【正文】 做到，該項(xiàng)檢查的處罰應(yīng)從嚴(yán)，因?yàn)樵擁?xiàng)系內(nèi)部高風(fēng)險(xiǎn)作案漏洞。(三)存款掛失檢查結(jié)合(川信聯(lián)發(fā)【2007】229文件)要求，在稽核過程中應(yīng)加強(qiáng)掛失處理的檢查，在掛失過程中有無客戶向信用社提出書面申請，有無填寫掛失申請書并簽章等；檢查掛失解掛、補(bǔ)發(fā)單（折）、銷戶，是否是由存款本人辦理的，同時(shí)檢查是否按照不同的情況作出了正確的處理。通存通兌業(yè)務(wù)發(fā)生錯(cuò)誤，按“誰錯(cuò)誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行處理。交易完成后，檢查會(huì)計(jì)主管是否逐筆銷記《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》結(jié)合上述三項(xiàng)掛賬的實(shí)際，稽核人員應(yīng)通過內(nèi)部賬管理著手檢查，通過分戶賬查詢（0941交易）以及分戶明細(xì)查詢（0943交易）選擇打?。–trl+P）后與其《抹賬、沖賬、掛賬登記簿》、SC6000系統(tǒng)稽核內(nèi)容等結(jié)合進(jìn)行配合檢查。第二條 本辦法所稱柜員是指CBS系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)操作人員。網(wǎng)點(diǎn)主管：主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的監(jiān)控與授權(quán)，并從事權(quán)限范圍內(nèi)的柜員管理類交易操作。第八條柜員簽到實(shí)行柜員卡加密碼雙重控制。第十一條四級(jí)網(wǎng)點(diǎn)主管柜員的職責(zé)。第四章業(yè)務(wù)管理第十四條簽到、簽退管理（一）柜員辦理業(yè)務(wù)前必須辦理簽到，柜員簽到、簽退實(shí)行柜員卡加密碼的形式；(二）柜員每天業(yè)務(wù)辦理完畢，下班前必須辦理正式簽退。（四）柜員調(diào)動(dòng)交接柜員調(diào)動(dòng)交接除進(jìn)行調(diào)動(dòng)登記、柜員調(diào)動(dòng)注銷外，還應(yīng)編列移交清冊，對待 辦事項(xiàng)、賬務(wù)差錯(cuò)、懸案等情況提供書面聲明。前臺(tái)柜員解除口掛、正式掛失時(shí)，由四級(jí)前臺(tái)柜員授權(quán)；綜合管理柜員解除口掛、正式掛失時(shí)，由三級(jí)綜合管理柜員授權(quán)。第二十一條柜員當(dāng)日業(yè)務(wù)處理完畢，必須試軋賬、軋賬，核對現(xiàn)金與尾箱現(xiàn)金余額是否相符，重要空白憑證與尾箱憑證余額是否一致。各級(jí)信用社要借助于定期、不定期監(jiān)管活動(dòng)，經(jīng)常檢查轄屬營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員管理情況以及各項(xiàng)基本規(guī)定的貫徹落實(shí)情況；財(cái)務(wù)督導(dǎo)員要通過對柜員的常規(guī)檢查，實(shí)現(xiàn)序時(shí)的、動(dòng)態(tài)的檢查監(jiān)督；當(dāng)班主管要堅(jiān)持現(xiàn)場監(jiān)督，各級(jí)主管實(shí)時(shí)授權(quán)，柜員換人復(fù)核，相互制約，層層監(jiān)督。第四條本辦法所稱資金清算是指遼寧省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)開通的跨機(jī)構(gòu)支付結(jié)算（含儲(chǔ)蓄存款的通存通兌）業(yè)務(wù)而形成的機(jī)構(gòu)之間的資金清算，包括大額支付業(yè)務(wù)、小額支付業(yè)務(wù)、通存通兌業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)匯兌業(yè)務(wù)、財(cái)稅庫銀業(yè)務(wù)、集中代收付業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀業(yè)務(wù)以及省聯(lián)社批準(zhǔn)開辦的其他業(yè)務(wù)。各法人單位資金清算的管理機(jī)構(gòu)為法人單位的運(yùn)營業(yè)務(wù)管理部門。第十條各法人單位以協(xié)議的方式參加省聯(lián)社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)資金清算。（五）法人代表身份證復(fù)印件。各法人單位第一次向在省聯(lián)社運(yùn)營管理部開立的資金清算賬戶轉(zhuǎn)款，或該賬戶的資金額度較低，不足以保證日常支付清算需要轉(zhuǎn)款，須經(jīng)大額支付系統(tǒng)將存放于當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或其他商業(yè)銀行的資金自行劃轉(zhuǎn)至本機(jī)構(gòu)在省聯(lián)社運(yùn)營管理部開立的資金清算賬戶。罰息按日累加計(jì)算。按日核對是指省聯(lián)社運(yùn)營管理部及各法人單位清算部 門必須按規(guī)定對本轄當(dāng)天賬務(wù)進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)聯(lián)系和解決。未盡事項(xiàng)以其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。結(jié)算業(yè)務(wù)和票據(jù)交換提入提出等業(yè)務(wù)不實(shí)行綜合柜員制，必須按規(guī)定進(jìn)行復(fù)核、確認(rèn)。