【正文】 和審計(jì)組成員 。 八 、 審計(jì)部就的審計(jì)成果（審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計(jì)單位評(píng)價(jià)、委托單位評(píng)價(jià)等記錄進(jìn)行歸檔，作為審計(jì)項(xiàng)目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。 設(shè)計(jì)是否全過(guò)程 招標(biāo) 或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會(huì)議進(jìn)行初設(shè)審查，上級(jí) 公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。 四、審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況 建設(shè)項(xiàng)目征用土地的是否依法取得土地 證 。 前期費(fèi)列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。不得挪用，不得將其他階段或項(xiàng)目的管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi)中。 招標(biāo)程序是否符合規(guī)定 （ 1）招標(biāo)方式。 （ 2）招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計(jì)原則、選型和技術(shù)參數(shù)。 （ 4）是否能保證有效競(jìng)爭(zhēng)和現(xiàn)場(chǎng)管理。評(píng)標(biāo)委員會(huì)完成評(píng)標(biāo)后，應(yīng)按規(guī)定編制并提交完整的書面評(píng)標(biāo)報(bào)告，提出投標(biāo)人綜合排序意見。 合同當(dāng)事人的資質(zhì)是否符合要求。 施工合同內(nèi)容是否全部完成，是否切實(shí)履行合同條款，有無(wú)違反合同關(guān)鍵條款，增加合同金額、超付、超前支付或拖期支付進(jìn)度款現(xiàn)象；供 貨合同是否嚴(yán)格按照設(shè)備合同供貨范圍、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)輸方式和交貨進(jìn)度執(zhí)行；設(shè)計(jì)合同是否按合同及時(shí)全面提供設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算文件；監(jiān)理合同是否按合同全面履行，相關(guān)工程資料是否及時(shí)全面提供歸檔；違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。 審查工程、設(shè)備、材料進(jìn)度款支付是否符合合同約定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否超付工程款。 監(jiān)理人員配備是否符合合同約定。 隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進(jìn)行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象。 基本預(yù)備費(fèi)的列支項(xiàng)目是否符合規(guī)定，動(dòng)用超過(guò) 30%以上基本預(yù)備費(fèi)部分和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金是否報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后使用。 承包商是否按合同約定內(nèi)容編制完成相應(yīng)的竣工結(jié)算文件并提交項(xiàng)目法人。 （ 1）對(duì)于重大工程量差調(diào)整：應(yīng)對(duì)施工圖工程量進(jìn)行核定，并與招標(biāo)工程量進(jìn)行對(duì)比分 析，依據(jù)合同約定的調(diào)整條件，確定合同調(diào)整價(jià)款。財(cái)務(wù)部門 是否 對(duì)照資金預(yù)算及工程合同，在結(jié)算報(bào)表或結(jié)算單審核無(wú)誤后辦理支付手續(xù)，累計(jì)支付的工程進(jìn)度款， 是否 嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行控制。 基建工程成本管理是否以概算項(xiàng)目所列單項(xiàng)工程或單位工程為對(duì)象，兼顧編制竣工決算和固定資產(chǎn)目錄的需要，正確歸集成本支出。 22 是否存在有虛列工程投資的問(wèn)題，工程支出入賬依據(jù)是否充分。 十 九 、審查工程項(xiàng)目竣工決算 審查竣工決 算 編制工作情況，重點(diǎn)審計(jì)竣工決算報(bào)告編制依據(jù)是否符合國(guó)家和《中國(guó)華電集團(tuán)公司竣工決算編制辦法》有關(guān)規(guī)定，相關(guān)資料是否真實(shí)、完整，對(duì)遺留問(wèn)題處理是否合規(guī)。 審查工程建設(shè)項(xiàng)目未完工程情況。 三、 本次 審計(jì)基本情況（ 審計(jì)實(shí)施時(shí)間、 審核依據(jù)、實(shí)施的主要審核程序、審核范圍）； 四、 審核結(jié)論和評(píng)價(jià)； 五、 存在問(wèn)題和具體改進(jìn)建議； 六、 上次審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況； 七、 報(bào)告日期簽名、蓋章。 設(shè)備購(gòu)置。 竣工決算編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底 ,對(duì)遺留問(wèn)題處理是否合規(guī)。交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)；交付使用的遞延資產(chǎn) （長(zhǎng)期待攤費(fèi)用） 情況。 。 30 附件二： 全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告 （格式文本） 中國(guó)華電集團(tuán)公司： 根據(jù)《關(guān)于對(duì) 在建工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)的通知》（中國(guó)華電審 號(hào)）文件要求，我們對(duì) 在建工程項(xiàng)目進(jìn)行了 全過(guò)程跟蹤 審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下： 一、 項(xiàng)目概況 項(xiàng)目 建設(shè)程序（ 核準(zhǔn) ）、 建設(shè)規(guī)模、 籌建、 開工 、 投產(chǎn)日期，投 資方股權(quán)比例等 基本情況 。 審查工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書情況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容： （ 1）“基建項(xiàng)目概況表”、“基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表”、“基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表”、“基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”編制的真實(shí)性、合法性和完整性。 審查工程項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況，實(shí)際工程項(xiàng)目投資完成額。 1工程項(xiàng)目投入使用后，按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫估的依據(jù)是否充足，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書等的支持。 工程款的支付是否按合同約定的比例及進(jìn)度進(jìn)行付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報(bào)表等。 （ 4）工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)根據(jù)合同約定留足質(zhì)保金。 （ 3）對(duì)于重大的材料量、價(jià)差調(diào)整：應(yīng)根據(jù)施工圖工程量進(jìn)行工料分析，并出具單獨(dú)的分析報(bào)告，為集團(tuán)公司工程量對(duì)標(biāo)積累資料。承包商送審結(jié)算文件一定要真實(shí)齊全，不得在送審后臨時(shí)補(bǔ)簽補(bǔ)送，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交結(jié)算資料的項(xiàng)目不得納入工程竣工結(jié)算。 是否存在超概算超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置車輛情況，購(gòu)置車輛是否按規(guī)定上報(bào)審批程序。 16 財(cái)務(wù)部門是否建立臺(tái)賬，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)備品備件進(jìn)行價(jià)值管理，定期與物資部門進(jìn)行核對(duì)并參與實(shí)物盤點(diǎn)工作。 施工過(guò)程中對(duì)關(guān)鍵部位或關(guān)鍵工序是否進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng) 15 旁站監(jiān)督 對(duì)工程進(jìn)度 款、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否監(jiān)理到位。 十一 、審查工程質(zhì)量控制情況 審查有無(wú)工程質(zhì)量保證體系。合同變更的原因以及變更對(duì)成本、工期及其他合同條款的影響是否合理；合同變更后的文件處理工作，有無(wú)影響合同繼續(xù)生效的漏洞。合同中涉及安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)的實(shí)質(zhì)性條款是否與招標(biāo)文件一致，是否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單位簽訂合同。 （ 9） 定標(biāo)與合同簽訂是否合規(guī)。 （ 5）對(duì)于已經(jīng)在 上級(jí) 公司 PMIS 上公布的不遵守合同、信譽(yù)差的投標(biāo)人不允許參加公司系統(tǒng)工程投標(biāo)。主體工程施工招標(biāo)前是否組織了對(duì)招標(biāo)文件的審查。 （ 2）是否公開發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。 （ 1）是否根據(jù)工程進(jìn)度編制年度招標(biāo)工作計(jì)劃并履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。前期管理費(fèi)包含項(xiàng)目單位（籌建處）前期人員的工資及工資外人 工成本費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、審查（評(píng)估）費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其它日常管理費(fèi)。