【正文】 （５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng) 濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件； （６）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系； （７）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。 第四條 本制度經(jīng)必要 的程序討論通過(guò)后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。 （四）主要職責(zé) （１）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則 ,定期檢查 ,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀； （３）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤 ,簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳； （４）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表 ,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門要求上報(bào)的資 料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等 )； （５）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端， 規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為； （６）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)； （７）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。3 銀行不予墊款； （７） 協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚； （８） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過(guò)程； （９） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生 效。 7．將要負(fù)責(zé) “免、抵、退 “稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。 企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。 ④ 、物料（物品）的庫(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫(kù)存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于 10 日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報(bào)表于 10 日前匯總上報(bào)總裁和董事局。 ② 、 所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”， “現(xiàn)金付訖 ” 字樣的戳記。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。同時(shí)。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。 公司對(duì)外舉債管理。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理 1. 固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn) ，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫 “領(lǐng)用申請(qǐng)單 ”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開具領(lǐng)料單 (一式三聯(lián) )。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。 ② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表： (單位：人民幣 )住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車、摩托車費(fèi) (每天 20 元內(nèi) )。 ⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。 ④ 代培訓(xùn)費(fèi)：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。 3. 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。 郵電費(fèi)的開支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。 第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃 月度計(jì)劃內(nèi)的開支： （ 1）、控股公司由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。自制原始憑證等。 借款管理： ① 、借款程序 歸屬部門主管審簽 總經(jīng)理審批（ 1000 元以內(nèi)） 文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證 出納憑會(huì)計(jì)憑證付款 超限額報(bào)董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽 借款人填寫借款單 借款人領(lǐng)款簽字 （ 2 額 ② 、大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購(gòu)，經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。 ② 、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開展或長(zhǎng)期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的 1%加收滯納金。（緊急事宜和大宗料款除外）。 第九章 物資采購(gòu)管理 第三十一條 凡公司需購(gòu)物品（料）一律由專職采購(gòu)人員購(gòu)買，其他人員除受采購(gòu)負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購(gòu)任何公司物品。 上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月 10 日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月 25 日前；補(bǔ)開發(fā)票按財(cái)務(wù)部提供明細(xì)清單及時(shí)間辦理，計(jì)劃價(jià)格制 定與編碼完善自本制度執(zhí)行起 30 日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。統(tǒng)一由采購(gòu)部匯總按審批程序報(bào)批。簽訂的合同包括：購(gòu)銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷售合同等。總經(jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門 ，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。一級(jí)科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國(guó)家《企業(yè)會(huì) 計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)置在國(guó)家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。 按月填報(bào)《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫(kù)單、出庫(kù)單，倉(cāng)管員負(fù)責(zé)保管好入庫(kù)單、出庫(kù)單，月底連日?qǐng)?bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。 ５、 財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、結(jié)賬 “ 兩清 ” 后，雙方必須在倉(cāng)庫(kù)賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。形成四大體系：（ 1）財(cái)務(wù)行政體系；（ 2）業(yè)務(wù)市場(chǎng)體系；（ 3）品質(zhì)監(jiān)測(cè)體系；（ 4）生產(chǎn)工藝體系。公司財(cái)務(wù)應(yīng)做好進(jìn)口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財(cái)務(wù)明細(xì)核算工作。 (1)入庫(kù)單分發(fā)：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購(gòu)員辦理入庫(kù)時(shí)取得，連同發(fā)票去財(cái)務(wù)的報(bào)賬聯(lián)；第三聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù) “ 兩清 ” 的對(duì)賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購(gòu)部留存聯(lián)，與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員每月下庫(kù)稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。 所有貨幣 資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。 總賬、明細(xì)賬與報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系。 報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月 10 日前上報(bào)：季報(bào)（季度終時(shí)）次月 15 日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)（年度終時(shí)）次年 45 日內(nèi)上報(bào)。 第四十二條 合同的簽訂，總額在 10 萬(wàn)元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì) 效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任。 第三十二條 為了充分發(fā)揮控股公司運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，盡量降低物資采購(gòu)成本，須逐步實(shí)行中心采購(gòu)供應(yīng)制。 報(bào)銷依據(jù)： ① 、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)； ② 、入（進(jìn)）倉(cāng)單（一式四聯(lián)，按入庫(kù)規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購(gòu)、倉(cāng)管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字； ③ 、采購(gòu)計(jì)劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）； ④ 、采購(gòu)合同或合約、協(xié)議書； ⑤ 、物料（費(fèi)用）報(bào)銷單（經(jīng)辦人親自填寫）； ⑥ 、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。 ② 、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購(gòu)成本報(bào)銷，均事先由采購(gòu)部提交采購(gòu)計(jì)劃，按 相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉(cāng)或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。 ④ 、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù) 統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。超過(guò)部分一律經(jīng)董事長(zhǎng)審批后報(bào)銷入賬。 水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。 第二十四條 員工福利費(fèi) 1. 按不超過(guò)總額的 14%的比例提取使用，控股公司計(jì)提，屬外資的子公司不予計(jì)提；其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動(dòng)開支； ② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修； ③ 員工醫(yī)療費(fèi)； ④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施 開支。 第二十二條 宣傳廣告費(fèi) 1. 宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。 第二十條 探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo) 準(zhǔn) 由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) (略 ) 第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi) 員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的 %提取的額度內(nèi)掌握開支。 3. 差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定 ① 市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理 (主管 )批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi) 4 天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請(qǐng)示出差外，其余人員一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超過(guò)上述天數(shù)的，一律報(bào)總裁、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能出差。 改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。 2. 除一次性用品外，必須實(shí)行 “以舊換新 ”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。 第十五條 固定資產(chǎn)的增減 1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在 5000 以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案；屬控股公司的報(bào)總裁批 準(zhǔn)。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng) (包括廢棄更新 )的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù) 3. 公司及控股子企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定 資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。 各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。凡領(lǐng)用半