【正文】 編制 A 公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。 借：應(yīng)付福利費(fèi) 10000 貸：以前年度損益調(diào)整 10000 借：庫(kù)存商品 10000 貸：以前年度損益調(diào)整 10000 借：以前年度損益調(diào)整 6600 貸：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交所得稅 6600 借：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交所得稅 6600 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金） 6600 （二） A 股份有限公司 (以下簡(jiǎn)稱 A 公司 )2020 年度的有關(guān)資料如下： 本年度利潤(rùn)總額為 270 萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為 33％。對(duì)由此導(dǎo)致無(wú)證運(yùn)輸戶未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十九條的規(guī)定，應(yīng)對(duì)該企業(yè)處以無(wú)證運(yùn)輸戶未繳稅款一倍以下的罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)退還日期超過了法定日期。直到 6 月 1 日，該企業(yè)仍未繳納稅款，該縣稅務(wù)局依法將扣押的家俱拍賣，共得款 26,000 元，將其中 5,000 元抵繳稅款后，余款于 6 月 5日返還給該企業(yè)?？垩簯?yīng)相當(dāng)于應(yīng)納稅款、滯納金的商品或物品，不應(yīng)包括罰款?！抖愂照鞴芊ā返?88 第 3 款規(guī)定，對(duì)行政處罰稅務(wù)機(jī)關(guān)可強(qiáng)制執(zhí)行，也可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。故該建筑企業(yè)應(yīng)在繳清稅款及滯納金或提供擔(dān)保后才可依法申請(qǐng)行政復(fù)議，或者單獨(dú)就行政處罰一事依法申請(qǐng)行政復(fù)議。 ” 要求餐飲部負(fù)擔(dān)聽證所需費(fèi)用不合法。 稅務(wù)人員超越權(quán) 限行使檢查權(quán)。 5 月 29 日，下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書。 稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押 B 商品的行為是不正確的。 減免稅手續(xù)辦理問題：減免稅應(yīng)按照權(quán)限分別由省、市、縣（市、區(qū) ）地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批，不能當(dāng)場(chǎng)辦理。因此，只能根據(jù)《稅收征管法》第六十四條第 一款的規(guī)定，即納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以 5 萬(wàn)元以下的罰款。 2006 年 10 月，該公司收到了幾筆應(yīng)收賬款，資金緊張狀況得到緩解。某個(gè)體餐館 在稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督下安裝了稅控收款機(jī)。（ √） 納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。正確用 ν表示，錯(cuò)誤用 表示。 ABCD A、辦稅服務(wù)區(qū) B、咨詢服務(wù)區(qū) C、自助服務(wù)區(qū) D、納稅人休息區(qū) 1 構(gòu)成逃避追繳欠稅罪應(yīng)同時(shí)具備（ ）條件。本題共 20 分，每小題 1 分，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。A Ａ、阻止欠稅人出境由納稅人所在 地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向省級(jí)邊境管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng) Ｂ、欠稅企業(yè)法定代表人不在中國(guó)境內(nèi)的，以其在華的主要負(fù)責(zé)人為阻止出境對(duì)象 Ｃ、邊控手續(xù)由省級(jí)公安廳、局辦理 Ｄ、阻止欠稅人出境的期限一般為一個(gè)月 3下列哪些稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款、滯納金外，處一倍以上五倍以下的罰款。對(duì)此，稅務(wù)部門正確的處理意見是（ ）。 A A、注冊(cè)資金在 10 萬(wàn)元以上的應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬 B、營(yíng)業(yè)稅納稅人月營(yíng)業(yè)額在 40000 元以上的應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬 C、達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起 15 日內(nèi)設(shè)置賬簿 D、按照建賬戶流轉(zhuǎn)稅征收權(quán)的歸屬劃分 建賬管轄權(quán) 2華祥公司的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為北京，分支機(jī)構(gòu)在上海，法人代表戶籍所在地為廣州，其申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記手續(xù)的主管稅務(wù)部門應(yīng)是（ ）。 C A、 1000 元以下， 1000 元至 5000 元 B、 2020 元以下， 2020 元至 5000 元 C、 2020 元以下， 2020 元至 10000 元 D、 5000 元以下， 5000 元至 20200 元 1新的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。該公司當(dāng)月應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)稅為（ ）。本題共 20 分，每小題 分。