到未決賠款準備金的估計值。從上表可以看出， 2022年01發(fā)展年的發(fā)展因子為 ，明顯大于以往年度的 01發(fā)展因子。 ? 累計已決賠款 2022/2/8 37 0 1 2 3 4 5 62022 22603 40064 54301 64114 71257 75950 782242022 22054 43970 58737 71841 78076 812872022 20226 39147 51319 60417 664022022 19297 37355 50391 623472022 20555 42898 628322022 17001 335682022 11346事故年發(fā)展年（ 2）發(fā)展因子 根據(jù)上表的累計已決賠款數(shù)據(jù)就可以計算出在各個發(fā)展年的發(fā)展因子 由上表可知，發(fā)展因子就是發(fā)展年的累計已決賠款與前一個發(fā)展年的累計已決賠款之比。 假如：豎著看流量三角形，第一列代表了事故年，也就是事故的出險年度，從 2022年到 2022年。 ? 采用的方法：已決賠款鏈梯法 ? 即根據(jù)累計已決賠款的流量三角形對未決賠款準備金進行估計 ? 基本假設(shè)：每個事故年的賠款支出具有相同的發(fā)展模式，也就是說在預測終極賠款時，每個事故年使用的發(fā)展因子相同。隨著各中支保費的逐漸增多，已賺保費會逐漸增多。在評估未到期責任準備金時，三百六十五分之一法要對保險責任尚未終止的保單，逐單按照保單的保險期間進行評估，采用的公式為： ? 保險止期與準備金評估日之間的天數(shù) /保險止期與保險起期之間的天數(shù) *保費收入 ? 其中“保險止期與準備金評估日之間天數(shù) /保險止期與保險起期之間的天數(shù)”為該保單未賺保費天數(shù)的比例。 以 1年期保單為例，采用 1/2分法評估 2022年的業(yè)務(wù)在2022年 12月 31日的未到期責任準備金為： 1/2*當年保費收入 假如 2022年保費收入為 1000萬元，則 2022年底未到期責任準備金為 1/2*1000=500萬元 2022/2/8 20 1/8法： 又稱為季比例法：與 1/2法相似，假設(shè)保費收入在每個季度是均勻流入的，因此可以近似的認為每個季度所有承保保單從當季度的中間時刻開始生效，因此每張保單在當季度只能賺到當季度保費收入的一半 。 再保前準備金 =再保前保費充足準備金 +再保前保費不足準備金 再保攤回準備金 =再保攤回保費充足準備金 +再保攤回保費不足準備金 再保后未到期 =再保前準備金 再保攤回準備金 未到期在業(yè)務(wù)報表系統(tǒng)中（如歷年制賠付率報表）中叫做未滿期保費，但是在業(yè)務(wù)報表系統(tǒng)中不能反映出保費不足準備金，也不能反映出再保對未到期責任準備金的影響 2022/2/8 什么叫保費不足準備金 ？ 就是計算出的未到期保費責任準備金小于預計的未來賠付成本 、維持費用 、 再保費用等 ， 也就是說現(xiàn)有的剩余保費不足以支付未來的成本時 ， 需要計提額外的資金準備 ， 即 “ 保費不足準備金 ” 。（間接理賠費用可以放到綜合賠付率中考慮，也可以放到綜合費用率中考慮） 數(shù)據(jù)從財務(wù)報表容易獲得，容易計算，不會濫用 11 2022/2/8 ? 已賺保費？ ? 已賺保費 =原保費收入 分出保費 未到期責任準備金提轉(zhuǎn)差 ? 未到期責任準備金？ ? 未到期責任準備金提轉(zhuǎn)差？ ? 未決賠款責任準備金？ ? 未決賠款責任準備金提轉(zhuǎn)差？ 2022/2/8 12 什么叫準備金？為什么會有準備金，它的作用是什么？它是如何劃分的？ 2022/2/8 13 法律依據(jù)：根據(jù) 《 中華人民共和國保險法 》 第九十四條“保險公司應(yīng)當根據(jù)保障被保險人利益、保證償付能力的原則，提取各項責任準備金”和第一百四十五條“未按照規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項責任準備金或者未按照規(guī)定提取未決賠款準備金的由保險監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，并處以五萬元以上三十萬元以下的罰款。保單年終極賠款的預測不確定性較大 ? 方法：承保年度制報表：已決賠款，未決金額、滿期保費、未決金額（靜態(tài)） 8 2022/2/8 ? 