存款業(yè)務(wù)的核算(ppt52)-經(jīng)營(yíng)管理(更新版)
【正文】 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息 1 095 貸：活期存款 —— 公司 1 095 三、單位定期存款的核算 單位定期存款是指單位在轉(zhuǎn)存存款時(shí)，約定存期，未到期的不能提前支取，由銀行發(fā)給定期存單，到期一次轉(zhuǎn)存本息的單位存款。 12 日利率 =年利率 247。 存折存款戶(hù)的核算 繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)存款憑條，連同存折、現(xiàn)金交銀行 出納部門(mén) ，出納部門(mén)點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，登記“現(xiàn)金收入日記簿”，然后交會(huì)計(jì)部門(mén)登記分戶(hù)帳和存折，最后將存折 退還存款單位?，F(xiàn)金存入或提取是存款收支的一種形式；轉(zhuǎn)帳結(jié)算是通過(guò)同城或異地的各種結(jié)算方式，進(jìn)行款項(xiàng)收支另一種非現(xiàn)金結(jié)算方式。它是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立的帳戶(hù)。它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要的帳戶(hù)。 另外，存款按存取期限，還可分為活期存款和定期存款兩種。加強(qiáng)存款業(yè)務(wù)的核算，對(duì)于有效吸收社會(huì)閑散資金，滿(mǎn)足社會(huì)再生產(chǎn)和流通對(duì)資金的需要，具有重要的意義。指工商企業(yè)在銀行帳戶(hù)上的存款。 二、存款業(yè)務(wù)的核算要求 努力使社會(huì)閑散資金集中于銀行，維護(hù)和尊重存戶(hù)對(duì)存款資金的自主權(quán)益。 一般存款帳戶(hù)。它是存款人因特殊資金用途而需要開(kāi)立的帳戶(hù)。 單位繳存現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)兩聯(lián)現(xiàn)金送款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門(mén)，經(jīng)出納人員點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，登記“現(xiàn)金收入日記簿”，并將一聯(lián)送款單加蓋“現(xiàn)金收訖”章退還存款單位，另一聯(lián)送款單給會(huì)計(jì)部門(mén)入帳。會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理后，還應(yīng)登記存折，將存折和取款憑條交出納部門(mén)辦理付款手續(xù)。 說(shuō)明：教材 79頁(yè)第 7行公式有誤，以上述公式為準(zhǔn)。銀行會(huì)計(jì)部門(mén)經(jīng)有關(guān)處理手續(xù)后，記帳如下： 借：活期存款 —— 單位戶(hù) 貸：定期存款 —— 單位戶(hù) 支取的核算 定期存款到期后，單位持存單提取本息，該本息不能提取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)存到活期存款帳戶(hù)。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄息 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶(hù) 我國(guó)從 1999年 11月 1日起，開(kāi)始對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款征收個(gè)人所得稅，稅率為 20%。 到期支取 儲(chǔ)戶(hù)持到期存單取款時(shí)，銀行應(yīng)先核對(duì)有關(guān)該儲(chǔ)戶(hù)定期儲(chǔ)蓄存款的記錄，然后再按原定存期及利率計(jì)算利息，并制作利息清單，存單作為現(xiàn)金付出傳票，本息及利息清單交儲(chǔ)戶(hù)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 戶(hù) 利息支出 —— 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶(hù) 貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息稅 提前支取及過(guò)期支取 儲(chǔ)戶(hù)因急用，持未到期存單取款時(shí)，應(yīng)由儲(chǔ)戶(hù)提供本人身份證，銀行審核無(wú)誤后，在存單背面注明證件名稱(chēng)及號(hào)碼，并在存單及卡片上加蓋“提前支取”的戳記。編相關(guān)銀行會(huì)計(jì)分錄。 360=280（元） 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息支出戶(hù) 280 貸：活期存款 —— 正泰公司 280
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