【正文】 夠的資源運(yùn)作，以保證其完成董事會(huì)交派的內(nèi)部控制相關(guān)工作的有效性； 5） 應(yīng)每年至少一次 對(duì)內(nèi)部控制是否有效和有關(guān)檢討工作 是否足夠發(fā)表意見(jiàn)。 風(fēng)險(xiǎn)文化的培植 風(fēng)險(xiǎn)文化不是階段性工作，而是用友公司成就百年老店的一項(xiàng)終身事業(yè) 公司 向 全體員工廣泛宣講正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念等內(nèi)容，使之成為公司和員工一致的價(jià)值觀。用友的風(fēng)險(xiǎn)管理行為包括用友干部風(fēng)險(xiǎn)管理行為、以及用友員工的風(fēng)險(xiǎn)行為。 特征 責(zé)任文化 每個(gè)員 在工作 中建立風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 的意識(shí)， 是用友人不推諉、不回避的責(zé)任。 3 風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別 通過(guò) 研討、培訓(xùn)、專家咨詢 的方法和步驟去查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要活動(dòng)和重要業(yè)務(wù)管理流程中 是否存在影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。 流程風(fēng)險(xiǎn)是指交易流程中出現(xiàn)錯(cuò)誤而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)，例如：在銷售流程中（包括定價(jià)、記錄、確認(rèn)、出貨等環(huán)節(jié)）出錯(cuò)而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。 定額分配原則及辦法 用友軟件股份有限公司 27 導(dǎo)致市場(chǎng)開(kāi)拓積極性受到影響，同時(shí)導(dǎo)致基于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況而進(jìn)行的獎(jiǎng)懲不公平 。 BMC08 預(yù)算部每年在預(yù)算編制前各個(gè)編制部門(mén)及單位進(jìn)行預(yù)算編制綱要、預(yù)算模板的培訓(xùn)，要求所有參加預(yù)算編制的人員均需參加培訓(xùn)，并簽到。 預(yù)算草案合并人 /審核人 用友軟件股份有限公司 31 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算剛性 BMR09 頻繁對(duì)已定預(yù)算進(jìn)行追加，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) BMC12 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如須對(duì)已定預(yù)算進(jìn)行追加，則由各責(zé)任單位相關(guān)人員填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整審批單，并提交相關(guān)分析報(bào)告及支持性文檔，由責(zé)任單位負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。 資金管理制度、費(fèi)用管理制度 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金安全 TRR03 現(xiàn)金沒(méi)有被安全存放于保險(xiǎn)柜內(nèi) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) TRC03 現(xiàn)金被存放于現(xiàn)金保險(xiǎn)柜內(nèi)，有攝像頭監(jiān)控；現(xiàn)金出納掌管保險(xiǎn)柜密碼及鑰匙，密碼半年更換一次。 資金管理制度 用友軟件股份有限公司 35 格執(zhí)行 票據(jù)管理 票據(jù)安全 TRR07 支票沒(méi)有被安全存放于保險(xiǎn)柜內(nèi) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) TRC08 所有的空白支票都存放于支票保險(xiǎn)柜內(nèi)，由銀行出納掌管保險(xiǎn)柜密碼及鑰匙，密碼半年更換一次。 資金管理制度 銀行余額調(diào)節(jié)表編制人/審核人 TRR13 未達(dá)賬項(xiàng)未及時(shí)處理 TRC13 銀行出納對(duì)對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤處理，不允許存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)（超過(guò)兩個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)），總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)督。 資金管理制度 用友軟件股份有限公司 38 目前，對(duì)于一些業(yè)務(wù)類別如果客戶匯款至公司賬戶，但是公司財(cái)務(wù)尚未接到業(yè)務(wù)方面的出庫(kù)單等確認(rèn)票據(jù)，將不會(huì)對(duì)此筆銀行存款進(jìn)行任何賬務(wù)處理，年底如果仍有此類業(yè)務(wù)將統(tǒng) 一調(diào)整報(bào)表；這種處理方法會(huì)導(dǎo)致截止性問(wèn)題，影響上市公司季度財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。 網(wǎng)上銀行管理制度 網(wǎng)銀申請(qǐng)人/審批人 費(fèi)用管理 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)內(nèi)容 子業(yè)務(wù)內(nèi)容 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)事件描述 風(fēng)險(xiǎn)類別 控制編號(hào) 規(guī)避辦法 /控制點(diǎn)描述 相應(yīng)制度 /流程 不相容崗位 費(fèi)用管理 費(fèi)用報(bào)銷 費(fèi)用報(bào)銷制度的建EMR01 未建立費(fèi)用報(bào)銷制度，影響費(fèi)用控制效果和費(fèi)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)EMC01 公司于 2021 年 4 月及 2021 年 5 月下發(fā)了《借款報(bào)銷制度》和《借款報(bào)銷制度詳解》，規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的原則，要求，時(shí)間等相關(guān)內(nèi)容，借款報(bào)銷制度、借款報(bào)銷制度詳解 用友軟件股份有限公司 40 立 用報(bào)銷規(guī)范 風(fēng)險(xiǎn) 費(fèi)用報(bào)銷按照費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審核，對(duì)于不符合報(bào)銷制度的費(fèi)用不予以報(bào)銷 報(bào)銷報(bào)銷審批 