銀行會計實務(wù)—項目三(完整版)
【正文】 存款利息按計息日掛牌公告的活期利率計算。 確定利率 按季計息，到期支取時結(jié)息。 三、運用余額表計息法計算利息 編制會計分錄： （ 1）計息時 ? 借：利息支出 ―― 存款利息支出 ? 貸：應(yīng)付利息 ―― 單位 每日營業(yè)的終了，將計息分戶賬最后余額填入表內(nèi)， 求得累計計息積數(shù)，并據(jù)此計算利息。年利率用 “ %” 表示，月利率用 “ ‰ ”表示，日利率用 “ ?” 表示。項目三 對公存款業(yè)務(wù)的核算 目錄 銀行存款賬戶的開立與管理 1 活期存款和定期存款的核算 2 存款利息的計算與會計處理 3 喜泰公司因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需 要開立一個賬戶，銀行工作人員應(yīng)建議開設(shè) 什么賬戶？ 任務(wù)導(dǎo)入 任務(wù)一 銀行存款賬戶的開立與管理 一、單位存款賬戶的種類 1 基本存款賬戶 2 一般存款賬戶 3 專用存款賬戶 4 臨時存款賬戶 二、各種單位存款賬戶的特點 基本存款賬戶 用途：日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算 和現(xiàn)金支付 特點：主辦賬戶、只能 通過 一家 銀行開設(shè) 一個 基本存款賬戶 所需材料：營業(yè)執(zhí)照正本、 有關(guān)部門證明、批文、 承包協(xié)議
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