【正文】 批后，上報集團(tuán) 。 內(nèi)部審核 公司內(nèi)控體系內(nèi)部審核按照 大連港集團(tuán) 內(nèi)控部相關(guān)要求，進(jìn)行策劃和實施。 反舞弊工作 關(guān)注 的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié) ： 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益； 在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等； 經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)； 相關(guān) 部門 或人員串通舞弊。 控制措施： 內(nèi)部信息的傳遞： 公司將相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理層次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間進(jìn)行內(nèi)部傳遞。 文檔 性記錄 合同文本 ； 合同會簽記錄表 ； 合同登記臺帳 等相關(guān)記錄。 預(yù)算編制采取滾動預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、可行性。根據(jù)分析報告的意見，要求責(zé)任部門落實整改，相關(guān)部門監(jiān)督、跟蹤落實情況。 關(guān)鍵控制目標(biāo)： 各崗位職責(zé)明確，按權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算確認(rèn)收入成本，保證財務(wù)報告編 29 制依據(jù)準(zhǔn)確，健全財務(wù)報告各環(huán)節(jié)授權(quán)批準(zhǔn)制度，建立日常信息核對制度，充分利用財務(wù)信息技術(shù)處理財務(wù)數(shù)據(jù)，確定重大事項的會計處 理，清查資產(chǎn)核實債務(wù)，準(zhǔn)確編制財務(wù)報告，制定財務(wù)分析制度，為管理層提供有價值的財務(wù)分析。 資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn) 財務(wù)部是固定資產(chǎn)管理的職能管理部門，通過建立和實施固定資產(chǎn)流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了固定資產(chǎn)采購、驗收、調(diào)撥、盤點、處理等方面的管理流程，防范了固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)價值貶損或資源浪費的問題發(fā)生。 關(guān)鍵控制目標(biāo)： 資金收付業(yè)務(wù)真實、授權(quán)審批明確、財務(wù)部門復(fù)核手續(xù)的合法及完整、出納 收支憑證完整。 控制活動的形式 公司通過預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制、手工控制與自動控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，對風(fēng)險進(jìn)行控制。 風(fēng)險分析 在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，公司主要采取定性分析方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度， 各職能部門 負(fù)責(zé)人組織本 部門人員 ， 對識別的風(fēng)險進(jìn)行評級，級別主要分為 —— 高、中、低三級。 風(fēng)險識別 公司各項關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程均需要進(jìn)行識別風(fēng)險并加以控制。 內(nèi)部風(fēng)險關(guān)注因素 公司領(lǐng)導(dǎo)和所有員工 職業(yè)操守和 專業(yè)勝任能力等人力資源因素。 尊重員工人格，維護(hù)員工尊嚴(yán)，杜絕性別、民族、宗教、年齡等各種歧視，保障員工身心健康。 文檔性記錄 保留相關(guān)記錄 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù) 內(nèi)控關(guān)注要點 依法保護(hù)員 工合法權(quán)益，貫徹人力資源政策，保護(hù)員工依法享有勞動權(quán)利和履行勞動義務(wù)，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進(jìn)充分就業(yè)，切實履行社會責(zé)任。 文檔性記錄 員工年度績效評估表 等相關(guān)記錄 違規(guī)行為的糾正措施 內(nèi)控關(guān)注要點 公司管理層及員工對工作失職和違反公司政策的行為， 采取適當(dāng)?shù)募m正措施。培訓(xùn)需求計劃表 。通過建立和實施人力資源管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了人力資源管理核心工作。通過公司年度、季度、月度計劃來實現(xiàn)階段目標(biāo)控制；通過定期對公司生產(chǎn)、經(jīng)營活動綜合分析的過程控制為公司發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)和調(diào)整提供依據(jù)、進(jìn)而為防范戰(zhàn)略目標(biāo)偏差、戰(zhàn)略規(guī)劃過于激進(jìn)或保守提供保障。 負(fù)責(zé)公司內(nèi)外宣傳、聯(lián)絡(luò)，做好與政府、上級有關(guān)部門、友鄰和同行業(yè)單位的友好聯(lián)系工作。 負(fù)責(zé)簽訂咨詢、測量、設(shè)施拆除和工程監(jiān)理等合同，并負(fù)責(zé)對上述合同的價格進(jìn)行審定、會簽以及合同成果 審查驗收。 對工程管理過程中的文件、資料進(jìn)行管理，配合代建單位進(jìn)行工程竣工 驗收及移交工作。 負(fù)責(zé)辦理建設(shè)用地（海）的征用手續(xù)；負(fù)責(zé)工程開工前“五通一平”的組織實施落實工作。 主要措施 公司定期對組織架構(gòu)運行的效率和效果進(jìn)行全面評估，根據(jù)不同的發(fā)展時期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實際經(jīng)營需要，對組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。 崗位職責(zé)劃分 對內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)的職責(zé)進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個崗位的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系。 ? 