【正文】 結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議； （三） 評(píng)價(jià)公司整體預(yù)算完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，為管理者做決策提供依據(jù)。 財(cái)務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因 ，最后由財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算管理委員會(huì)，為預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無(wú)條件執(zhí)行。 第二十二條 預(yù)算控制 （一） 預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各部門負(fù)責(zé)人、主管副總、總經(jīng)理審批。專項(xiàng)投資預(yù)算的編制需要各相關(guān)部門配合共同完成，財(cái)務(wù)部平衡、匯總。 第十九條 預(yù)算預(yù)備費(fèi) 預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。 9. 預(yù)算管理委員會(huì)將通過(guò)審核的預(yù)算提案報(bào)董事會(huì)審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù) 算方案，正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。 3. 公司財(cái)務(wù)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件 ，在 11 月 15 日之前下發(fā) 到各部門。 （四） 公司各部門費(fèi)用編制方針： 對(duì)于日常費(fèi)用，采用固定預(yù)算，即按部門 編制人數(shù)確定每人辦公費(fèi)費(fèi)用；對(duì)于專項(xiàng)事務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用，采用零基預(yù)算，重新審核部門專項(xiàng)職能的必要性并制定預(yù)算額。公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年 度的 12 月（暫定） 開(kāi)始著手編制。通過(guò)逐級(jí)分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級(jí)預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成預(yù)算編制和管 理的組織體系。預(yù)算委員會(huì)設(shè)秘書一名，由委員會(huì)主任安排，并經(jīng)預(yù)算委員會(huì)其他成員認(rèn)可。 公司各部門要將財(cái)務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。 第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系 第四條 公司對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。 第七條 預(yù)算管理委員會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，是非常設(shè)機(jī)構(gòu)。公司各部門負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，包括本單位 /部門的預(yù)算初稿和其形成依據(jù)；監(jiān)督本單位 /部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋；協(xié)調(diào)單位 /部門內(nèi)部資源及單位 /部門之間的預(yù)算關(guān)系。 第三章 預(yù)算期與預(yù)算編制期 第十二條 預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。 第十六條 預(yù)算編制方針 （一） 公司目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃方針： 公司目標(biāo)利潤(rùn)由公司董事會(huì)制定。 第十七條 預(yù)算編制程序 （一） 預(yù)算編制準(zhǔn)備 在編制預(yù)算之前財(cái)務(wù)部要組織公司各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備 工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)本報(bào)告期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。 審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前 景和管理潛力，對(duì)各部門、事業(yè)部之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過(guò)各部門、事業(yè)部預(yù)算草案或返回重編。 （五） 主要議程： 1. 總經(jīng)理 介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位進(jìn)行分解； 2. 各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向； 3. 總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間； 4. 總經(jīng)理宣布閉會(huì)。 （ 4） 標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的“生產(chǎn)成本預(yù)算表 ”由制造部負(fù)責(zé)編制，由產(chǎn)品生產(chǎn)需求部門審核通過(guò)后方可確認(rèn)； （ 5） 非標(biāo)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本預(yù)算表中的原材料項(xiàng)、直接人工項(xiàng)、制造費(fèi)用項(xiàng)由各生產(chǎn)需求部門會(huì)同制造部共同確認(rèn)后編制。 （一） 金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。 （四） 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。 第二十五條 預(yù)算差異分析 （一） 基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析： 各部門都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。 各部門應(yīng)提前 3 天做好會(huì)議準(zhǔn)備，包括各部門的預(yù)算分析、工作任務(wù)完成情況分析和切實(shí)可行的改進(jìn)措施，并形成文字資料。 （二） 季度 /年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考核會(huì)細(xì)則： 1. 會(huì)議準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部在每月初填制上一季度 /年度預(yù)算完成情況表，在會(huì)前一周對(duì)上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)；各部門提前 3 天做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問(wèn)題擬用的措施。 。 3. 召開(kāi)時(shí)間：季度考核的時(shí)間在四月、七月、十月上旬，時(shí)間一天；年度考核會(huì)議時(shí)間在一月中旬，時(shí)間 一天到兩天。 第六章 預(yù)算考核評(píng)價(jià) 第二十六條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容 一、 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)； 二、 對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)； 三、 對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 （三） 預(yù)算差異分析程序： 預(yù)算執(zhí)