【正文】 企業(yè)罰款（）元以上，A企業(yè)有要求聽證的權(quán)利。(4)計算應(yīng)代扣代繳的地方各稅。當年允許扣除的攤銷額：（60/10）/12=。借：固定資產(chǎn)264,000貸：銀行存款 264,000未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。借：管理費用 60貸：銀行存款 60（6）。部分業(yè)務(wù)及會計處理如下。依據(jù)：財稅[96]79號：企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機構(gòu)、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面時，應(yīng)視同對外銷售處理。該稽查局對當事人定性準確。當事人下落不明的，應(yīng)當公告送達?；榫钟?月15日下達《責令限期改正通知書》。(X)交執(zhí)行部門依法送達給當事人。（X）。(X)12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。(V)6．《稅務(wù)行政處罰事項告知書》由稅務(wù)稽查實施部門作出。A.《審理報告》B.《稅收強制執(zhí)行決定書》C.《稅務(wù)處理決定書》D.《稅務(wù)行政處罰決定書》，稅務(wù)機關(guān)可以采取公告送達稅務(wù)處理文書。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料費和設(shè)備價款等收入確認計稅營業(yè)額?！抖悇?wù)稽查規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負責所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（B）。發(fā)票注明價款20萬元，另外支付該設(shè)備運輸、安裝及調(diào)試費用3萬元。C公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也未設(shè)立代理機構(gòu)。2008年實現(xiàn)會計利潤500萬元，自行申報應(yīng)納稅所得額500萬元。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機關(guān)依法作出處罰決定。10．在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，境內(nèi)工作期間取得的所得由中國境內(nèi)雇主支付的應(yīng)繳納個人所得稅，由境外支付的也應(yīng)繳納個人所得稅。3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅，計算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。（）10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。()3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。 （）A．控股合并 B．吸收合并C．新設(shè)合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（各題每題至少兩個選項正確，請正確選項序號填寫在答題卡中，每題1分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進一步調(diào)查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款2．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當回避()。 9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。培訓(xùn)學(xué)習(xí)即將結(jié)束，但是我們的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)卻永遠還沒有結(jié)束，培訓(xùn)學(xué)習(xí)只是一個短暫的輔導(dǎo)和啟發(fā)，更重要的還要靠我們在今后的工作用理論來指指導(dǎo)實踐，在實踐中融會貫通所學(xué)業(yè)務(wù)知識，從而不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作效率。在各方的共同努力下，廣大學(xué)員對這期培訓(xùn)班的內(nèi)容安排、師資陣容、講課質(zhì)量等方面給予了充分肯定與高度評價，學(xué)員們紛紛表示本期培訓(xùn)班時間短、效率高、針對性與實用性強，收獲很大達到了培訓(xùn)的預(yù)期目的。揚州稅院在培訓(xùn)任務(wù)近乎滿員情況下同樣高度重視松江區(qū)稅務(wù)局的培訓(xùn)需求，科學(xué)安排，合理調(diào)整，最終使培訓(xùn)班如期進行。朱斌副局長在培訓(xùn)期間專程來到學(xué)?？赐麑W(xué)員，并在開班典禮上代表局長室作了重要講話。同時，揚州稅院的組織管理工作周到細致，給學(xué)員們留下了深刻印象。第二篇：稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(地稅A)國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（地稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個選項是正確，請將正確選項序號填在答題卡中，共計10分，多選、錯選、不選均不得分）1．稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當運用縱向比較分析方法中的（） ，一般認為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（） 11．進行賬證核對時，一般采用（）。 4．地市（州、盟）級稅務(wù)稽查局的主要職責是（）。()4．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當?shù)囟悇?wù)機關(guān)備案。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。()，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的，應(yīng)就其全部所得征稅。4．稅務(wù)稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報告。境外工作期間的所得，無論是由境內(nèi)雇主支付還是境外支付，均可免繳個人所得稅。問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）（2）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）2．A市某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。部分業(yè)務(wù)及會計處理如下。借：管理費用 60貸：銀行存款 60（6）。借：固定資產(chǎn)264 000貸：銀行存款 264 000 未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應(yīng)支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機抽樣方法中的（C）。