【正文】 款與條件的遵循 – 合同文庫(kù) ? 國(guó)際范例 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 58 案例：通用的采購(gòu)管理 – 1992年左右 Walch對(duì) GE采購(gòu)的評(píng)論： “ 不會(huì)加法的工程師、不會(huì)操作設(shè)備的操作工和不會(huì)數(shù)字結(jié)算的會(huì)計(jì)，都被調(diào)去當(dāng)采購(gòu)人員 ” 采購(gòu)管理機(jī)制 – 18個(gè)月內(nèi)撤換了 75%的業(yè)務(wù)單位的采購(gòu)負(fù)責(zé)人 – 讓“最優(yōu)秀最聰明的人”充實(shí)供應(yīng)管理隊(duì)伍 – 指明了一條由設(shè)備管理到總經(jīng)理的大道 – 開(kāi)為時(shí)兩天的季度會(huì)議，召集各業(yè)務(wù)單位采購(gòu)負(fù)責(zé)人；以高難度的目標(biāo)為準(zhǔn)繩進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 – 當(dāng)眾撤換業(yè)績(jī)低下者 成效 – 三年內(nèi)商品和服務(wù)采購(gòu)成本下降 15%約130億美元 – 購(gòu)買(mǎi)供應(yīng)管理被當(dāng)成最佳項(xiàng)目和跨功能業(yè)務(wù)架構(gòu) 采購(gòu)管理機(jī)制建立前 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 59 采購(gòu)供應(yīng)管理核心流程 采購(gòu)戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行 供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)的管理和開(kāi)發(fā) 業(yè)績(jī)管理 訂單 /交易的執(zhí)行 企業(yè)管理流程 步驟 1 制定有效的采購(gòu)流程 業(yè)務(wù)核心流程 步驟 2 將采購(gòu)核心流程與企業(yè)管理流程結(jié)合起來(lái) 步驟 3 將采購(gòu)流程與業(yè)務(wù)核心流程聯(lián)系起來(lái) 戰(zhàn)略制 定流程 營(yíng)運(yùn)及資 本預(yù)算 / 資源分配 人員開(kāi)發(fā) 和配置 法規(guī) 管理 產(chǎn)品 開(kāi)發(fā) 分銷(xiāo) / 營(yíng)銷(xiāo)維 護(hù)流程 信用 訂單 處理和 管理 案例：通用的采購(gòu)管理 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 60 目錄 第一章 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范 第二章 采購(gòu)內(nèi)部控制 薩班斯法案 SOX法案的提出 第三章 采購(gòu)內(nèi)部審計(jì) 第四章 采購(gòu)談判及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 61 SOX法案的提出 2021年 11月，美國(guó)安然公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告造假曝光于世，安然股票市值從每股最高 。這種設(shè)置方式適合原材料需求種類(lèi)多、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的企業(yè)，如大型的汽車(chē)廠、石化廠。 物料問(wèn)題跟蹤。物料到達(dá)交貨地點(diǎn)，采購(gòu)人員必須按照采購(gòu)合同對(duì)物料的批量、單價(jià)及金額等進(jìn)行確認(rèn)，并錄入歸檔，辦理付款手續(xù)。 與供應(yīng)商過(guò)去的報(bào)價(jià)相比較 了解供應(yīng)商過(guò)去有多少產(chǎn)品項(xiàng)目?jī)r(jià)格上漲 (何時(shí)、上漲幅度、通報(bào)方式 )，比較供應(yīng)商的價(jià)格上漲模式與該產(chǎn)業(yè)的模式 (是否比同業(yè)漲很快，漲得多 )。 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 51 與商品成本相比較 將供應(yīng)商的商品成本與其報(bào)價(jià)相比，看其報(bào)價(jià)是否合理，同時(shí)可以將商品成本細(xì)分為人工、原料、外包、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、利潤(rùn)，看其成本是否偏高。 