EMR02 費(fèi)用報(bào)銷未經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) EMC02 報(bào)銷申請(qǐng)人根據(jù)業(yè)務(wù)類型分別填寫(xiě)差旅費(fèi)及支出憑單中事項(xiàng)，部門(mén)，金額，預(yù)算項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)容，部門(mén)經(jīng)理就事項(xiàng)的真實(shí)性，合理性給出審批意見(jiàn)并簽字確認(rèn)，超過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批權(quán)限的根據(jù)費(fèi)用金額依據(jù)2021 年 3 月發(fā)布《股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定》由相應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，集團(tuán)內(nèi)控與預(yù)算管理部審核發(fā)票及費(fèi)用預(yù)算并簽字確認(rèn)，交財(cái)務(wù)部付款。 融資內(nèi)部控制制度、集團(tuán)資金管理辦法 融資方案設(shè)置 FMR04 融資方案不合理，未經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)審批 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) FMC04 資金部經(jīng)理根據(jù)資金計(jì)劃編制融資方案（總體），包括融資對(duì)象、融資用途、融資時(shí)間、償還方式、融資主體、融資金額 、融資年限、融資渠道的選擇及分析。 融資內(nèi)部控制制度，流動(dòng)資金貸款管理辦法、固定資產(chǎn)貸款管理辦法、貸款通則等需要遵守的外部法律法規(guī)。 融資內(nèi)部 控制制度，監(jiān)管部門(mén)制定的各項(xiàng)貸款管理辦法 融資信用管理 FMR12 沒(méi)有按約定時(shí)間還本付息，造成信用違約 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) FMC11 資金部融資專員做融資臺(tái)賬，包括銀行名稱、時(shí)間、金額、利息、利率、原貸款用途、實(shí)際貸款用途、實(shí)際貸款使用情況、還款進(jìn)度等，每月與財(cái)務(wù)記錄、貸款實(shí)際使用支持性憑據(jù)等信息進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后簽字確認(rèn)。將 NC固定資產(chǎn)管理制度 用友軟件股份有限公司 47 固定資產(chǎn)記錄不完整不準(zhǔn)確 風(fēng)險(xiǎn) 系統(tǒng)中資產(chǎn)分類與編碼管理方法增加到固定資產(chǎn)管理制度中，并要求各機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行。 融資臺(tái)賬的維護(hù)人 /審核人 FMR13 利息計(jì)算不準(zhǔn)確、不完整或未計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) FMC12 資金 部融資專員每月編制利息計(jì)算表，資金部經(jīng)理審核并簽字確認(rèn)。 團(tuán)資金管理辦法 批人 融資合同文本審議 FMR09 借款合同未經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批 運(yùn)營(yíng)風(fēng) 險(xiǎn) FMC07 資金部經(jīng)理根據(jù)借款合同填寫(xiě)內(nèi)部《合同會(huì)簽單》，明確合同的基本信息，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)、法務(wù)部、分管董事、董事長(zhǎng)，分別出具審批意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。 融資內(nèi)部控制制度 融資方案的編寫(xiě)人 /審批人 計(jì)劃執(zhí)行 融資渠道管理 FMR05 融資渠道不暢通，影響融資方案實(shí)施。 股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定 員工借款 借款審批 EMR03 員工借款未經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) EMC04 借款申請(qǐng)人根據(jù)業(yè)務(wù)類 型填寫(xiě)借款單據(jù)中事項(xiàng)，金額等相關(guān)內(nèi)容，部門(mén)經(jīng)理就事項(xiàng)的真實(shí)性，合理性給出審批意見(jiàn)并簽字確認(rèn)；超過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批權(quán)限的根據(jù)借款金額金額依據(jù) 2021 年 3 月發(fā)布《股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定》由相應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，集團(tuán)內(nèi)控與預(yù)算借款報(bào)銷制度、股份公司各類支出審批權(quán)限的規(guī)定 借款人 /審批人 用友軟件股份有限公司 41 管理部審核費(fèi)用預(yù)算及是否符合《借款報(bào)銷制度》并簽字確認(rèn)，交財(cái)務(wù)部付款。 付款管理 付款管理 TRR19 對(duì)現(xiàn)金支出沒(méi)有限定其支付范圍和結(jié)算限額 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) TRC18 目前，財(cái)務(wù)部對(duì)于超過(guò) 1 千元的報(bào)銷支付，盡量避免現(xiàn)金結(jié)算，而是使用支票或者網(wǎng)銀付款。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) TRC14 公司的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)指派不同崗位的人分開(kāi)保管，此要求在資金管理制度中已經(jīng)明確闡述，請(qǐng)嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)行。 關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款資金管理的有關(guān)規(guī)定 TRR09 支票缺乏定期盤(pán)點(diǎn)，支票領(lǐng)用登記簿未被定期抽查 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 銀行出納每周進(jìn)行支票盤(pán)點(diǎn)，編制支票盤(pán)點(diǎn)表，并簽字確認(rèn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，由現(xiàn)金出納、監(jiān)盤(pán)人員及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。 