D．銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費用14．下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點正確的是（D）。（BD）：（ABCD）A．稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B．稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機關(guān)未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的把握要點是：（ACD）；；；。(X)7．《稅務(wù)稽查報告》對案件計算的數(shù)據(jù)有差錯時，審理人員應(yīng)當把案件退回稅務(wù)稽查實施部門。(V)13．檢查時發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算或者不能準確核算的，應(yīng)對其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。，應(yīng)在領(lǐng)受之日起五日內(nèi)繳納印花稅。；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。即使委托送達給自然人，也應(yīng)該由當事人本人簽收。（9分）2．A市某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。其產(chǎn)品的銷售價格，應(yīng)參照同期同類產(chǎn)品的市場銷售價格；沒有參照價格的，應(yīng)按成本加合理利潤的方法組成計稅價格。（1）4月23日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗設(shè)備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運費等支出5萬元。借：銷售費用 12 000貸：現(xiàn)金 12 000注：張經(jīng)理當月工資收入為3500元。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務(wù)會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:=業(yè)務(wù)7應(yīng)繳印花稅計算錯誤：應(yīng)按酬金計算應(yīng)貼花金額?！敬鸢浮繕I(yè)務(wù)5由于該項專利在中國境內(nèi)使用，因此屬于在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅。 8．采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期。門市部將其零售，汽車輪胎的消費稅稅率為3%，該廠應(yīng)繳消費稅為（）萬元。1000 （）A．控股合并 B．吸收合并C．新設(shè)合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（每題至少有2個正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進一步調(diào)查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款 2．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當回避()。（）3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。5．《稅務(wù)稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應(yīng)當把案件退回稅務(wù)稽查實施部門?；榫植⒂?月15日下達《責令限期改正通知書》。會計處理為： 借：生產(chǎn)成本 140000 貸：原材料 140000（3）企業(yè)本月加工成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290000元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤100萬元，申報繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是100萬元。 （）。，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。一、本次培訓(xùn)班的基本特點本次培訓(xùn)班與以往相比，有以下幾個方面的顯著特點：一是師資層次高。整個培訓(xùn)過程，計劃周密，落實到位。通過聆聽專家教授的講座，使大家更加明確了這一道理，大家充分認識到，只有不斷增強發(fā)展意識、創(chuàng)新意識，才能明確奮斗方向和目標。通過這次培訓(xùn)，達到了培養(yǎng)業(yè)務(wù)骨干，建立高素質(zhì)隊伍的目標，全面實現(xiàn)跨越式發(fā)展提供了人才保證。二處要抓緊時間整理培訓(xùn)內(nèi)容記錄，刻錄光盤下發(fā)。但如果不注重學(xué)習(xí)，不注重實踐，將終會被工作淘汰，被社會拋棄。要充分利用這次舉辦培訓(xùn)班的有利契機，牢固樹立不斷學(xué)習(xí)的意識，認識到學(xué)習(xí)的重要性和緊迫性，在全處形成不斷學(xué)習(xí)的良好氛圍。應(yīng)該說，目前軍代處發(fā)展正處在最佳時期，擁有一支很不錯的干部隊伍，整體是好的。這次培訓(xùn)，給大家提供了一個相互交流學(xué)習(xí)的機會，利于各單位、各部門進行多方面的業(yè)務(wù)協(xié)作和資源整合，增強了開展工作的合力。二是掌握了知識，提高了素質(zhì)。充分采用多媒體技術(shù)制作課件，提高了培訓(xùn)質(zhì)量和效果?？梢哉f，本次培訓(xùn)班邀請的授課老師，是軍代處近幾年來舉辦培訓(xùn)班授課專家層次最高的。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓后第6年一次性扣除。 ，企業(yè)在所得稅前可以申請扣除的捐贈金額為（）。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務(wù)。企業(yè)的會計處理為：借：應(yīng)付福利費 35100 貸：生產(chǎn)成本 30000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）5100（5）將價值90000元的化妝品和價值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入130000元。但陳凱一直未申報。7．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。()，以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實際銷售價格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。()11．比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。()5．稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當通知被執(zhí)行人本人或其成年