口頭詢價(jià)可能發(fā)生語(yǔ)言溝通上的錯(cuò)誤，且口說(shuō)無(wú)憑，若將來(lái)發(fā)生報(bào)價(jià)或交貨規(guī)格上的差錯(cuò)，不但浪費(fèi)時(shí)間，也容易引起交易糾紛。 滿足零件的重要要求 (重要特性 ) 過(guò)程開(kāi)發(fā)可能性 / 項(xiàng)目策劃 使用的質(zhì)量方法 / 質(zhì)量技術(shù) 原材料 / 外購(gòu)件 (分供方資格 ) 顧客關(guān)懷 / 顧客滿意度 (服務(wù) ) 生產(chǎn) (全部生產(chǎn)過(guò)程 )具備過(guò)程規(guī)程、工藝設(shè)備，有質(zhì)量保證的措施/檢測(cè)設(shè)備，物資轉(zhuǎn)運(yùn) /物流 評(píng)價(jià)范圍 開(kāi)迪 (CADDY)是德國(guó)大眾公司的車(chē)型，動(dòng)力總成是由一汽大眾公司根據(jù)中國(guó)的道路交通和燃油情況，選用一汽大眾公司已經(jīng)批量生產(chǎn)的發(fā)動(dòng)機(jī)匹配，采購(gòu)資源和零部件來(lái)源，既有 CKD從歐洲不同國(guó)家進(jìn)口，又要結(jié)合中國(guó)的零部件發(fā)展?fàn)顩r在國(guó)內(nèi)進(jìn)行采購(gòu)資源整合。 （ 3）反映企業(yè)本身和環(huán)境所構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)不同屬性的 指標(biāo)，按隸屬關(guān)系、層次結(jié)構(gòu)有序組成的集合。 為什么進(jìn)行供應(yīng)商關(guān)系日常維護(hù)？ 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 39 如何進(jìn)行供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)？ 物資定位模型 年消耗量 重要性 瓶頸物資 關(guān)鍵物資 一般物資 杠桿物資 ?高 ?低 ?小 ?大 業(yè)務(wù)量 吸引力 可發(fā)展的 重要的 可維持的 可利用的 ?高 ?低 ?高 供應(yīng)商看法模型 進(jìn)行供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)，要綜合考慮供需雙方的評(píng)價(jià)看法，得出供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)矩陣。 ③潛在供應(yīng)商考察 采購(gòu)部組織技術(shù)、品質(zhì)等部門(mén)聯(lián)合對(duì)初選供應(yīng)商進(jìn)行基本情況調(diào)查，包括供應(yīng)商的管理水平、生產(chǎn)能力、工藝能力、技術(shù)水平、財(cái)務(wù)狀況、服務(wù)水平、質(zhì)量體系等方面的情況。如供應(yīng)商采用低劣的原材料以獲得降低成本的好處，特別是供應(yīng)商產(chǎn)品存在經(jīng)驗(yàn)屬性，其質(zhì)量在短期內(nèi)難以辨別時(shí)，供應(yīng)商更有可能采取這種方式。 審查擔(dān)保人的資信情況和擔(dān)保標(biāo)的物的價(jià)值是否科學(xué)正確。 僅此一項(xiàng)就在顧雛軍入主科龍的頭一年，降低采購(gòu)成本幾千萬(wàn)元。 采購(gòu)費(fèi)用較高 規(guī)格不一 可能造成圍標(biāo) 可能造成搶標(biāo) 手續(xù)煩瑣 衍生其他問(wèn)題 若所有物料的每次采購(gòu)系由不同廠商得標(biāo)供應(yīng)，其品質(zhì)必有差錯(cuò)，不僅會(huì)影響使用、制造效率與品質(zhì)規(guī)格的標(biāo)準(zhǔn)化，還會(huì)增加損耗。 質(zhì)量管理措施是否落實(shí) 解決買(mǎi)賣(mài)雙方有關(guān)質(zhì)量歧見(jiàn) 遠(yuǎn)期合約 預(yù)測(cè)市場(chǎng)價(jià)格處于相對(duì)穩(wěn)定狀態(tài)時(shí)，企業(yè)應(yīng)大量利用遠(yuǎn)期合約方法，從而獲得最高的成本收益比。第三，科學(xué)的分析預(yù)測(cè)。各經(jīng)營(yíng)組在每個(gè)月的 5號(hào)前，統(tǒng)計(jì)上月度實(shí)際合同到貨情況，及時(shí)掌握合同的執(zhí)行情況，以便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)補(bǔ)救。簽訂采購(gòu)合同必須以采購(gòu)申請(qǐng) (計(jì)劃 )為依據(jù)，合同的主要內(nèi)容應(yīng)符合經(jīng)審查批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃。 重視對(duì)合同違約糾紛處理的管理。 