【正文】 者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料 D其他金融機構(gòu)的存款帳戶 、變賣，下列說法正確的是 ( )。 A、《稅務(wù)審理報告》 B、《稅務(wù)稽查結(jié)論》 C、《稅務(wù)處理決定書》 D、《稅務(wù)案件審理登記表》 18. 稅務(wù)違法案件公告不得泄露（ ） 。 D 因保管或使用的過程中造成的損失，由稅務(wù)機關(guān)承擔。 A 高檔消費品 B 易腐爛的商品 C 個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品 D 金銀首飾 ( )的行為，除由稅務(wù)機關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。復(fù)議機關(guān)決定撤銷稽查局的處理決定?！?《企業(yè)會計準則》第四十五條第二款“企業(yè)應(yīng)當在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認營業(yè)收入。在稽查人員索要銷售的有關(guān)單據(jù)時，王經(jīng)理稱 貨物已用特快專遞郵寄對方單位，因郵寄費金額太小，所以未入賬。 9月 15 日，稽查局將剩余部分退還給了被查對象?；榫譀Q定在 8 月 22 日舉行聽證會，局長書面授權(quán)檢查組長王方主持聽證會，于 8 月 20 日向該企業(yè)送達了《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，通知企業(yè)于到市稽查局會議室舉行聽證。 檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經(jīng)市國稅局局長批 準，檢查人員持由市國稅局長簽發(fā)的《查封（扣押）證》依法采取了查封、扣押其商品、貨物及其他財產(chǎn)的稅收保全措施。檢查人員向被查對象下達了由市國稅局稽查局長簽發(fā)的《調(diào)取賬簿資料通知書》，調(diào)取該企業(yè) 2020 年度賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料，開具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，詳細列明了調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存。該廠對稅務(wù)機關(guān)采取的稅收保全措施不服，于 5 月 28 日向某縣人民法院提出行政訴訟，要求稅務(wù)機關(guān)立即解除稅收保全措施。 2020 年 9 月 3 日，由縣地稅局稽查局二名稽查人員和二名法院工作人員組成的調(diào)查組到達 B 市，開始調(diào)查劉某偷稅案?？h國稅局在進行處罰告知后，作出了追補增值稅 17 萬及滯納金，并處 1 17 倍偷稅罰款 17 萬的決定。 （ ） ，未經(jīng)審批不能公告。 （ ） 、督辦制度，是對涉稅案件的承辦單位（或承辦人）發(fā)出稅務(wù)稽查案件催督辦通知，督促承辦單位抓緊查處或結(jié)案。 A、市場價 B、出廠價 C、評估價 D、核定價 （ ） A、審查稅案書證產(chǎn)生過程 B、審查稅案書證的內(nèi)容 C、審查稅案書證的獲取過程 D、審查稅案書證產(chǎn)生的直接后果 達回證的包括（ ）。 A．個體工商戶、個人或個人承包、租賃企業(yè)查補稅款在 3000 元（含）以下的 B．偷稅 C．私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票 D．逃避追繳欠稅 ，導(dǎo)致 Ｂ公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。 A．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 B．稅收法律、法 規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件 C．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī) D．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章 ，下列說法正確的是： ( )。 系統(tǒng) ，但可能導(dǎo)致較重后果或者一定社會負面影響的責任人。 經(jīng)過檢查計算，發(fā)現(xiàn)吳 5 月至 9 月共少繳增值稅 9 000 元，城建稅 630 元 (假設(shè)沒有其他稅款 )?？h地稅局在接到復(fù)議申請書后于 6 月 10 日以該酒店未繳納稅款、滯納金和罰款為由作出了不予受理的決定。 （二） 某縣國稅局稽查局在對電力企業(yè)進行專項檢查中，發(fā)現(xiàn)縣電力公司在1997 年 1 月 1 日至 1998 年 12 月 31 日期間，隨電費代政府三電辦收取的“三峽基金”和“集資費” 100000 元未申報納稅。 五、案例分析題（本題共 40 分，每題 10 分 ） （一） 2020 年 6 月，某市地稅稽查局在對該市某建筑安裝公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn) 2020 年度少繳營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，計 20 萬元。 （ ） 14．稅收違法案件公告須經(jīng)上級機關(guān)負責人嚴格審批。 （ ） 6. 填制送達回證是稅務(wù)機關(guān)送達稅務(wù)處理決定時 ,必須履行的法定手續(xù)。 、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應(yīng)當先于( )執(zhí)行。 19．