【正文】 企業(yè)罰款（）元以上，A企業(yè)有要求聽證的權利。(4)計算應代扣代繳的地方各稅。當年允許扣除的攤銷額：（60/10）/12=。借：固定資產264,000貸：銀行存款 264,000未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。借：管理費用 60貸：銀行存款 60（6）。部分業(yè)務及會計處理如下。依據：財稅[96]79號：企業(yè)將自己生產的產品用于在建工程、管理部門、非生產性機構、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面時，應視同對外銷售處理。該稽查局對當事人定性準確。當事人下落不明的，應當公告送達?；榫钟?月15日下達《責令限期改正通知書》。(X)交執(zhí)行部門依法送達給當事人。（X）。(X)12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。(V)6．《稅務行政處罰事項告知書》由稅務稽查實施部門作出。A.《審理報告》B.《稅收強制執(zhí)行決定書》C.《稅務處理決定書》D.《稅務行政處罰決定書》，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款B．融資租賃業(yè)務中的租賃費C．納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料費和設備價款等收入確認計稅營業(yè)額?！抖悇栈橐?guī)程》規(guī)定，各級國家稅務局和地方稅務局分別負責所轄稅收的稅務稽查工作符合稅務稽查管轄原則的（B）。發(fā)票注明價款20萬元，另外支付該設備運輸、安裝及調試費用3萬元。C公司在中國境內未設立機構、場所，也未設立代理機構。2008年實現會計利潤500萬元，自行申報應納稅所得額500萬元。聽證會舉辦之后，稅務機關依法作出處罰決定。10．在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，境內工作期間取得的所得由中國境內雇主支付的應繳納個人所得稅，由境外支付的也應繳納個人所得稅。3．總局在2008年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質效。企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期折算成一個納稅，計算繳納企業(yè)所得稅.()%稅率小型微利企業(yè)，15%稅率高新技術企業(yè)，10%稅率非居民企業(yè)的預提所得稅和18%的稅率— 特區(qū)內的生產性的外商投資企業(yè)。（）10．現階段稅務信息化的主要內容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。()3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。 （）A．控股合并 B．吸收合并C．新設合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（各題每題至少兩個選項正確，請正確選項序號填寫在答題卡中，每題1分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進一步調查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款2．下列屬于稅務行政復議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。 9．縱向比較分析是稅務稽查成果分析的常用方法。培訓學習即將結束，但是我們的業(yè)務學習卻永遠還沒有結束，培訓學習只是一個短暫的輔導和啟發(fā)，更重要的還要靠我們在今后的工作用理論來指指導實踐，在實踐中融會貫通所學業(yè)務知識，從而不斷提高業(yè)務水平和工作效率。在各方的共同努力下，廣大學員對這期培訓班的內容安排、師資陣容、講課質量等方面給予了充分肯定與高度評價，學員們紛紛表示本期培訓班時間短、效率高、針對性與實用性強，收獲很大達到了培訓的預期目的。揚州稅院在培訓任務近乎滿員情況下同樣高度重視松江區(qū)稅務局的培訓需求，科學安排，合理調整，最終使培訓班如期進行。朱斌副局長在培訓期間專程來到學?？赐麑W員，并在開班典禮上代表局長室作了重要講話。同時，揚州稅院的組織管理工作周到細致，給學員們留下了深刻印象。第二篇：稅務稽查培訓班業(yè)務考試試題(地稅A)國家稅務總局揚州稅務進修學院 稅務稽查業(yè)務考試試題（地稅A）特別提示：考試時間為2小時，請在配發(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）一、單項選擇（每題只有一個選項是正確，請將正確選項序號填在答題卡中，共計10分，多選、錯選、不選均不得分）1．稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（）。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法中的（） ，一般認為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務稽查信息化是（） 11．進行賬證核對時，一般采用（）。 4．地市（州、盟）級稅務稽查局的主要職責是（）。()4．如正在查處的稅務違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務稽查機關可持本人稅務檢查證到外地調查取證，但在查處結束后向立即當地稅務機關備案。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內的四大子系統(tǒng)的應用軟件。()，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的，應就其全部所得征稅。4．稅務稽查個案分析主要是發(fā)現作案新手段和新動向，總結案件查處過程中的經驗和值得借鑒的教訓，其基本形式是稅務檢查報告。境外工作期間的所得，無論是由境內雇主支付還是境外支付，均可免繳個人所得稅。問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）（2）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由（9分）2．A市某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。部分業(yè)務及會計處理如下。借：管理費用 60貸：銀行存款 60（6）。借：固定資產264 000貸：銀行存款 264 000 未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。5．按稅務稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機抽樣方法中的（C）。