在外部物資資源緊缺、價(jià)格上漲及內(nèi)部生產(chǎn)進(jìn)程加快，物資需求大和采購(gòu)周期短等雙重壓力下，東汽物管處嚴(yán)格堅(jiān)持對(duì)大宗物資的招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)工作，認(rèn)真執(zhí)行工廠物資采購(gòu)的程序制度，不斷地在增收節(jié)支、替代利用和提高鋼材利用率等方面開(kāi)展降本增效活動(dòng)。他們致力于建立長(zhǎng)期友好的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，保持與供應(yīng)商高層次的密切溝通。 1 2 3 4 技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)防范措施 定義： 企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品由于社會(huì)技術(shù)進(jìn)步引起無(wú)形損耗甚至被淘汰，造成原有的已采購(gòu)原材料的積壓損失，或者某種原材料因技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生變化，導(dǎo)致原有原材料因質(zhì)量不符合要求不得不舍棄。做好對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)，要求供應(yīng)商具有有效的質(zhì)量保證體系，并在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。 Kraljic 根據(jù)供應(yīng)市場(chǎng)的復(fù)雜性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究。一種物資應(yīng)該由 2~3 家供應(yīng)商同時(shí)供貨，并要分為主供應(yīng)商和次供應(yīng)商。 供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)防范措施 供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn) 定義： 由于供應(yīng)商不能穩(wěn)定供貨而引起的采購(gòu)成本的不確定，如由于脫銷(xiāo)（缺貨）而發(fā)生的機(jī)會(huì)損失、由于急購(gòu)而增加的成本開(kāi)支、由于大量的新購(gòu)而不能享受的各種折扣優(yōu)惠等。此外，由于調(diào)查預(yù)測(cè)也可能偏離實(shí)際的情況，實(shí)際上絕對(duì)一致是不可能的，再加上采購(gòu)主管的計(jì)劃管理技術(shù)不一定適當(dāng)或不科學(xué)，這一切都會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)中的計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，即采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃等，與目標(biāo)發(fā)生較大偏離。他們以生產(chǎn)計(jì)劃為龍頭，嚴(yán)密采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃，密切關(guān)注 2021年出產(chǎn)計(jì)劃和 2021年出產(chǎn)項(xiàng)目毛坯準(zhǔn)備計(jì)劃，并在最短的時(shí)間內(nèi)根據(jù)計(jì)劃的調(diào)整情況作出相應(yīng)的采購(gòu)安排。如有與合同不符的情況，要及時(shí)與供方協(xié)商處理，對(duì)不符合合同部分的貨款拒付。 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 12 案例：民豐特紙公司的合同控制 民豐特紙公司屬生產(chǎn)制造企業(yè)，目前有造紙機(jī) 13臺(tái)，主要產(chǎn)品有煙用紙、成型紙、工業(yè)配套用紙、文化用紙、描圖紙等。信用經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高級(jí)形態(tài)，是企業(yè)一種資源和發(fā)展推動(dòng)力。企業(yè)要對(duì)采購(gòu)市場(chǎng)做出準(zhǔn)確的分析，首先，企業(yè)必須具有一定的理論素養(yǎng)。并依據(jù)期貨市場(chǎng)提供的權(quán)威性、預(yù)期性的價(jià)格信號(hào)指導(dǎo)采購(gòu)活動(dòng)，進(jìn)行套期保值。 