【正文】 以靜態(tài)盤點為原則，因此，盤點開始后停止物料的進出和移動。 隨機抽點也應填寫“盤存表”。 臨時突擊盤點可采用抽盤。 未入帳物料的處理 對盤點期間已收到但未辦妥入帳手續(xù)的物料，應另行分類存放，并編號標示。 主盤人 由計財部主任和公司領導擔任，負責實際盤點工作的正常進行。 將“要求供應商改善措施報告”發(fā)出 。 各部門的物料使用人員可隨時向公司匯報供應商的異常情況， 必要時公司經(jīng)理有權決定對供應商的資格進行臨時性評估。 各部門如發(fā)現(xiàn)其他供應商的商品價格低于統(tǒng)購價格時，應立即通知采購處和計財部門等，以調(diào)整價格或定購合同。 2. 建立 采購制度 公司負責采購的人員在接到申購單后，通過詢價制度，選定供應商。 由于公司要對各部門及下屬單位進行有效控制，因此，在會計科目上，還要設置一些特殊的科目名稱：如對分別設置上級撥入資金、撥付所屬資金，內(nèi)部往來以及其他會計科目等。 B類賬戶只能提取款項 ， 不能存入款項 。 、 3. 預算制度適用的部門 ? 根據(jù)年度投資計劃下達的任務書，由各部門、名子公司根據(jù)經(jīng)營使用需要按年度編制 ? 經(jīng)營性部門（編制收入預算，對收入、成本和費用項目進行預測和計劃 ? 非經(jīng)營性部門編制部門預算，對部門費用支出進行計劃安排。 ? 便于單位的事前資金調(diào)度，發(fā)揮單位的資金效益。 ? 有助于輪崗時了解與熟悉程序與責任 。 ? 明確權 、 責 、 利 ， 避免不必要的推諉 。 ? 二個人犯同種錯誤的概率比一個人犯同種錯誤的概率低。 法定節(jié)假日遵照國家有關規(guī)定執(zhí)行。 ? 凡是直接保管或接觸實物、資金的工作人員，每二年輪換一次工作崗位。 ? 通過輪換、休假制度，對財務或資金保管人員的工作進行定期復核。 二 .市場經(jīng)濟要求進一步規(guī)范會計信息的供求 ? 虛假會計信息導致經(jīng)濟利益不公平分配 ? 缺乏對會計信息是否虛假的判別標準 ? 會計信息是一個非常特殊的公共商品 三 .對現(xiàn)代企業(yè)會計內(nèi)部控制改革的意義 ? 財政部最近要求所有企業(yè)設立內(nèi)部會計控制 ? 與新會計法對比將會計責任主要歸結于單位領導人，與建立內(nèi)部會計控制有關。如何搞好企業(yè)的內(nèi)部控制 復旦大學管理學院會計系 李若山 一．市場經(jīng)濟改變了單位內(nèi)部會計控制環(huán)境 ? 會計目標多元化 ? 會計信息經(jīng)濟后果性更為突出 ? 由過去的短缺經(jīng)濟逐步轉(zhuǎn)向供大于求的市場經(jīng)濟，增加了企業(yè)的經(jīng)營風險 ? 市場經(jīng)濟逐步轉(zhuǎn)變了調(diào)控方法，依法自衛(wèi)能力與勇氣提高。 ? 有關職業(yè)規(guī)則尚處在檢驗階段 ， 有待進一步完善 。 ? 在人員錄用之前，防止招聘一些不合格人員，給單位造成不必要的損失。如費用中心對預算的節(jié)約，沒有相應的激勵） (三 )職務輪換與休假 1. 職務輪換 ? 在單位的每個部門中實行職務輪換制度。 2. 帶薪休假 單位員工的帶薪休假期包括法定節(jié)假日和年度休假兩部分。 2. 組織控制的內(nèi)容 ? 對不相容職務予以分離 ? 明確崗位責任制 ? 制定清晰的作業(yè)流程圖 （一）不相容職務分離 1. 不相容職務的原理 ? 有些職務如同時由一人擔任，其出現(xiàn)差錯的可能性就大得多。 ? 各崗位之間有效的溝通與協(xié)調(diào) ， 使各項工作流程順利進行 。 ? 便于對業(yè)務流程進行分析 、 考察和改善 。 ? 使高層管理部門擺脫一些繁瑣的日常復核工作。 ? 財務預算 —— 對單位資金的籌資 、 投資以及調(diào)度進行預算 ， 由計財部門按月 、 旬進行編制 。 所謂銀行分帳是指某公司為具有對外經(jīng)營職能的各部門 、 分局 、 下屬單位等設立兩類銀行賬戶 ， 規(guī)定 A類賬戶只能存入款項 ，不能支取 ， 由某公司控制將存款轉(zhuǎn)入本部賬戶 。與此同時，也便于互相對帳及控制。 其他有一定專業(yè)性的請購內(nèi)容（比如，請購機械零件）在填寫申購單之后，可由各部門門在通過一定的審核程序后，指定采購。 統(tǒng)購材料由請購的各部門填寫申購單，填明品名、規(guī)格、數(shù)量、預計單價、交貨期限、交貨地點等。該名單和計劃至少每年要審查和更新一次。 “要求供應商改善措施報告”在發(fā)出前要予以記錄，登記該報告的序號、要求回復期限、發(fā)出人姓名、供應商名和內(nèi)容簡述。 2. 盤點人員 總盤人 由主管副總經(jīng)理或計財部領導擔任，對盤點工作進行總指揮，監(jiān)督盤點工作進行以及異常事項的裁決。比如， 將存貨集中、整齊、分類堆放，并編號標示。 盤點方式 年中、年末盤點應采取全面盤點方式。 抽點日期和項目，以不預先通知各部門和倉庫管理部門為原則。 7. 注意事項 所有參加盤點工作的人員，都應深刻了解盤點工作的職責。 通過資金的集中使用及財務大循環(huán)，防范出現(xiàn)資金拮據(jù)及浪費現(xiàn)象。 2. 擔保風險管理 獨立全資投資單位要在市場上籌資，事前必須得到某公司的批準。 參股、控股單位以單位財產(chǎn)抵押貸款時，公司可以董事會身份提出條件，原則上抵押資產(chǎn)金額不得超過合作方投入的實收資本凈額。 全資投資單位必須按預算制度進行資金的使用與調(diào)撥。