定期組織開展內(nèi)控培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)控工作的認(rèn)識，并指導(dǎo)員工開展 10 自我監(jiān)督。 ? 負(fù)責(zé)準(zhǔn)備關(guān)于公司內(nèi)部控制自我評估報告及其他年報需要披露的與內(nèi)部控制有關(guān)的資料，并協(xié)調(diào)對外披露相關(guān)事宜。 ? 監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)：綜合部是公司內(nèi)部控制管理歸口部門，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)控管理工作及內(nèi)控體系的有效性和符合性實施監(jiān)督、評價。 本手冊由 綜合 部負(fù)責(zé)解釋和組織修訂。 (7) 附件 手冊 的 適用范圍 和管理 (1) 適用范圍 《內(nèi)部控制管理手冊》 適用于公司 各部門 。 (2) 內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 ? 獎懲結(jié)合原則 明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎罰有對象，責(zé)任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。 內(nèi)部控制目標(biāo) 內(nèi)部 控制目標(biāo)： 通過內(nèi)部控制 體系的建設(shè)、 實施 與完善 ，分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，評價控制措施的充分性、適宜性和有效性，通過對 內(nèi)部環(huán)境 和 各項 業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度的優(yōu)化與梳理， 保證 公司的 經(jīng)營 管理 合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整，提高經(jīng)營效率和效果， 最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并 促進(jìn) 公司 發(fā)展戰(zhàn)略 的實現(xiàn) 。公司的每一位員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)實施控制，又要受到其他人員或制 5 度的監(jiān)督與制約。對不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時修改、完善，并以本《內(nèi)部控制管理手冊》規(guī)定為準(zhǔn)。 (4) 控制活動：是公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制 措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，是公司實施內(nèi)部控制的重要手段。 任何人因使用不當(dāng)造成不良后果，應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任，各部門、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)管理責(zé)任。 內(nèi)部控制體系的 組織架構(gòu) 根據(jù) XX集團(tuán)內(nèi)控管理要求，公司內(nèi)控管理工作實行公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)控管理委員會決策和部門分工責(zé)任制，委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任。其主要職責(zé)包括： (1) 審核內(nèi)部控制體系框架及實施計劃 ； 9 (2) 審定內(nèi)部控制體系管理的 重大方針、政策、規(guī)章制度及相關(guān) 業(yè)務(wù)流程； (3) 指導(dǎo)和督促公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和運行工作的組織和實施 ； (4) 審定公司內(nèi)控評估報告、內(nèi)控缺陷報告等相關(guān)報告 ； (5) 負(fù)責(zé)重要內(nèi)控方案的審批并提供所需的資源 ； (6) 檢查 內(nèi)控管理委員會辦公室 職能發(fā)揮的有效性 ； (7) 決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項。 ? 負(fù)責(zé)跟蹤檢查內(nèi)、外部審計提 出的管理建議落實情況。 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分配 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 XX有限 公司是 XX集團(tuán) 下設(shè) 控股子 公司。 公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，由 集團(tuán)下達(dá)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員定編方案，公司完成機(jī)總經(jīng)理 副總經(jīng)理（工程） 副總經(jīng)理（經(jīng)營） 財務(wù)總監(jiān) 工程部 經(jīng)營部 綜合部 財務(wù)部 12 構(gòu)組建及人員選配 。 配合集團(tuán)各 相關(guān)部門進(jìn)行項目前期運作，結(jié)合現(xiàn)有各專業(yè)泊位、庫場、鐵路、公路、機(jī)械設(shè)備、生產(chǎn)工藝、作業(yè)程序、現(xiàn)場管理的具體情況，提 13 供業(yè)務(wù)專業(yè)參考意見，負(fù)責(zé)建設(shè)項目工程可行性研究合同的簽訂，負(fù)責(zé)設(shè)計（包括初步設(shè)計和施工圖設(shè)計）和為設(shè)計所進(jìn)行的測量、勘探、試驗等技術(shù)服務(wù)的委托、合同簽訂及成果驗收工作 。 參與施工組織設(shè)計審查工作，負(fù)責(zé)簽認(rèn)監(jiān)理單位提出的技術(shù)聯(lián)系單、工程量變更通知單；通過對監(jiān)理公司、承包商等檢查監(jiān) 督進(jìn)行工程質(zhì)量管理，參與確定工程質(zhì)量目標(biāo)及落實。其具體職責(zé)是： 收集和了解與港口發(fā)展規(guī)劃、土地和海域資源管理、項目經(jīng)營開發(fā)、征地動遷、項目用地手續(xù)辦理的有關(guān)政府、集團(tuán)的政治、經(jīng)濟(jì)信息，掌握國家有關(guān)政策、法令，提出發(fā)展規(guī)劃編制依據(jù)，為 XX發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃決策提出建 議。 綜合 部 職責(zé)： 負(fù)責(zé)及時做好上令下行、下情上報工作，對各方信息、資料、情況 15 進(jìn)行收集和綜合分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 負(fù)責(zé)公司車輛、消防、安全管理和環(huán)境衛(wèi)生工作。 