【正文】 有資金 1800 500 700 459 3459 其中：用于流動資金 459 459 借款 長期借款 流動資金借款 1071 表 6 原 材料消耗定額表（單位：萬元 ） 項(xiàng)目 單位 消耗定額 單價(jià)（元） 原材料 A 噸 101898 6600 原材料 B 噸 340 24900 原材料 C 噸 99900 74 原材料 D 噸 12020 原材料 E 噸 68400 原材料 F 噸 5 5000 電 萬度 2800 蒸汽 噸 94 生活用水 噸 6 600 表 7 產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入和銷售稅金及附加估算表 序號 產(chǎn)品名稱 單位 單價(jià) 4 5 6 ?? 13 1 產(chǎn)品銷售收 入 萬元 1660 6000 6000 6000 6000 產(chǎn)品 噸 30000 1660 6000 6000 6000 6000 2 銷售稅金及 附加 萬元 10 增值稅 萬元 0 城市維護(hù)建 設(shè)稅 萬元 10 36 36 36 36 教育費(fèi)附加 萬元 0 表 8 損益表（單位：萬元） 序號 年份 項(xiàng)目 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期限 合計(jì) 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 銷售收入 1660 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 55660 2 稅金及附加 10 3 總成本費(fèi)用 481 571 562 553 543 542 542 542 542 542 5420 4 利潤總額 1169 5210 5219 5228 5238 5239 5239 5239 5239 5239 48260 5 所得 稅 385 1719 1722 1725 1728 1728 1728 1728 1728 1728 1592 6 稅后利潤 3490 3496 3502 3509 3510 3510 3510 3510 3510 32334 7 可分配利潤 3490 3496 3502 3509 3510 3510 3510 3510 3510 3233 盈余公積金 78 349 349 350 350 351 351 351 351 351 3231 應(yīng)付利潤 0 未分配利潤 3141 3147 3152 3159 3159 3159 3159 3159 3159 2910 累計(jì)未分配利潤 4120 表 9 現(xiàn)金流量表（全部投資）（單位：萬元） 序號 年份 項(xiàng)目 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 現(xiàn)金流入 1660 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 55660 銷售收入 1660 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 55660 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動 資金 1530 1530 2 現(xiàn)金流出 6992. 6992. 6992. 6992. 6992. 6992. 固定資產(chǎn) 投資 流動資金 124 經(jīng)營成本 4091 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 49496 稅金及附 加 10 所得稅 15926 3 凈現(xiàn)金流 量 4 累計(jì)凈現(xiàn) 金流量 5 所得稅前凈現(xiàn)金流量 3 23534.7 15410.3 6 所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量 3 14674.2 30084.5 表 10 現(xiàn)金流量表（自有資金）（單位：萬元） 序號 年份 項(xiàng)目 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 現(xiàn) 金流入 1660 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 55660 產(chǎn)品銷售收入 1660 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 55660 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動資產(chǎn) 1530 1530 2 現(xiàn)金流出 2314 2044 1276 7327 7116 6992 6992 6992 6992 6992 6992 6992 2314 48051 自有資金 1800 500 700 459 3459 經(jīng)營成本 4091 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 49496 借款本金償還 636 911 970 1033 140 140 140 140 140 利息支出 400 350 250 155 43 43 43 43 43 43 1580 銷售稅金及附加 所得稅 1725 1728 1728 1728 1728 1728 1728 1728 1728 1728 15926 3 凈現(xiàn)金流量 2314 2044 1276 5667 1116 992 992 992 992 992 992 992 3686 7609 4 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 2314 4358 5634 11301 12417 13409 14401 15393 16385 17377 18369 19361 657 8266 表 11 資金來源與運(yùn)用表（單位：萬元） 序號 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期 合計(jì) 上年余值 1 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 生產(chǎn)負(fù)荷 80 100 100 100 100 100 100 100 100 1 資金來源 利潤總額 1169 5210 5219 5228 5228 