某地稅稽查局的審理部門于 2020 年 2 月 20 日接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料，一般情況下必須在（ ）內(nèi)審理完畢（不考慮雙休日及其它因素）。 A.《退稅申請表 》 B.《稅收收入退還書》 C.《專用繳款書（紅字）》 D.《 通用繳款書（紅字）》 12. 已被暫停支付的納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)自動繳納稅款的，簽發(fā)《暫停支付存款通知書》的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當 在收到稅款或金融機構(gòu)轉(zhuǎn)回稅票的（ ）內(nèi)（遇節(jié)假日順延），填制《解除暫停支付存款通知書》，辦理有關(guān)手續(xù)。 A．重大偷稅、騙稅案件 B．重大增值稅專用發(fā)票的違法案件 C．涉及被查對象主管稅務(wù)機關(guān)人員的案件 D．發(fā)票違法案件 4． 稅務(wù)稽查的 B 類案源有（ ）。 A． 系統(tǒng) B．發(fā)票管理系統(tǒng) C．金稅工程 D．稽查管理系統(tǒng) 3．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于 （ ） ，應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機關(guān)組織查處。 A.《稅務(wù)調(diào)賬通 知書》 B.《稅務(wù)調(diào)賬決定書》 C.《稅務(wù)處理調(diào)賬情況表》 D.《稅務(wù)處理調(diào)賬情況反饋表》 11. 稅務(wù)稽查部門檢查出納稅人多繳稅款的，由納稅人填寫（ ），辦理有關(guān)退庫手續(xù)。 ，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù) 、查封期間可以辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn) 的過戶手續(xù) 、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。 、滯納金、罰款 ，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi) （分局 ）局長批準，才可對納稅人采取的措施有 ( )。 （ ） 5. 公告送達，是指稅務(wù)機關(guān)以張貼公告 、登報等方式，將需要送達的稅務(wù)處理決定的有關(guān)內(nèi)容告知受送達人的送達方法。 （ ） 13．稅務(wù)稽查建議是實現(xiàn)稅務(wù)稽查“以查促管、以查促查”的重要 7 形式。 5．稅務(wù)案件包括發(fā)票案件的查處，原則上應(yīng)當由被查對象所在地的稅務(wù)機關(guān)負責。請問：稽查局在對該公司處理過程中，是否存在不合法現(xiàn)象，如有請指出。該酒店在提供納稅擔保后，于 5 月 31 日向該縣地稅局 提起行政復(fù)議。藍天和白云商量后一致認為這不符合稅法的回避條件，當場拒絕了吳的要求，正常實施檢查。 （ ）子系統(tǒng)之一，通過稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實行總局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、縣（市、區(qū)）局稽查局四級協(xié)查信息管理。 A．采取強制執(zhí)行措施之前，應(yīng)責令其限期繳納稅款 B．應(yīng)當由縣國稅局局長批準 C．在對稅款采取強制執(zhí)行措施時，未繳納的滯納金和罰款同時強制執(zhí)行 D．采取強制執(zhí)行措施之前，應(yīng)責令其提供納稅擔保 8．《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（ ），并應(yīng)當注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。 A．納稅人的帳簿、記帳憑證和報表及有關(guān)資料 B．扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況 C．到機場檢查單位商品、貨物的有關(guān)單據(jù)憑證和有關(guān)資料 13 D．詢問納稅人有關(guān)納稅的問題和情況 ，下列可不予以立案的是（ ）。 ，由稅務(wù)機關(guān)與被執(zhí)行人協(xié)商確定，協(xié)商不成的，由稅務(wù)機關(guān)參照（ ）確定。 （ ） 。 （ ） 人拒絕接收稅務(wù)處理決定的情況下，把稅務(wù)處理決定委托受送達人有關(guān)單位代為送達的送達方式。 2. 2020 年 5 月，某縣國稅局稽查局根據(jù)群眾舉報對某電腦銷售公司進行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司一本收據(jù)，進一步調(diào)查，查實該公司 2020 年 2 月至 4 月銷售電腦 20 臺，共取得銷售款 117 萬元，該公司隱匿了這部分銷售收入未申報繳納增值稅。因劉某經(jīng)營地在 B 市，考慮到異地調(diào)查難度較大，縣地稅局決定請正在地稅局幫助清理欠稅的兩名法院工作人員配合調(diào)查。為保證稅款及時入庫，經(jīng)過縣國稅局局長審批同意，稅務(wù)機關(guān)采取了稅收保全措施，書面通知其開戶銀行暫停支付相當于稅款、滯納金和罰款的存款。檢查人員向被查對象出示了稅務(wù)檢查 19 證和《稅務(wù)稽查通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達回證》和《＜稅務(wù)檢查證＞出示證明》。 檢查過程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè)部分賬簿資料，并由該企業(yè)財務(wù)人員在復(fù)印件上寫明了“此件與原件相符，由我單位提供”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。 