銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)—項(xiàng)目三(更新版)
【正文】 、開(kāi)戶(hù)許可證 一般存款賬戶(hù) 用途：借款轉(zhuǎn)存、 借款歸還 特點(diǎn)： 在基本存款賬戶(hù)以 外的賬戶(hù)開(kāi)立；可以辦理 現(xiàn)金 繳存 ，不得辦理現(xiàn)金 支取。 一般規(guī)定 利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率 日利率＝月利率247。 （ 2）結(jié)息時(shí) ? 借：應(yīng)付利息 ―― 單位（已預(yù)提的利息） ? 利息支出 —— 存款利息支出（未預(yù)提的利息） ? 貸：吸收存款 ―― 單位活期存款戶(hù) 四、核算定期存款利息 存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算。 確定實(shí)際存期 按照存單開(kāi)戶(hù)日掛牌公告的同檔次利率計(jì)付利息，不分段計(jì)息； 節(jié)假日的相關(guān)規(guī)定； 過(guò)期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息； 存期內(nèi)的仍按存入日掛牌公告的同檔次利率計(jì)息。 12 日利率＝年利率247。 （二）賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定 ? 存款人只能在銀行開(kāi)設(shè) 一個(gè) 基本存款賬戶(hù)。 ? 單位存款賬戶(hù)的所有權(quán)和使用權(quán)歸單位，銀行應(yīng)保證其權(quán)益，除國(guó)家政策規(guī)定外，不得代任何單位和個(gè)人查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶(hù)內(nèi)的存款。 計(jì)息方法 余額表 計(jì)息法 適用于存款余額變動(dòng)頻繁的存款戶(hù) 。 借：吸收存款 ―― 單位定期存款戶(hù) 貸：吸收存款 ―― 單位活期存款戶(hù) 按規(guī)定支付利息
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