【正文】 設(shè)置和分工 ． 提高崗位設(shè)置的效率 ， 確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。 7． 監(jiān) 督 檢 查 控 制 主 要 明 確 監(jiān) 督 檢 查 主 體 、 檢 查 內(nèi) 容 及 檢 查 結(jié) 果 的 處 理 。 2． 6 付款業(yè)務(wù)流程及控制要求： 2． 6． 1 付款業(yè)務(wù)流程圖： 申請(qǐng)部門 相關(guān)審批人 財(cái)務(wù)部門 申請(qǐng)人 主管 出納員 稽核會(huì)計(jì) 記賬 付款申請(qǐng)單 審核 審批 付款 銀行存款 現(xiàn)金 稽核 記賬 明細(xì)賬 總賬 核對(duì) 2． 6． 2 付款業(yè)務(wù)流程控制要求： 業(yè)務(wù)操作 操作人 控制要求 備注 支付申請(qǐng) 用款經(jīng)辦人 （ 1）填寫付款申請(qǐng)單、注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等； （ 2） 附相關(guān)附件：計(jì)劃、發(fā)票、 附相關(guān)附件：計(jì)劃、發(fā)票、入庫(kù)單等。 核對(duì) 主管會(huì)計(jì) （ 1）總賬與現(xiàn)金、銀行存款賬核對(duì)； （ 2）總賬與明細(xì)賬相對(duì)； （ 3）編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬核實(shí)，并 督促經(jīng)辦人在 10 天內(nèi)處理完畢； （ 4）與銀行定期核對(duì)余額和發(fā)生額； （ 5）每月不定期對(duì)現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次。 現(xiàn)金管理 3． 1 現(xiàn)金收取范圍： （ 1）銷售的零星貨款和零星勞務(wù)外協(xié)加工收入； （ 2）公司員工或外單位結(jié)算費(fèi)用后補(bǔ)交的余額款； （ 3）不能通過(guò)銀行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)往來(lái)收入； （ 4）暫收款項(xiàng)及其他收入。 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 15 （ 3） 公 司 已 開 設(shè) 的 銀 行 賬 戶 需 要 終 止 時(shí) ， 由 財(cái) 務(wù) 部 門 提 出 申 請(qǐng) ， 報(bào) 總經(jīng)理 批 準(zhǔn) 。 貨幣資金收支計(jì)劃、記錄及報(bào)告 6． 1 公司的資金收支計(jì)劃由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總、編制、報(bào)審和下達(dá)； （ 1）公司各部門及用款單位每月月度終了前 3 天向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金收支計(jì)劃； （ 2）財(cái)務(wù)經(jīng)理每月月度終了前一天將公司各部門及用款單位的收支計(jì)劃匯總，報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān) ； （ 3） 財(cái)務(wù)總監(jiān) 對(duì)收支計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)； （ 4）公司出現(xiàn)重大資金調(diào)度，由總經(jīng)理主持召開資金調(diào)度會(huì)，平衡調(diào)度資金； （ 5） 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 根據(jù)批準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃下達(dá)各部門及用款單位。 7． 5 出 納 未 按 時(shí) 清 理 票 據(jù) ， 票 據(jù) 到 期 未 及 時(shí) 兌 現(xiàn) 造 成 損 失 ， 由 出 納 承 擔(dān) 賠 償 責(zé) 任。 2． 2 經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 22 （ 1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)； （ 2）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識(shí)； （ 3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。 月度采購(gòu)計(jì)劃、月度生產(chǎn)計(jì)劃 總經(jīng)理或授權(quán) 分管副總經(jīng)理 以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán) 分管副總經(jīng)理 審批。 2． 5． 4 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理 （ 1）審批人根據(jù)公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超 越審批權(quán)限； （ 2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)； （ 3）對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并拒絕，并及時(shí)向?qū)徟? 人的上一級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。 （ 2） 定 期 審 定 供 應(yīng) 商 清 單 。 （ 2） 按 授 權(quán) 審 簽 合 同 。 生 產(chǎn) 作 業(yè) 計(jì)劃 計(jì) 劃 員 （ 1） 根據(jù) 銷 售 合 同 和 銷 售 部 的 出 貨 計(jì) 劃 和 庫(kù) 存 存 量 控 制 標(biāo) 準(zhǔn) ， 編 制 生 產(chǎn) 作 業(yè) 計(jì) 劃 ； （ 2） 根 據(jù) 總 經(jīng) 理 的 指 令 調(diào) 整 生 產(chǎn) 作 業(yè) 計(jì) 劃。 