7 月 31 日，審理科制作了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，送達納稅人，并取得了相應(yīng) 的《稅務(wù)文書送達回證》，該企業(yè)于 8 月 3 日向稽查局書面提出聽證申請。 9 月10 日，拍賣結(jié)束，稽查局 以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費用。 詢問過程中，該公司王經(jīng)理先稱該筆款項是向外單位的借款，在稽查人員提出去對方單位調(diào)查后，王經(jīng)理承認是銷售珠寶的貨款，因未開具發(fā)票，所以未記銷售收入申報納稅。稅務(wù)稽查人員在聽證會上陳述： 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條第一款：“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天。稅務(wù)稽查人員再次到 A 公司調(diào)查， A 公司拒不提供資料，到 B公司所在地調(diào) 查時， B 公司已經(jīng)注銷。 A．個體工商戶、個人或個人承包、租賃企業(yè)查補稅款在 3000 元（含）以下的 B．偷稅 C．私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票 D．逃避追繳欠稅 ( )不在保全措施的范圍之內(nèi)。 C 繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務(wù)機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。 17. 經(jīng)處罰告知、聽證程序后，對于應(yīng)當作出稅務(wù)處理的案件，審理人員應(yīng)當按照批準后的審理結(jié)論制作（ ） 。 A 納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報 ,B 抗稅 ,C 逃避追繳欠稅 ,D 扣繳義務(wù)人未按照 規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款的帳簿 ７ .稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取 ( )的方式實施稅務(wù)檢查。 （ ） 、公正性和公平性進行考核。稅務(wù)部門認為，欠繳稅款的納稅人處理該資產(chǎn)，事先未 29 向稅務(wù)部門報告，已違反稅收征管法的規(guī)定。 四、改錯題（共 5 題，每小題 2 分 ，共 10 分 ） 1．抗稅情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金時，應(yīng)并處拒繳稅款 0． 5 倍以上 5 倍以下的罰款。檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。 檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，派張正持市國稅局局長簽發(fā)的《稅務(wù)機關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進行查詢，張正向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。 7 月 15 日，檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務(wù)稽查報告》，認定該企業(yè)在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補繳增值稅 50000 元，擬處以偷稅數(shù)額百分之五十的罰款 25000 元，并對其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款 9000 元的處理意見，提交審理科審理?；榫謭?zhí)行人員在《稅務(wù)文書送達回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財務(wù)科辦公室，視為送達。 （二） 2020 年 9 月 5 日， 某 市國稅局稽查分局到 A 商業(yè)企業(yè)實施增值稅檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)該公司有一筆業(yè)務(wù)的 會計分錄為： 借：銀行存款 15 萬元 貸：應(yīng)收賬款 15 萬元 記錄該筆業(yè)務(wù)的憑證及賬本摘要為“收款”，后附銀行收款憑證一張，付款單位是 B 公司。 2020 年 9 月 15 日，稽查分局根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果出具并送達了補稅 萬元、罰款 倍的《稅務(wù)行政處罰事項告知書》， 9 月 18 日 A 公司提出了聽證要求。 9 月 30 日， A 公司在交納稅款后向稽查分局的上一級稅務(wù)機關(guān)遞交了復(fù)議申請書。吳法觀認為藍天曾經(jīng)來商店買香煙，因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以藍天的檢查屬于打擊報復(fù)，于是要求藍天回避。 A．稽查選案 B．稽查實施 C．稽查審理 D．稽查執(zhí)行 按照《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》規(guī)定，每案計發(fā)的獎金最高不超過（ ）。 A 三日 B 五日 C 七日 D 十五日內(nèi) 1稅務(wù)機關(guān)將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當事人時，不應(yīng)當通知當事人的事項是 (