企業(yè)取得的 專利權(quán)的入賬價(jià)值為（ ）。 C A、扣繳義務(wù)人 B、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 D、納稅擔(dān)保人 1下列各項(xiàng)中，會(huì)引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的是（ ） B A、將現(xiàn)金存入銀行 B、賒購(gòu)原材料 C、以銀行存款歸還銀行借款 D、向 銀行借款償還應(yīng)付賬款 1按現(xiàn)行規(guī)定，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)分別按計(jì)稅工資的（ ）比例計(jì)提。 B Ａ、一個(gè) Ｂ、兩個(gè) Ｃ、三個(gè) Ｄ、四個(gè) 2納稅人被列入非正常戶超過（ ）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。 D、 12366 納稅服務(wù)熱線人工服務(wù)的應(yīng)答率應(yīng)不低于 90%。 B A、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為 B、納稅人超過了時(shí)限而沒有繳納稅款的 C、納稅人不提供納稅擔(dān)保的 D、轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的 3下列必須追究當(dāng)事人刑事責(zé)任的是（ ）。 A A、送達(dá)《 稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知該公司將受到處罰的違法事實(shí)、依據(jù)、擬作出的處罰決定和陳述權(quán)、申辯權(quán)，并聽取該公司的陳述、申辯后，送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》 B、送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，若該公司要求聽證，則舉行聽證之后再送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》，若該公司不要求聽證，則直接送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》 C、告知該公司將受到處罰的違法事實(shí)和依據(jù)后，送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》 D、告知該公司有陳述權(quán)、申辯權(quán)后送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》 2020 年 6 月，東海市地方稅務(wù)局稽查局在檢查東海市天宇集團(tuán)部分資產(chǎn)對(duì) 外投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)有 萬(wàn)元未計(jì)收入，影響企業(yè)所得稅 萬(wàn)元，增值稅 萬(wàn)元。 ABD A、實(shí)行公告的欠稅不包括滯納金和罰款 B、個(gè)體工商戶欠稅每半年公告一次 C、企業(yè)欠稅 100 萬(wàn)元以上的由地（市）級(jí)稅務(wù)局公告 D、失蹤兩年以上的納 稅人的欠稅可不公告 1根據(jù)《山東省稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票違法行為舉報(bào)和查處獎(jiǎng)懲管理暫行辦法》補(bǔ)充規(guī)定，舉報(bào)人舉報(bào)（ ）行為，經(jīng)查實(shí)，給予票面金額 2 倍以上， 10000 元以下的獎(jiǎng)勵(lì)。至７月３０日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取 ( )措施。（ √）對(duì) 2020 年三月起，全省發(fā)票二次開獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金不再實(shí)行隔期累計(jì)的方式。其中 “應(yīng)付職工工資 ”是指資產(chǎn)負(fù)債表上的 “應(yīng)付工資 ”余額。一是《稅收征管法》第 60 條第 1 款 5 項(xiàng)規(guī)定，納稅人損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可 以處2020元以下罰款。 請(qǐng)你分析 ,該市地稅局稽查局的做法對(duì)不對(duì) ?這是不是偷稅 ?應(yīng)該根據(jù)《稅收征管法》哪一條進(jìn)行處罰？ 答案：該市地稅局稽查局的做法是對(duì)的。 上述案例中，地稅部門使用了哪些服務(wù)制度和服務(wù)方式？ 提醒服務(wù)、一站式服務(wù)、一次告知服務(wù)。 請(qǐng)分析該縣地稅局的扣押行為是否正確？應(yīng)如何處理？ 答案： 扣押 A 商品的行為是不正確的。 （（五）某縣地稅所接群眾反映，轄區(qū)內(nèi)一餐飲部利用收入不入賬的方法偷逃稅款。 參考答案： 檢查時(shí)未履行法定程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能在法定申請(qǐng)聽證的期限內(nèi)下達(dá)處罰決定書?？h地稅局在屢催無(wú)效的情況下，申請(qǐng)人民法院扣押、依法拍賣了該企業(yè)相當(dāng)于應(yīng)納稅款、滯納金和罰款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和罰款 。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在 5 日內(nèi)進(jìn)行審查，對(duì)不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理，并書面告知申請(qǐng)人。 請(qǐng)指出稅務(wù)所在處理過程中的不當(dāng)之處，并說(shuō)明理由。 （八）某稅務(wù)所在稅收檢查中發(fā)現(xiàn)一家俱廠有逃避納稅義務(wù)行為，于是向該廠下達(dá)《限期繳納稅款通知書》，要求其在下一個(gè)納稅期限到來(lái)之前的 10 天內(nèi)繳納稅款 5,000 元。 第四， 扣押商品明顯 超過應(yīng)納稅款，違反稅收征管法第 38 條的規(guī)定。 年終為了給職工搞福利，該公司在向一商場(chǎng)購(gòu)副食品時(shí)，