3． 3． 2 公 司 取 得 的 存 貨 為 對(duì) 方 單 位 抵 頂 債 務(wù) 的 ， 該 類 存 貨 的 取 得 ， 事 先 經(jīng) 有 關(guān) 部門 和 人員 審 核 ， 總 經(jīng) 理 或 授 權(quán) 批 準(zhǔn) 人 批 準(zhǔn) ， 其 實(shí) 有 價(jià) 值 和 質(zhì) 量 狀 況 符 合 雙 方 的 有 關(guān)協(xié) 議。公司生產(chǎn)部門加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物 資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以 及生產(chǎn)過(guò)程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。 注 明 物 品 名 稱 、 規(guī) 格 型 號(hào) 、申 請(qǐng) 數(shù) 量 、 產(chǎn) 品 批 別 等 內(nèi) 容。 備 貨 內(nèi) 勤 人員 （ 1） 通 知 倉(cāng) 庫(kù) 備 貨 或 通 知 生 產(chǎn) 部 生 產(chǎn)。 5． 3． 2 公司運(yùn)用存貨進(jìn)行對(duì)外投資，必須按公司對(duì)外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投 資合同或協(xié)議等核對(duì)一致。 公 司 授權(quán) 生 產(chǎn) 部 門 、 財(cái) 務(wù) 部 門等 廢 料 （ 1）銷售 （ 變 賣 ）； （ 2）利用； （ 3）銷毀。 銷售部門 （ 1）負(fù)責(zé)呆滯產(chǎn)品的處置； （ 2）填寫處置申請(qǐng)單（沒(méi)有降價(jià)的除外），注 明處置品的名稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、降價(jià)幅 度等內(nèi)容。 6． 2 自盤 （ 1）倉(cāng)庫(kù)保管員每月應(yīng)對(duì)自己經(jīng)管的物資進(jìn)行自盤； （ 2）自盤時(shí)，可要求部門負(fù)責(zé)人派人協(xié)點(diǎn)； （ 3）自盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫自盤報(bào)告單，并由財(cái)務(wù)、審計(jì)。 審批 授權(quán)審批人 （ 1）按授權(quán)審批； （ 2）確定處理期限。 公 司 授權(quán) 生 產(chǎn) 部 門 、 財(cái) 務(wù) 部 門等 5． 4． 3 處 置控制程序 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 35 5． 4． 4 內(nèi)控要求 業(yè)務(wù)操作 操作人 內(nèi)控要求 確認(rèn) 經(jīng)管部門 （ 1）按本制度所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)； （ 2）分析原因，提出分析報(bào)告，提出整改管理 措施； （ 3）填寫報(bào)告單； （ 4）設(shè)置備查登記簿。 （ 2）廢料：指報(bào)廢的物料，即經(jīng)過(guò)相當(dāng)使用，本身已殘破不堪或磨損過(guò)甚或超過(guò)其壽命 年限，以致失去原有的功能而本身無(wú)利用價(jià)值的物料。 通 知 發(fā) 貨 內(nèi) 勤 員 （ 1） 根據(jù) 合 同 和 備 貨 情 況 ， 向 倉(cāng) 庫(kù) 下 達(dá) 發(fā) 貨 通知。 7） 發(fā) 料 后 馬 上 登 記 實(shí) 物 賬。 分 管 副 總 經(jīng)理 （ 1） 初 審 倉(cāng) 庫(kù) 設(shè) 置 規(guī) 劃。 4． 2 存貨接觸控制。 制 造 生 產(chǎn) 班組 （ 1） 按 生 產(chǎn) 規(guī) 程 生 產(chǎn) ； （ 2） 根 據(jù) 生 產(chǎn) 作 業(yè) 計(jì) 劃 （ 生 產(chǎn) 指 令 ） 生 產(chǎn)； （ 3） 改 善 生 產(chǎn) 組 織 ， 高 效 、 低 耗 生 產(chǎn)； （ 4） 安 全 、 優(yōu) 質(zhì) 、 按 時(shí) 、 按 量 生 產(chǎn) 。 驗(yàn) 收 質(zhì) 量 檢 驗(yàn) 員 （ 1） 制 定 需 質(zhì) 檢 的 材 料 清 單； （ 2）對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn) 行 質(zhì) 量 檢 驗(yàn)； （ 3） 出具 質(zhì) 檢 報(bào) 告 或 在 收 料 單 上 標(biāo) 明 質(zhì) 檢 結(jié) 果 ：“ 合 格 ” 或 “不 合格 ”； （ 4） 對(duì) 不 符 合 質(zhì) 量 要 求 的 材 料 提 出 處 理 意 見 ； （ 5） 對(duì) 不 符 質(zhì) 量 要 求 的 材 料 加 以 顯 著 標(biāo) 記。 