D．銷售不動產時從購買方取得的全部價款和價外費用14．下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點正確的是（D）。（BD）：（ABCD）A．稅務機關作出的征稅行為B．稅務機關作出的稅收保全措施C．稅務機關未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權益遭受損失的行為D．稅務機關作出的強制執(zhí)行措施、轉讓無形資產或銷售不動產的把握要點是：（ACD）；；；。(X)7．《稅務稽查報告》對案件計算的數據有差錯時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。(V)13．檢查時發(fā)現納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，未分別核算或者不能準確核算的，應對其應稅勞務與貨物或者非應稅勞務一并征收營業(yè)稅。，應在領受之日起五日內繳納印花稅。；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。即使委托送達給自然人，也應該由當事人本人簽收。（9分）2．A市某施工企業(yè)征用土地一塊，支付出讓金及契稅1000萬元。其產品的銷售價格，應參照同期同類產品的市場銷售價格；沒有參照價格的，應按成本加合理利潤的方法組成計稅價格。（1）4月23日，接受聯合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗設備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運費等支出5萬元。借：銷售費用 12 000貸：現金 12 000注：張經理當月工資收入為3500元。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。應調增應納稅所得額:=業(yè)務7應繳印花稅計算錯誤：應按酬金計算應貼花金額?！敬鸢浮繕I(yè)務5由于該項專利在中國境內使用，因此屬于在境內轉讓無形資產，應在我國繳納營業(yè)稅。 8．采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期。門市部將其零售，汽車輪胎的消費稅稅率為3%，該廠應繳消費稅為（）萬元。1000 （）A．控股合并 B．吸收合并C．新設合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇（每題至少有2個正確答案，將正確答案填在答題框內，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（），案情簡單，無需進一步調查取證 、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款 2．下列屬于稅務行政復議特征的有：（） 3．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。（）3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）10．現階段稅務信息化的主要內容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。5．《稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門?；榫植⒂?月15日下達《責令限期改正通知書》。會計處理為： 借：生產成本 140000 貸：原材料 140000（3）企業(yè)本月加工成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290000元。2007年企業(yè)實現會計利潤100萬元，申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是100萬元。 （）。，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過當年實現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以后納稅結轉扣除。一、本次培訓班的基本特點本次培訓班與以往相比，有以下幾個方面的顯著特點：一是師資層次高。整個培訓過程，計劃周密，落實到位。通過聆聽專家教授的講座，使大家更加明確了這一道理，大家充分認識到，只有不斷增強發(fā)展意識、創(chuàng)新意識，才能明確奮斗方向和目標。通過這次培訓，達到了培養(yǎng)業(yè)務骨干，建立高素質隊伍的目標，全面實現跨越式發(fā)展提供了人才保證。二處要抓緊時間整理培訓內容記錄，刻錄光盤下發(fā)。但如果不注重學習，不注重實踐，將終會被工作淘汰，被社會拋棄。要充分利用這次舉辦培訓班的有利契機，牢固樹立不斷學習的意識，認識到學習的重要性和緊迫性，在全處形成不斷學習的良好氛圍。應該說，目前軍代處發(fā)展正處在最佳時期，擁有一支很不錯的干部隊伍，整體是好的。這次培訓，給大家提供了一個相互交流學習的機會，利于各單位、各部門進行多方面的業(yè)務協作和資源整合，增強了開展工作的合力。二是掌握了知識，提高了素質。充分采用多媒體技術制作課件，提高了培訓質量和效果。可以說，本次培訓班邀請的授課老師，是軍代處近幾年來舉辦培訓班授課專家層次最高的。企業(yè)股權投資轉讓損失連續(xù)向后結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉讓后第6年一次性扣除。 ，企業(yè)在所得稅前可以申請扣除的捐贈金額為（）。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業(yè)已經在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。企業(yè)的會計處理為：借：應付福利費 35100 貸：生產成本 30000 貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）5100（5）將價值90000元的化妝品和價值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入130000元。但陳凱一直未申報。7．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。()，以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關聯關系的客戶，應按實際銷售價格征收流轉稅和企業(yè)所得稅。()11．比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結果，可以在檢查結論中予以采納。()5．稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人或其成年