5228 5228 5228 5239 48260 折舊費(fèi) 321 321 321 321 321 321 321 321 321 3210 攤銷費(fèi) 13 13 13 13 13 13 13 13 13 130 長期借款 514 1544 576 2636 流動資金借款 1071 自由資金 1800 500 700 459 3459 固定資產(chǎn)余額 回收流動資金 1530 1530 2 資金運(yùn)用 固定資產(chǎn)投資 2300 2020 1200 5500 建設(shè)期利息 14 44 76 136 流動資金 1530 所得稅 385 1719 1722 1725 1728 1728 1728 1728 1728 1592 本金償還 635 910 970 1030 140 140 140 140 140 3690 流動資金借款本金償還 490 3 盈余資金 78 349 349 350 350 350 350 350 350 3231 4 累計(jì)盈余資金 78 427 776 1126 1476 1726 2076 2426 2776 3126 表 12 借款還本付息計(jì)算表（單位：萬元） 序號 利率 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)成設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 借款及還本付息 年初借款本息累計(jì) 515 2060 3600 3050 2400 1950 1400 1050 750 450 260 140 11765 本金 500 2020 2500 建設(shè)期利息 15 60 75 本年借款 500 1500 500 2020 本年利息 87 209 177 140 140 140 140 140 140 140 8 79 本年還本 1000 1200 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 3850 本年付息 209 177 140 140 140 140 140 140 140 8 133 2 資金來源 利潤 1169 5219 5228 5238 5238 5238 5238 5238 5238 5238 48260 折舊 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 130 攤銷 321 321 321 321 321 321 321 321 321 321 321 3210 其他資金 合計(jì) 1503 5544 5553 5562 5572 5572 5572 5572 5572 5572 5572 51600 表 13 資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬元） 序號 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 資產(chǎn) 2314 2044 1276 9200 9200 9200 9200 9200 流動資產(chǎn)總額 149 1848 1848 1848 1848 1848 1848 1848 1848 1848 應(yīng)收賬款 340 420 420 420 420 420 420 420 420 。見表 7 表 7 產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入和銷售稅金及附加估算表 序號 產(chǎn)品名稱 單位 單價(jià) 4 5 6 ?? 13 1 產(chǎn)品銷售收 入 萬元 1660 6000 6000 6000 6000 產(chǎn)品 噸 30000 1660 6000 6000 6000 6000 2 銷售稅金及 附加 萬元 10 增值稅 萬元 0 城市維護(hù)建 設(shè)稅 萬元 10 36 36 36 36 教育費(fèi)附加 萬元 0 （六）、利潤總額及利潤分配的測算 已知該項(xiàng)目適用的所得稅稅率為 33%,盈余公積按稅后利潤的 10%提取。 根據(jù)上述材料，即可進(jìn)行項(xiàng)目成本費(fèi)用的估算。 第一年的借款利息 =（年初借款本息累計(jì) +本年借款額度 /2）年利率 =（ 0+500/2） *%=（萬元） 同理：第二年的借款利息 =（ 500++500/2） *%=（萬元） 第三年的 借款利息 =（ 500+500+++） *%=（萬元） 建設(shè)期利息總計(jì) =++=（萬元） 項(xiàng)目固定資產(chǎn)總額 =固定資產(chǎn)投資 +固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 +建設(shè)期利息 =+=（萬元） 根據(jù)上述估算結(jié)果，即可編制固定他資產(chǎn)投資估算表，以反映固定資產(chǎn)投資總額及其構(gòu)成，見表 1。因此無形資產(chǎn)費(fèi)用為 0元。生產(chǎn)車間的工程費(fèi)用估算如下。福州橄欖產(chǎn)地主要分布在閩江下 游兩岸，以閩侯、閩清兩縣的產(chǎn)量最多。其含鈣量也很高，且易被人體吸收。 橄欖營養(yǎng)豐富，果肉內(nèi)含蛋白質(zhì)、碳水化合物、脂肪、維生素 C以及鈣、磷、鐵等礦物質(zhì)，其中維生素 C的含量是蘋果的 10倍，梨、桃的 5倍。初吃福州橄欖，只覺又苦又澀，而回味后卻覺得清香、甘甜。要達(dá)到 10 萬噸的生產(chǎn)能力，建造了 7000 平方米的生產(chǎn)車間，購置了全套生產(chǎn)加工設(shè)備。 10 萬噸直紡短纖項(xiàng)目在現(xiàn)有廠區(qū)內(nèi)建設(shè)，無需征地。項(xiàng)目第一年借款500 萬元，第二年借款 1500 萬元，第三年借款 萬元。 （ 5）項(xiàng)目遞延資產(chǎn)總值為 65 萬元，按 5 年平均攤銷。 則項(xiàng)目正常年份的銷售收入和稅金的測算如下： 年銷售收入 =30000*2020=6000（萬元） 年增值稅 =（銷售收入 外購原料、燃料及動力等） *增值稅稅率 /（ 1+增值稅稅率） =（ 60004766） *17%/（ 1+17%） =（萬元） 年城市建設(shè)維護(hù)稅 =年銷售收入 *稅率 =6000*%=36（萬 元） 年教育費(fèi)附加 =年增值稅 *2%=*2%=（萬元） 將以上估算結(jié)果編制成項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加