未決金額與未決金額（靜態(tài)）的區(qū)別： 2022/2/8 9 未決金額是截止到截止時間案件仍處于未決狀態(tài)案件的最新賠款金額（截止到當前的、現(xiàn)在的賠款金額） 未決賠款（靜態(tài)）是截止到統(tǒng)計截止時間點案件仍處于未決狀態(tài)的案件截止時間點的未決賠款。 一、利潤表簡單講解 2022/2/8 在此說明一下，填制區(qū)縣利潤表中常見的錯誤： 賠付支出 = 6511\賠付支出 6204\追償款收入 ?；蛘呤遣话g接理賠費用的綜合費用率和包含間接理賠費用的綜合費用率 ? 目前分公司只有分出保費，而沒有分保費收入。類似于綜合賠付率，差別在于歷年制賠付率未考慮已發(fā)生未報告未決賠款準備金和再保的影響。 準備金的作用 （ 1）保障被保險人的利益 （ 2）監(jiān)管部門對保險公司償付能力的監(jiān)管 （ 3）保險公司穩(wěn)健經(jīng)營的要求 三、未到期責任準備金 ? 按照會計的權(quán)責發(fā)生制，只有承擔了風險部分的保險業(yè)務(wù)收入才能確認為保險公司真正的收入，即財務(wù)報表上的已賺保費項目。值得注意的是，上面 4種方法的假設(shè)是逐步放松的，即從假設(shè)年內(nèi)保費均勻分布，到季度內(nèi)保費均勻分布，再到月度內(nèi)保費均勻分布，對于 365分方法，則基本上沒有限制。依次類推， 11月份承保的保單的平均承保日期為 11月15日，到 2022年 12月 31日評估日時只經(jīng)過了一個半月，即一年的3/24，還有 21/24屬于未到期的保險責任，同理， 10月份的未到期比例為 19/24，一直到 2022年 1月份未到期比例為當月保費收入的 1/24。 6501\提存未到期責任準備金（提轉(zhuǎn)差） = 2601 未到期責任準備金（時點數(shù) 期初數(shù)） 1212 應(yīng)收分保未到期責任準備金 （時點數(shù) 期初數(shù)） 保費同比正增長 ， 未到期提轉(zhuǎn)差可能為正； 保費同比正增長 ， 未到期提轉(zhuǎn)差可能為負； 保費同比負增長 ， 未到期未轉(zhuǎn)差可能為正； 保費同比負增長 ， 未到期未轉(zhuǎn)差可能為負； 2022/2/8 問：假如某家中支 2022年保費收入共計 1000萬元， 2022年保費收入也是 1000萬元，那么測算 2022年底未到期提轉(zhuǎn)差，它是零嗎？ 2022/2/8 26 再保險 什么叫再保險？ 再保險也叫做分保，是保險人將其所承擔的保險業(yè)務(wù)，以承保形式，部分轉(zhuǎn)移給其他保險人，稱為再保險。 再保險對未決的影響：攤回的未決提轉(zhuǎn)差具體要根據(jù)總公司再保簽訂的協(xié)議等。 下面是以流量三角形的格式排列的已決賠款數(shù)據(jù)。 假如：橫著看流量三角形，以 2022年為例， 2022年出險的案件在第 0個發(fā)展年也就是 2022年的賠款支出為 22603，在第 1個發(fā)展年也就是2022年賠款支出是 17461，同理在第 2個發(fā)展年。在這種情況下，通常需要計算發(fā)展因子的平均值，準備金評估人員在經(jīng)驗判斷基礎(chǔ)上選定發(fā)展因子。 當然，假如將來安排了再保險或者是賠償限額，那么這種異常賠款將不會再重現(xiàn)。 舉一個例子，假如 2022年出險的案件目前仍處于未決狀態(tài)，我們在評估 2022年的未決準備金時， 2022年的案件到 2022年經(jīng)過了 7個發(fā)展年的進展，因此在計算 2022年累計發(fā)展因子時我們就要這 7個發(fā)展年的進展因子相乘，再乘上 2022年到終極的發(fā)展因子，得到的累計發(fā)展因子必然會比較大，因為每個相乘項都大于 1。 ?準備金分攤，指標設(shè)計應(yīng)不易被操控。 ？？ 由于以前追溯期初準備金不夠準確 ， 為了保證分攤的合理性 ，并考慮到目前各中支各項數(shù)據(jù)比較穩(wěn)定 ， 基于以上考慮對 ibnr分攤提轉(zhuǎn)差 。 （ 2）綜合賠付率是多年度保單的綜合，即使到年底，當年的保單質(zhì)量變化對綜合賠付率的影響也僅為 50%左右，因此計算預期賠付率時應(yīng)較多考慮歷史賠付因素。 ? 公式 ： ? 數(shù)據(jù)來源：公共統(tǒng)計報表 未決統(tǒng)計報表 ? 建議取截止到 2022年 6月 30日的未決估損偏差率，理賠管理水平提升 ，比較穩(wěn)定 2022/2/8 62 ? 例如： 2022年 6月 30日系統(tǒng)內(nèi)未決 100元，到 2022年 1月 31日評估時，期間賠付 80元，剩余未決 6