【正文】 D、上下聯(lián)項目內容填寫不一致的） 1下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點正確的是（ ） BCD Ａ、納稅人銷售不動產，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 Ｂ、納稅人從事運輸業(yè)務，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 Ｃ、納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機構所 在地主管稅務機關申報納稅 Ｄ、納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅 1下列有關存貨會計處理的表述中，正確的有 ( )。因此案還涉及國稅部門所管轄的稅種，因此，該局正確的做法是（ ）。 D A、編造虛假計稅依據(jù) B、騙取國家出口退稅款 C、采取轉移財產手段，妨礙稅務機關追繳所欠稅款的 D、因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅 3欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的有關規(guī)定行使（ ）。 2根據(jù)《山東省稅務系統(tǒng)發(fā)票違法行為舉報和查處獎懲管理暫行辦法》補充規(guī)定，發(fā)票違法舉報案件的查處機構是（ ）。C A、 1 個月 B、 2 個月 C、 3 個月 D、 6 個月 2行政許可申請材料不齊全或者不 符合法定形式的，應當場或者在（ ）日內一次性告知申請人需要補正的全部內容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。Ｄ A、２ %，２ %， 14% B、 %， 3%， 14% C、２ %， 14%， % D ２ %， 14%， % 1犯抗稅罪，情節(jié)嚴重的，處（ ）有期徒刑，并處拒繳稅款 1 倍以上 5 倍以下的罰金。 C A. 96 萬元 B. 萬元 C. 36 萬元 D. 12 萬元 抗稅罪的犯罪主體只能是（ ）。xx 省地稅系統(tǒng)征管能手考試試題及參考答案 一、單項選擇題 (下列各小題備選答案中只有一個最符合題意 ,請將選定的答案填入答題卷的相應位置。 A A、自然人 B、公司 C、事業(yè)單位 D、社會團體 某廣告公司當月取得廣告業(yè)務收入 18 萬元，支付給其他單位廣告制作費 5 萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費 3 萬元，收取顧客廣告贊助費 1 萬元。 B A、 3 年以下 B、 3 年以上 7 年以下 C、 3 年以上 10 年以下 D、 5 年以下 1某企業(yè)雇員王某 2020 年 12 月 29 日與企業(yè)解除勞動合 同關系，王某在本企業(yè)工作年限 9 年，領取經濟補償金 87500 元，領取 12 月份工資 3500 元，假定當年上年度職工平均工資為 10000 元，王某應當繳納的個人所得稅為（ ）元 B A、 B、 5505 C、 D、 1扣繳義務人未按規(guī)定期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，由稅務機關責令限期改正，可處（ ）罰款；逾期不改正的，處以（ ）罰款。D A、 2 B、 3 C、 4 D、 5 2根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務總局令 17 號）規(guī)定，以下說法不正確的是（ ）。 D A、各級地稅機關的征管部門 B、各級地稅機關的納稅服務中心 C、各基層征收管理單位和稽查局 D、各基層征收管理單位 2某市地方稅務局在 2020 年 5 月發(fā)現(xiàn)，因 2020 年啟用的稅收征管軟件設計失誤，導致凱泰電子商行在 2020 年 8 月少繳了 12 萬元稅款。 D A、抵押權 B、留置權 C、代位權 D、撤銷權 3根據(jù)《阻止欠稅人出境實施辦法》的有關規(guī)定，以下說法不正確的是（ ）。 B A、負責全部稅收的查處，并將有關情況通知國稅部門 B、查處所得稅問題，并通知國稅部門查處增值稅問題 C、移交上一級地稅部門負責查處 D、查處所得稅問題，并計算補繳城建稅和教育費附加 二、多項選擇 (下列各小題備選答案中 ,有兩個或兩個以上正確答案，請將選定的答案填入答題卷的相應位置。 