17 戰(zhàn)略規(guī)劃不能隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整，可能會滯后或執(zhí)行偏離既定的發(fā)展目標(biāo) 主要措施 公司嚴(yán)格按集團(tuán)目標(biāo)制定流程編定規(guī)劃目標(biāo)，綜合部牽頭負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的制定。 公司通過制定《員工招錄管理辦法》，明確員工招聘與錄用工作的管理要求，規(guī)范操作流程，能夠保證按照計劃、制度和程序開展人力資源引進(jìn) 18 工作。 主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期與員工接觸，檢查員工的工作狀況，并提出改進(jìn)意見。 相關(guān)職能部門對本職能領(lǐng)域內(nèi)出現(xiàn)的重大違規(guī)事 項的發(fā)生與處理情況進(jìn)行警示教育。 建立高管人員與員工薪酬的正常增長機(jī)制，切實保持合理水平，維護(hù)社會公平。 公司根據(jù)《 帶薪休假辦法 》制定出《員工考 勤及休假管理辦法》并嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和管理辦法中的相關(guān)規(guī)定安排員工作息時間、履行相關(guān)休假申請、審批和考勤等程序，保證員工的合法權(quán)益。 風(fēng)險評估 風(fēng)險評估是識別、分析公司實現(xiàn)其內(nèi)控目標(biāo)的過程中相關(guān)風(fēng)險的程序。當(dāng)公司戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)等發(fā)生重大調(diào)整時，適用時進(jìn)行再次的風(fēng) 23 險識別工作。公司結(jié)合風(fēng)險評估的結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。 按照《基本規(guī)范》及相關(guān)配套指 引的要求，結(jié)合 公司的實際業(yè)務(wù)和管理情況，并根據(jù)風(fēng)險評估程序 ，梳理出 公司 各 業(yè)務(wù) 模塊的相關(guān)管控流程。 內(nèi)控關(guān)注要點： 規(guī)范 采購計劃安排與實施 ； 合理有效地進(jìn)行 供應(yīng)商 的 選擇與確認(rèn) ； 驗收采購物資， 確保 采購 物資 滿足 采購計劃 的需要 。 控制措施： 建立固定資產(chǎn)管理制度，取得固定資產(chǎn)前必須進(jìn)行可行性研究，提出 28 項目方案，由集團(tuán)審批或核準(zhǔn)后執(zhí)行； 按照規(guī)定嚴(yán)格的驗收購入的固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)卡片，列明固定資產(chǎn)數(shù)量、型號、供應(yīng)商或建造商、送到時間或竣工時間、質(zhì)量等內(nèi)容，經(jīng)審核后交付使用； 按固定資產(chǎn)調(diào)撥流程填制調(diào)撥手續(xù)，填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)相關(guān)部門和主管領(lǐng)導(dǎo)審核和批準(zhǔn)報集團(tuán)主管部門審批后進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥； 編制固定資產(chǎn)清查方案，經(jīng)過相關(guān)部門審核后進(jìn)行清查作業(yè)，在清查結(jié)束后編制清查明細(xì)表，確保真實、可靠，管理部門需就清查明 細(xì)進(jìn)行簽字認(rèn)可，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，報告審核后及時調(diào)整固定資產(chǎn)帳面價值，確保帳實相符，并上報備案。 健全財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，通過建立分級管理制度，規(guī)范審核審批手續(xù)和流程、簽字蓋章齊全、用印用章符合要求。通過建立和實施預(yù)算管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了全面預(yù)算的組織過程管理， 防范了 不編制預(yù)算或預(yù)算不健全可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏 30 約束或盲目經(jīng)營，預(yù)算目標(biāo)不合理編制不科學(xué)可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)，預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式等風(fēng)險， 從而保證了將有限的資源加以整合，實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，利于實現(xiàn)制約和激勵， 提高資源的價值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 合同管理 工程 部是合同管理的職能部門，合同管理貫穿于企業(yè)各項經(jīng)營活動的始終，主要涵蓋了合同訂立與合同履行等方面內(nèi)容。 綜合部作為公司信息與溝通的主管部門，主要負(fù)責(zé)組織公司對內(nèi)、對外的信息傳遞和協(xié)商溝通，掌握公司及各部門的工作情況，匯集處理各種信息，對主要情況和重要問題要隨時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報；對公司決 策和決定的貫徹實施進(jìn)行檢查和督辦；在公司內(nèi)承上啟下，溝通左右，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，消除協(xié)作障礙。 外部信息的傳遞： 公司建立良 好的外部溝通渠道，加強與集團(tuán)公司、客戶、供應(yīng) 商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間的溝通和反饋。調(diào)查及處理文檔 均以書面形式記錄并保存； 通過 上述 渠道，接受各方的意見和建議，整合監(jiān)督資源，實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、司法監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合； 當(dāng)發(fā)現(xiàn)舞弊事件并進(jìn)行調(diào)查確認(rèn)后，黨群工作部向 相關(guān)主管部門進(jìn)行匯報，并視情節(jié)嚴(yán)重程度予以相應(yīng)的處理或處罰。 綜合部 針對內(nèi)部審核報告中提出的各項整改或改進(jìn)措施的實施情況，組織有關(guān)人員進(jìn)行跟蹤和