【正文】 地稅局根據(jù)年度工作安排，對(duì)某建筑安裝企業(yè) 2020 年度的發(fā)票使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題： 該企業(yè) 2020 年度購(gòu)入一批鋼材和水泥，用于本企業(yè)承包工程，卻將其購(gòu)貨時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票交給該企業(yè)下屬的建材經(jīng)營(yíng)公司作進(jìn)項(xiàng)稅額抵 扣憑證。 第四， 扣押商品明顯 超過(guò)應(yīng)納稅款，違反稅收征管法第 38 條的規(guī)定。根據(jù)以上案情，請(qǐng)指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過(guò)程中存在的問(wèn)題。 （八）某稅務(wù)所在稅收檢查中發(fā)現(xiàn)一家俱廠有逃避納稅義務(wù)行為，于是向該廠下達(dá)《限期繳納稅款通知書》，要求其在下一個(gè)納稅期限到來(lái)之前的 10 天內(nèi)繳納稅款 5,000 元。 （ 3）價(jià)值 2020 元的家庭用冰箱不應(yīng)扣押。 請(qǐng)指出稅務(wù)所在處理過(guò)程中的不當(dāng)之處，并說(shuō)明理由。但稅款及滯納金應(yīng)按征管法的相關(guān)規(guī)定自行采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，而不應(yīng)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在 5 日內(nèi)進(jìn)行審查，對(duì)不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理，并書面告知申請(qǐng)人。 ① 市地稅局作出的不予 受理決定的理由不能成立?？h地稅局在屢催無(wú)效的情況下，申請(qǐng)人民法院扣押、依法拍賣了該企業(yè)相當(dāng)于應(yīng)納稅款、滯納金和罰款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和罰款 ?！缎姓幜P法》第 42 條規(guī)定 “當(dāng)事人不承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽證的費(fèi)用。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能在法定申請(qǐng)聽證的期限內(nèi)下達(dá)處罰決定書。《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及貨物存放地進(jìn)行檢查。 參考答案： 檢查時(shí)未履行法定程序。 5 月 30 日，該餐飲部提出稅務(wù)行政處罰聽證要求。 （（五）某縣地稅所接群眾反映，轄區(qū)內(nèi)一餐飲部利用收入不入賬的方法偷逃稅款。該商品的所有權(quán)在商品未售出前仍歸委托方所有，不屬公司所有，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能扣押。 請(qǐng)分析該縣地稅局的扣押行為是否正確？應(yīng)如何處理？ 答案： 扣押 A 商品的行為是不正確的。 （四）某公司 2020 年 7 月份欠繳稅款 30 萬(wàn)元，主管地稅所責(zé)令其限期繳納，限期期滿后，公司仍拒不交納。 上述案例中，地稅部門使用了哪些服務(wù)制度和服務(wù)方式？ 提醒服務(wù)、一站式服務(wù)、一次告知服務(wù)。 （三）某月 9 日， A 公司會(huì)計(jì)小王收到一條短信 “征期即將結(jié)束，請(qǐng)到地稅納稅服務(wù)中心辦理申報(bào)繳稅事宜 ”。 請(qǐng)你分析 ,該市地稅局稽查局的做法對(duì)不對(duì) ?這是不是偷稅 ?應(yīng)該根據(jù)《稅收征管法》哪一條進(jìn)行處罰？ 答案：該市地稅局稽查局的做法是對(duì)的。于是，他們偷偷把 8 月份少申報(bào)的那筆營(yíng)業(yè)額并到 10 月份的申報(bào)中，并繳清了稅款。一是《稅收征管法》第 60 條第 1 款 5 項(xiàng)規(guī)定，納稅人損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可 以處2020元以下罰款。 2020 年７月中旬，地稅局發(fā)現(xiàn)該餐館在６月初自行改動(dòng)了稅控裝置，并虛假申報(bào)納稅，導(dǎo)致少繳６月份應(yīng)納稅款２０００元。其中 “應(yīng)付職工工資 ”是指資產(chǎn)負(fù)債表上的 “應(yīng)付工資 ”余額。 () 基層稅務(wù)所可以對(duì)其作出的 2020 元以下的罰款采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，不必經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（ √）對(duì) 2020 年三月起，全省發(fā)票二次開獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金不再實(shí)行隔期累計(jì)的方式。本題共 10 分，每小題 1 分。至７月３０日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取 ( )措施。 ABCD A、有欠稅的事實(shí)存在 B、行為人為了不繳納欠繳的稅款實(shí)施了轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的行為 C、由于行為人的轉(zhuǎn)移或隱匿行為致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳到其欠繳的稅款 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳的欠稅數(shù)額達(dá)到了一萬(wàn)元以上 1滿足納稅人知情權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要做哪些工作（ ）。 ABD A、實(shí)行公告的欠稅不包括滯納金和罰款 B、個(gè)體工商戶欠稅每半年公告一次 C、企業(yè)欠稅 100 萬(wàn)元以上的由地（市）級(jí)稅務(wù)局公告 D、失蹤兩年以上的納 稅人的欠稅可不公告 1根據(jù)《山東省稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票違法行為舉報(bào)和查處獎(jiǎng)懲管理暫行辦法》補(bǔ)充規(guī)定，舉報(bào)人舉報(bào)（ ）行為，經(jīng)查實(shí)，給予票面金額 2 倍以上， 10000 元以下的獎(jiǎng)勵(lì)。 ) 實(shí)現(xiàn)山東地稅工作新跨越的具體目標(biāo)是努力實(shí)現(xiàn) “三個(gè)新加強(qiáng)、三個(gè)新提高、三個(gè)新突破、三個(gè)新變化 ”，其中 “三個(gè)新加強(qiáng) ”的具體內(nèi)容是指（ ） ACD A、稅源管理 B、執(zhí)法管理 C、征收管理 D、政策管理 E、服務(wù)管理 F、行政管理 通過(guò)開展 “信息化建設(shè)應(yīng)用年 ”活動(dòng)，逐步實(shí)現(xiàn) “創(chuàng)建一個(gè)平臺(tái)，造就一支隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)突破，達(dá)到四個(gè)一流 ”的總體目標(biāo)。 A A、送達(dá)《 稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知該公司將受到處罰的違法事實(shí)、依據(jù)、擬作出的處罰決定和陳述權(quán)、申辯權(quán)，并聽取該公司的陳述、申辯后，送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》 B、送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，若該公司要求聽證，則舉行聽證之后再送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》，若該公司不要求聽證，則直接送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》 C、告知該公司將受到處罰的違法事實(shí)和依據(jù)后，送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》 D、告知該公司有陳述權(quán)、申辯權(quán)后送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》 2020 年 6 月，東海市地方稅務(wù)局稽查局在檢查東海市天宇集團(tuán)部分資產(chǎn)對(duì) 外投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)有 萬(wàn)元未計(jì)收入，影響企業(yè)所得稅 萬(wàn)元，增值稅 萬(wàn)元。（ ） D A、采取多列支出或少列收入方式偷稅的 B、不進(jìn)行納稅申報(bào)而不繳稅款的 C、欠繳稅款，并采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅款的 D、假報(bào)出口，騙取出口退稅款的 3關(guān)于審計(jì)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的審計(jì)、檢查，以下說(shuō)法不正 確的是（ ）。 B A、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為 B、納稅人超過(guò)了時(shí)限而沒(méi)有繳納稅款的 C、納稅人不提供納稅擔(dān)保的 D、轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的 3下列必須追究當(dāng)事人刑事責(zé)任的是（ ）。 C A、已經(jīng)超過(guò)規(guī)定的 追繳期間，稅務(wù)部門不可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款 B、可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，并計(jì)算滯納金，但是不應(yīng)該對(duì)納稅人實(shí)施處罰 C、可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但對(duì)納稅人不應(yīng)該計(jì)算滯納金和罰款 D、納稅人并沒(méi)有錯(cuò)誤或者失誤，因此納稅人沒(méi)有補(bǔ)繳稅款的義務(wù) 2下列違法行為中，屬于偷稅的是（ ）。 D、 12366 納稅服務(wù)熱線人工服務(wù)的應(yīng)答率應(yīng)不低于 90%。 C A、北京市地稅部門 B、上海市地稅部門 C、北京市和上海市地稅部門 D、廣州市地稅部門 2下列有關(guān)１２３６６納稅服務(wù)系統(tǒng)說(shuō)法不正確的是（ ）。 B Ａ、一個(gè) Ｂ、兩個(gè) Ｃ、三個(gè) Ｄ、四個(gè) 2納稅人被列入非正常戶超過(guò)（ ）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。 C A、應(yīng)納稅所得額 3%以內(nèi)的部分 B、全額扣除 C、年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分 D、分別不同情況，采取不同的扣除標(biāo)準(zhǔn) 1下列項(xiàng)目不屬于稅務(wù)行政賠償范圍的是（ ）。 C A、扣繳義務(wù)人 B、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 D、納稅擔(dān)保人 1下列各項(xiàng)中，會(huì)引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的是（ ） B A、將現(xiàn)金存入銀行 B、賒購(gòu)原材料 C、以銀行存款歸還銀行借款 D、向 銀行借款償還應(yīng)付賬款 1按現(xiàn)行規(guī)定，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)分別按計(jì)稅工資的（ ）比例計(jì)提。 A A、 萬(wàn)元 B、 萬(wàn)元 C、 萬(wàn)元 D、 萬(wàn)元 下列土地可依法免繳土地使用稅的是（ ）。企業(yè)取得的 專利權(quán)的入賬價(jià)值為（ ）。 ) 2020 年全省經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議確定的本年度經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)是（ ）。本題共 20 分，每小題 分。 D Ａ、五月，六月底 Ｂ、五月