ABD A、因自然災害造成的存貨凈損失，計入營業(yè)外支出 B、隨商品出售單獨計價的包裝物成本，計入其他業(yè)務成本 C、一般納稅人進口原材料交納的增值稅，計入相關原材料的成本 D、結轉商品銷售成本時，將相關存貨跌價準備調整主營業(yè)務成本 1根據(jù)納稅服務工作需要，納稅服務場所內一般應設置（ ），也可根據(jù)當?shù)貙嶋H，設置相應的納稅服務區(qū)域。 ABD A、高檔消費品 B、易腐爛的商品 C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的用品 D、金銀首飾 三、判斷題（請將判斷結果填入答題卷的相應位置。（ ）錯 納稅人電話咨詢涉稅事項的，地稅機關能解答的應當場給予解答；當場不能解答的，轉相關部門協(xié)助解答，相關部門應在 3 個工作日內給予答復，并由受理部門在得到答復后 2 個工作日內回復；需請示上級解答的，應在得到答復后 2 個工作日內回復。 四、案例題 (共 40 分，第 1 小題 2 分，第 2 小題 3 分，第 4 小題 4 分，第 7 小題各 5 分，第 9 小題各 6 分 ) （一）２００ 3 年５月起，Ａ縣地稅局在飲食行業(yè)中依法強制推廣使用稅控收款機。 （二） 2020 年 8 月，某建安公司由于資金緊張，無法全額繳清當月稅款，于是在 9月初向地稅局辦理納稅申報時，故意少申報營業(yè)額 200 萬余元，少繳營業(yè)稅 6 萬元。雖然行為人有偷稅的故意，并采取了一定的手段，但沒有造成偷稅的后果。 咨詢印制企業(yè)銜頭發(fā)票問題：納稅人上門咨詢問題，應當場答復或者指引至相關部門答復。法院撤銷后方能實行扣押。 5 月 28 日，該縣地稅局依法下達了稅務行政處罰事項告知書， 擬作出追繳稅款、加收滯納金、并處 30000 元罰款的決定。稅務檢查應由兩名以上正式稅務干部實施?！缎姓幜P法》第 42 條規(guī)定 “聽證由行政機關指定的非本案調查人員主持。根據(jù)《稅收征管法》第 88 條的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的補稅、加收滯納金決定有異議的，應先解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可依法申請行政復議；對稅務機關的罰款決定不服可直接依法申請行政復議。 ③ 縣地稅局申請強制執(zhí)行有誤。（ （ 2）扣押不當。發(fā)現(xiàn)這一情況以后，稅務所長當機立斷，以稅務所的名義簽發(fā)扣押文書，于 5 月 27 日帶領 4 名稅務人員直奔該企業(yè)生產場 所，扣押其家俱成品價值 30,000 元，運至稅務所存放。 第六， 拍賣所得抵繳稅款后，剩余部分應在 3 日內退還被執(zhí)行人。 對企業(yè)取得作廢發(fā)票的行為，稅務機關根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十條的規(guī)定，應責令其限期改正，并可處一萬元以下的罰款。 答案： 主營業(yè)務收入變動率 =（ 150100） /100*100%=50% 利潤變動率 =（ 1210） /10*100%=20% 主營業(yè)務收入變動率與利潤變動率不同步，企業(yè)可能存在多列成本、擴大稅前扣除等問題。 編制 A 公司提取法定盈余公積和任意盈余公積的會計分錄。 計算 A 公司 2020 年的未分配利潤。按稅法規(guī)定本年度準予扣除的業(yè)務招待費為 20 萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費 30 萬元；支付的稅收滯納金10 萬元；國債利息收入 10 萬元； 2020 年向某單位臨時借款 100 萬元，本年度支付利息 7 萬元（銀行同期同類貸款利率為 3％）；支付廣告性質的贊助費 12 萬元，支付廣告費 22 萬元（當年銷售收入 900 萬元）。 對企業(yè)為他人代開 發(fā)票的行為，稅務機關根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十六條的規(guī)定，應責令限期改正，并沒收其非法所得 30 萬元的同時再處以 1 萬元以下的罰款。 （九）某縣地稅局根據(jù)年度工作安排，對某建筑安裝企業(yè) 2020 年度的