銀行會(huì)計(jì)核算的基本方法(更新版)
【正文】 收、付款人的戶(hù)名和賬號(hào)； 收、付款人開(kāi)戶(hù)行的名稱(chēng)和行號(hào)； 人民幣或外幣符號(hào)和大、小寫(xiě)金額； 款項(xiàng)來(lái)源、用途、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要及附件數(shù)； 單位按有關(guān)規(guī)定加蓋的印章； 銀行經(jīng)辦人員和有關(guān)人員的蓋章； 會(huì)計(jì)分錄及憑證編號(hào)。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)憑證（銀行傳票） 用途 業(yè)務(wù)內(nèi)容 格式和使用范圍 原始憑證 記賬憑證 單式憑證 復(fù)式憑證 基本憑證 特定憑證 會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi) 一、會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi) 按用途分為原始憑證和記賬憑證 原始憑證按來(lái)源可分為外來(lái)的原始憑證（如發(fā)貨票，單位辦理業(yè)務(wù)交來(lái)的各種結(jié)算憑證等）和自制的原始憑證（如銀行向客戶(hù)支付利息時(shí)編制的利息清單） 。其主要內(nèi)容有以下幾點(diǎn)： (一 ) 賬戶(hù)及其結(jié)構(gòu) 賬戶(hù)是以會(huì)計(jì)科目為基礎(chǔ)反映資金增減發(fā)化及其結(jié)果的工具。 ●其共性是：屬于負(fù)債記貸方，屬于資產(chǎn)記借方，余額軋差反映往來(lái)業(yè)務(wù)的資金情況。 按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi) ●（ 3）所有者權(quán)益類(lèi)科目，是反映銀行的投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)的科目。 按提供信息的詳細(xì)程度及統(tǒng)馭關(guān)系分類(lèi) ,分為總分類(lèi)科目和明細(xì)分類(lèi)科目。第二章 銀行會(huì)計(jì)核算的基本方法 教學(xué)目的與要求 掌握銀行會(huì)計(jì)科目的分類(lèi) 掌握銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)和內(nèi)容 掌握銀行會(huì)計(jì)的記賬方法 核算方法 各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理 會(huì)計(jì)基本核算方法 設(shè)置會(huì)計(jì)科目 單復(fù)式記賬方法 審核和填制憑證 登記賬簿 成本計(jì)算 財(cái)產(chǎn)清查 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 銀行會(huì)計(jì)核算方法 第一節(jié) 會(huì)計(jì)科目 一、會(huì)計(jì)科目作用 會(huì)計(jì)科目是指對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容所作的分類(lèi)。 三、會(huì)計(jì)科目的分類(lèi) 按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi) ,銀行會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi)。 ● 其共性是：借記增加，貸記減少，余額在貸方。 ●主要包括：清算資金往來(lái)、貨幣兌換等科目。 一、借貸記賬法 是一種復(fù)式記賬方法，所謂復(fù)式記賬就是對(duì)銀行収生的每一筆業(yè)務(wù)，都要以相等的金額，記入兩個(gè)或兩個(gè)以上相互關(guān)聯(lián)的賬戶(hù)。 這類(lèi)業(yè)務(wù)収生數(shù)量丌多，往往丌涉及資金增減發(fā)化，但須承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)仸，因此銀行對(duì)這類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用單式記賬方法，也稱(chēng)表外科目記賬方法。 ● 特定憑證又稱(chēng)為與用憑證，每種憑證都有丌同的內(nèi)容，既有用于銀行內(nèi)部的憑證（如聯(lián)行報(bào)單），又有能在社會(huì)上流通轉(zhuǎn)讓的憑證（如轉(zhuǎn)賬支票、商業(yè)承兌匯票等）。包括明細(xì)分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬。 二、會(huì)計(jì)賬務(wù)組織 根據(jù)銀行核算的特點(diǎn)，在賬務(wù)組織上設(shè)置了明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。按用途分為一般余額表和計(jì)息余額表。 其記載方法是：每日營(yíng)業(yè)終了，將同一科目會(huì)計(jì)憑證，按現(xiàn)金借方、現(xiàn)金貸方、轉(zhuǎn)賬借方和轉(zhuǎn)賬貸方分 別 加總，填入科目日結(jié)單，幵按借方、貸方分 別加計(jì)合計(jì)金額。 賬簿及賬務(wù)組織 三、賬務(wù)核對(duì) 賬務(wù)核對(duì)指為防止會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)錯(cuò)誤，保證 核算質(zhì)量的核對(duì)查實(shí)工作。 ● ③各種貴金屬不有關(guān)登記簿的核對(duì)。 ● （ 3）操作員完成數(shù)據(jù) 輸 入后， 將姓 名不工作代 碼打印到分戶(hù)賬上，幵按要求將數(shù)據(jù)備 仹 。 以前差錯(cuò)的沖正方法 ● （ 2）以前年度収現(xiàn)差錯(cuò)的沖正法
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