制定標(biāo)準(zhǔn)成本 標(biāo)準(zhǔn)成本，是通過(guò)事先認(rèn)真測(cè)定、以每采購(gòu)單位產(chǎn)品為基礎(chǔ)表述的在可達(dá)到的或可接受的業(yè)績(jī)水平上的應(yīng)有成本，也就是成本管理的目標(biāo)值。 嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn) 淘汰不合格供應(yīng)商 凡金額較大的案件，供應(yīng)廠商間可能串通圍標(biāo)，做不實(shí)的報(bào)價(jià)或任意提高報(bào)價(jià)。 案例：科龍集團(tuán)、 TCL的采購(gòu)招標(biāo) 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 18 擔(dān)保從屬于主合同，主要是保證銷(xiāo)售方違約時(shí)可以及時(shí)獲得需求物資。 2 額外增加訂貨需要供應(yīng)商加班時(shí)，應(yīng)給供應(yīng)商一定的價(jià)格補(bǔ)償。 針對(duì)現(xiàn)有長(zhǎng)期合作關(guān)系的供應(yīng)商，加大技術(shù)合作。 ⑥確定合格供應(yīng)商 潛在供應(yīng)商經(jīng)首批樣品、小批試制及批量試制考核合格后，采購(gòu)部可提出合格供應(yīng)商申請(qǐng)，經(jīng)品質(zhì)部、相關(guān)技術(shù)部協(xié)商，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批，即可成為合格供應(yīng)商。 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 加強(qiáng)供應(yīng)商管理 供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)矩陣 如何進(jìn)行供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)？ 根據(jù)企業(yè)物資采購(gòu)類(lèi)別和供應(yīng)商對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)看法的不同，采用不同的關(guān)系維護(hù)策略。 （ 6）在收集信息的基礎(chǔ)上，利用一定的工具和技術(shù)方法 （如層次分析法和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法）進(jìn)行評(píng)價(jià)。 案例：一汽大眾的供應(yīng)商選擇評(píng)價(jià)（續(xù)） 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 46 案例： FSI國(guó)際公司的供應(yīng)商管理 評(píng)估供應(yīng)商的績(jī)效 再造 采購(gòu)部門(mén) 明確定義對(duì)供應(yīng)商的要求 建立 選擇供應(yīng)商的程序 改善溝通方式 發(fā)展 降低成本，增 加供貨穩(wěn)定度的策略 供應(yīng)商管理六大步驟 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 47 案例： FSI國(guó)際公司的供應(yīng)商管理 供 應(yīng) 商品 質(zhì) 需求 供 應(yīng) 商品 質(zhì) 管理流程 開(kāi)拓新市場(chǎng) 產(chǎn)能 技 術(shù) 能力 產(chǎn)品品質(zhì) 合作 關(guān)系 供應(yīng)品質(zhì)及彈性 制造環(huán)保產(chǎn)品 能力 供應(yīng)商選擇流程 供應(yīng)商產(chǎn)品品質(zhì)管理 供應(yīng)商評(píng)估流程 供應(yīng)商品質(zhì)管理關(guān)鍵流程 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 48 目錄 第一章 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范 第二章 采購(gòu)內(nèi)部控制 完善采購(gòu)詢報(bào)價(jià)管理和合同管理 詢報(bào)價(jià)管理注意事項(xiàng) 第三章 采購(gòu)內(nèi)部審計(jì) 第四章 采購(gòu)談判及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 49 詢價(jià)單參考格式 ( ) …… 字第 …… 號(hào) 請(qǐng)購(gòu)單編號(hào) 材料編號(hào) 規(guī)格編號(hào) 單位 數(shù)量 說(shuō)明 （一） 報(bào)價(jià)須知： （ 1 ） 交貨期限：□①需于 年 月 日以前交清 □② 訂購(gòu)后 天內(nèi)交清 （ 2 ） 交貨地點(diǎn)： （ 3 ） 付款辦法：□①分項(xiàng)訂購(gòu) □② 總金額為準(zhǔn) （二） 報(bào)價(jià)期限 開(kāi)報(bào)價(jià)單請(qǐng)于 年 月 日時(shí)以前惠予報(bào)價(jià)以便洽購(gòu)為荷。 