預(yù)算管理制度 2021 預(yù)算管理綱要 預(yù)算追加申請(qǐng)人 /審核人 在績(jī)效考核里增加對(duì)各責(zé)任部門(mén)隨意調(diào)整預(yù)算次數(shù)及原則等方面的細(xì)化規(guī)定；對(duì)于當(dāng)年預(yù)算追加或調(diào)整頻繁的單位，由預(yù)算小組于年末對(duì)其預(yù)算追加或調(diào)整原因進(jìn)行匯總。 BMC09 預(yù)算假設(shè)制定及調(diào)整：預(yù)算假設(shè)需遵循公司戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，考慮到目標(biāo)的一致性，完整性、客 觀性及程序性等因素；并征詢各機(jī)構(gòu)意見(jiàn)。 BMC05 預(yù)算目標(biāo)初步下發(fā)后，各機(jī)構(gòu)對(duì)初步分解的預(yù)算目標(biāo)有異議，需提交其可接受的預(yù)算目標(biāo)及支持性文檔給預(yù)算小組，預(yù)算小組對(duì)各機(jī)構(gòu)提交的數(shù)據(jù)的合理性、可靠性進(jìn)行審核，如需對(duì)預(yù)算目標(biāo)的分解結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)該上報(bào)預(yù)算小組進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于分配的指標(biāo)預(yù)算小組成員有重大異議的，應(yīng)該和機(jī)構(gòu)管理部討論調(diào)整并將修訂后的預(yù)算目標(biāo)分解結(jié)果通知各機(jī)構(gòu)，開(kāi)始預(yù)算工作。 外部事件風(fēng)險(xiǎn)是指火災(zāi)、自然災(zāi)害、市場(chǎng)扭曲等事件。 5 關(guān)鍵 控制活動(dòng) 企業(yè)管理者為了確保所選用的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略得以實(shí)施 而 采用的制度和 相應(yīng)的控制 流程 。 追溯文化 所有風(fēng)險(xiǎn)決策都有明確的審計(jì)線索 和控制證據(jù)，以便 在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn) 時(shí)， 明確員工的責(zé)任和利益， 使之成為發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和 改進(jìn) 問(wèn)題的 依據(jù) 。企業(yè)治理層及管理團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)管理行為更是管理和關(guān)注的重點(diǎn)，用友風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)中，干部管理層的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀和風(fēng)險(xiǎn)理念是用友以身作則的標(biāo)竿、是垂范表率的樣板、是身體力行的旗幟。 內(nèi)容 作為企業(yè)文化的重要組成部分，它同樣可以劃分為理念、制度、行為和物質(zhì)四個(gè)層次。 內(nèi)控工作小組 1）制訂公司風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，組織 相關(guān)部門(mén) 、分 /子公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià) 、應(yīng)對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)管理控制活動(dòng)； 2）組織開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)活動(dòng)； 3）協(xié)調(diào)人力資源部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，更新風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)庫(kù)。 將 內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法 融入 到各項(xiàng)管理活動(dòng)中， 內(nèi)控文化成為人人自覺(jué)的用友靈魂 ，將風(fēng)險(xiǎn) 意識(shí) 變?yōu)?組織行為決策的準(zhǔn)繩 。 前瞻性與漸進(jìn)性相結(jié)合的原則 內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)是個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，編制要 既 從用友的長(zhǎng)期目標(biāo)著眼， 具有前瞻性和長(zhǎng)期指 導(dǎo)作用，又要充分考慮公司目前的整體內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理水平，循序漸進(jìn)，逐步完善。用友軟件股份有限公司 1 用友 軟件股份有限公司 內(nèi)控 風(fēng)險(xiǎn) 管理 手冊(cè) (修訂 ) 編寫(xiě)時(shí)間： 版本： 編寫(xiě) 部門(mén)： 內(nèi)控工作小組 用友軟件股份有限公司 2 第一章 前言 .................................................................................................................... 3 1 編制目的 ............................................................................................................... 3 2編制原則 ................................................................................................................ 4 3 編制思路與流程 ..................................................................................................... 4 4 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)進(jìn)程 ................................................................................... 6 5 頒布及適用范圍 ..................................................................................................... 7 第二章內(nèi)控控制的環(huán)境建設(shè) .............................................................................................. 7 1內(nèi)部控制組織 ......