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 27 4 、 比 價(jià) 、 洽商 、簽 訂合同 采 購(gòu) 員 （ 1） 收 料 市 場(chǎng) 價(jià) 格 信 息； （ 2） 對(duì) 供 應(yīng) 商 報(bào) 送 的 報(bào) 價(jià) 清 單 進(jìn) 行 比 價(jià) ； （ 3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料 的 交 易 價(jià) 格 和 去 年 同 期 交 易 價(jià) 格 ）； （ 4） 與 公 司 下 達(dá) 的 采 購(gòu) 指 導(dǎo) 價(jià) 比 較 ； （ 5） 分 析 價(jià) 格 趨 勢(shì)； （ 6） 填 寫 價(jià) 格 比 較 單 ， 報(bào) 主 管 審 批 ； （ 7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì) 量 、 交貨 期 、 運(yùn)輸 方 式 、 結(jié)算 、 責(zé)任 等 達(dá) 成 協(xié) 議 ， 擬 定 合 同 ， 按 授 權(quán) 報(bào) 請(qǐng) 批 準(zhǔn) 或 確 認(rèn) ； （ 8）合同條款應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的 規(guī) 定 ； （ 9） 重 要 采 購(gòu) 合 同 至 少 有 兩 人 參 加 洽 談 ； （ 10） 100 萬(wàn) 元 以上的采購(gòu)必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份。 總 經(jīng) 理 或 被 授 權(quán)的 部 門 經(jīng)理 （ 1） 根據(jù) 經(jīng) 理 辦 公 會(huì) 議 下 達(dá) 物 資 需 求 計(jì) 劃 調(diào) 整 指 令 ； （ 2） 審 簽 需 求 計(jì) 劃。 采購(gòu)合同 公司授權(quán)審批人 （ 1）按公司授權(quán)范圍審批。 2． 4 部門職責(zé) 2． 4． 1 采購(gòu)部門 （ 1）受理采購(gòu)申請(qǐng)，編制采購(gòu)作業(yè) 計(jì)劃； （ 2）采購(gòu)作業(yè)； （ 3）收集市場(chǎng)價(jià)格。 注 ： 承 擔(dān) 其 他 責(zé) 任 是 指 承 擔(dān) 行 政 責(zé) 任 和 刑 事 責(zé) 任。 6． 3 資 金 收 支 計(jì) 劃 不 能 實(shí) 現(xiàn) 時(shí) ， 由 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 會(huì) 同 相 關(guān) 部 門 查 明 原 因 。 4． 2 銀 行印章管理 （ 1） 銀 行 印 章 至 少 須 有 以 下 二 枚： ① 公 司 財(cái) 務(wù) 專 用 章； ② 公 司 法 定 代 表 人 名 章 。 3． 2 現(xiàn)金支付范圍： （ 1）員工工資、獎(jiǎng)金、津貼； （ 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （ 3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； （ 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出； （ 5）向個(gè)人收購(gòu)物資的價(jià)款支出； （ 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； （ 7）結(jié)算起點(diǎn)（ 1000 元）以下的零星支出； （ 8）確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。 開 具 發(fā) 票 開 票 員 （ 1） 按 公 司 規(guī) 定 領(lǐng) 用 、 保 管 發(fā) 票 和 收 據(jù) ； （ 2） 開 具 規(guī) 范 ， 填 寫 內(nèi) 容 完 整 ， 內(nèi) 容 真 實(shí)； （ 3） 發(fā) 票 開 具 后 ， 由 另 一 人 審 核； （ 4） 下班 前 匯 總 、 打印 收 據(jù) 、 發(fā)票 開 具 清 單 ， 并 附 記 賬 聯(lián) 報(bào) 送 銷 售 會(huì) 計(jì)； （ 5） 發(fā)票 聯(lián) 、 稅 務(wù) 抵 扣 聯(lián) 移 送 業(yè) 務(wù) 承 辦 人 ， 并 辦 理 簽 收 手 續(xù) 。 （ 4） 5000 元以上現(xiàn)金支付提前一天通知財(cái)務(wù)部門。 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn) 2． 1 崗 位內(nèi)部牽制 （ 1） 錢 賬 分 管； （ 2）收付款申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業(yè)務(wù) 的 全 過(guò) 程； 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 8 （ 3）出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 2． 內(nèi) 部 控 制 制 定 的 主 要 內(nèi)容包 括 ： 控 制 目 標(biāo) 、 崗位 分 工 及 歸 口 控 制 、 人員 素 質(zhì) 控 制 、授 權(quán) 批 準(zhǔn) 控 制 、 業(yè)務(wù) 流 程 控 制 、 記錄 控 制 、 財(cái) 產(chǎn) 保 全 控 制 、 內(nèi) 部 報(bào) 告 控 制 、 檢 查 監(jiān) 督 控制 等。 內(nèi) 部 控 制 制 度 應(yīng) 涵 蓋 單 位 內(nèi) 部 的 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 、 相 關(guān) 部 門 和 相 關(guān) 崗位，并對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 1 *****藥業(yè) 股份有限公司 內(nèi)部控制制 度 二〇一一年三月 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 2 目 錄 第 一 章 總則 ........................................................................................................................... 3 第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則 ...........................................................