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 50 報(bào)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)表格 報(bào)價(jià)單參考格式 采購(gòu)人員接受報(bào)價(jià)的原則 定期報(bào)價(jià)原則 資料齊全原則 報(bào)價(jià)單規(guī)范原則 樣品提供與保管 分類(lèi)報(bào)價(jià)原則 最好要求供應(yīng)商提供實(shí)物樣品，以便判斷商品品質(zhì)，同時(shí)還能作為品質(zhì)基準(zhǔn)。但是，底價(jià)制定得太高或太低對(duì)超市都不利，若制定得太低，很多本來(lái)可以人圍的優(yōu)秀供應(yīng)商被拒之門(mén)外，這樣企業(yè)就會(huì)喪失很多機(jī)會(huì)成本；若底價(jià)制定得太高，就失去了制定底價(jià)的意義。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋，需要中途變更的要立即解次，不可貽誤時(shí)間。碰到這種情況．采購(gòu)人員應(yīng)充分與供應(yīng)商進(jìn)行溝通，確認(rèn)本次物料可供應(yīng)的供應(yīng)商，如果供應(yīng)商按時(shí)履行合約，則說(shuō)明供應(yīng)商的選擇準(zhǔn)確。設(shè)計(jì)的變化，必然要求采購(gòu)的變化，這樣更方便采購(gòu)部門(mén)及時(shí)制定和修正自己的采購(gòu)計(jì)劃。這種設(shè)置方式便于采購(gòu)人員更好地熟悉業(yè)務(wù)，精通各種采購(gòu)技能，如招標(biāo)、談判等，同時(shí)，還有利于各個(gè)環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督，避免浪費(fèi)和腐敗現(xiàn)象，減少內(nèi)部審計(jì)成本，還有利于培養(yǎng)大家的團(tuán)隊(duì)合作精神。 安然事件后，美國(guó)總統(tǒng)發(fā)表講話，嚴(yán)厲譴責(zé)安然公司及其高管的不法造假行為，反思政府對(duì)公司管理及財(cái)務(wù)舞弊的失察。 責(zé)成證監(jiān)會(huì)在法案生效 180天內(nèi)制訂法規(guī)，要求上市公司披露，他們是否己經(jīng)采納，主要針對(duì)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理的公司內(nèi)部的操守準(zhǔn)則 (如果沒(méi)有采納應(yīng)說(shuō)明原因 )。公司的董事會(huì)、管理層負(fù)間接責(zé)任。 是一種提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的新理念 它突破了傳統(tǒng)的內(nèi)部控制面面俱到卻流于形式的缺陷。企業(yè)管理者運(yùn)用一系列的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法、技術(shù)、程序等對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，判斷企業(yè)所受的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)與程度。因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地貫徹且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)新情況等，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)督。 開(kāi)發(fā)競(jìng)爭(zhēng)性貨源 競(jìng)爭(zhēng)性貨源的重要參數(shù)就是價(jià)格。 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 69 內(nèi)控政流程標(biāo)準(zhǔn)化 每個(gè)流程都設(shè)計(jì)了明確的流程程序圖，并輔以操作說(shuō)明。 – 一是內(nèi)部控制體系建設(shè)是否具有系統(tǒng)性，是否己涵蓋企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和所有的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)；二是信息系統(tǒng)的效率