第三章 風(fēng)險(xiǎn)控制和管理第七條信用社后臺(tái)管理部門職責(zé)（一）負(fù)責(zé)轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)有關(guān)賬簿及有關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)的接收、打??；（二）負(fù)責(zé)轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)操作員代碼、增加、修改、刪除的申報(bào)工作，并建立登記簿進(jìn)行連續(xù)登記；（三）負(fù)責(zé)打印匯總月報(bào)、年報(bào)表；（四）負(fù)責(zé)事后監(jiān)督和信用站數(shù)據(jù)的接收、入賬和核對。（五）操作終端必須配備用戶自鍵密碼鍵盤，用戶需密碼由用戶自己輸入數(shù)字。（二）事中監(jiān)控，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)效性要求、金額大小和應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)計(jì)情況，分別采用不同的監(jiān)督控制方式：柜員對其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，并確保交易選擇及要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，輔之以監(jiān)控系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控；對授權(quán)控制的業(yè)務(wù)，必須由主管柜員進(jìn)行實(shí)時(shí)逐筆確認(rèn)或授權(quán)；柜員及主管必須對現(xiàn)金箱、憑證箱等進(jìn)行適時(shí)的檢查核對。該改進(jìn)方案旨在實(shí)現(xiàn)自動(dòng)、智能、開放、交互的稽核工作流程，滿足對業(yè)務(wù)經(jīng)營的全面審視、查漏補(bǔ)缺、強(qiáng)化執(zhí)行、自動(dòng)化管理的管控要求，從而達(dá)到防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提升客戶感知和運(yùn)營效率的目標(biāo)[1]。如果已通過EDA等系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集及存貯，可不進(jìn)行此功能部署。（4）應(yīng)用層。（1）接口層：采取實(shí)時(shí)或準(zhǔn)實(shí)時(shí)方式以文件或數(shù)據(jù)形式從各個(gè)接口系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，并ETL到指標(biāo)池。參 考 文 獻(xiàn)[1] 增進(jìn)內(nèi)部稽核價(jià)值[J].丹尼?拜倫，（08）[2] 通信行業(yè)營收資金稽核管理[J].李?（學(xué)術(shù)版）.2015（01）。（3）功能管理層：工單管理、統(tǒng)計(jì)分析、角色管理、門戶管理、統(tǒng)一視圖等。業(yè)務(wù)服務(wù)的功能由業(yè)務(wù)組件來實(shí)現(xiàn)，某個(gè)服務(wù)也可調(diào)用其它服務(wù)來完成更復(fù)雜的業(yè)務(wù)功能。數(shù)據(jù)層的主要任務(wù)是實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)的封裝，并把封裝后的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有價(jià)值的業(yè)務(wù)與系統(tǒng)信息，向業(yè)務(wù)服務(wù)層、數(shù)據(jù)處理層以及其它相關(guān)外部系統(tǒng)提供一致的數(shù)據(jù)訪問服務(wù)。為了進(jìn)一步提升業(yè)務(wù)管理水平、防范企業(yè)收入的跑冒滴漏，提升業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理與稽核工作，現(xiàn)針對該運(yùn)營商業(yè)務(wù)稽核系統(tǒng)現(xiàn)狀提出了一種改進(jìn)方案。（四）事后監(jiān)督，在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日終平賬前，會(huì)計(jì)主管或?qū)Ｂ毷潞蟊O(jiān)督人員必須審查核對所有柜員日間操作的完整性和準(zhǔn)確性；上級(jí)管理行對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)進(jìn)行定期和不定期的檢查督導(dǎo)。（七）已安裝好監(jiān)控設(shè)備的網(wǎng)點(diǎn)柜員必須在有效的監(jiān)控范圍辦理業(yè)務(wù)或進(jìn)行業(yè)務(wù)交接及軋賬工作，不得在沒有監(jiān)控的地方辦理業(yè)務(wù)。（二）柜員不得為自己辦理存取款業(yè)務(wù)，更不得以儲(chǔ)戶身份存取款或代他人存取款，也不得代儲(chǔ)戶填寫存取款憑條。第二章 崗位設(shè)置及職責(zé)第五條實(shí)施綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)崗位設(shè)置及職責(zé)（一）崗位設(shè)置：設(shè)綜合柜員崗、業(yè)務(wù)主管崗。原《遼寧省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)資金清算管理暫行辦法》（遼農(nóng)信聯(lián)[2009]690號(hào)）文件廢止。對賬完畢后，各法人單位應(yīng)于每月初15日內(nèi)（以郵戳日期為準(zhǔn)，遇節(jié)假日順延至其后的第一個(gè)工作日），將對賬結(jié)果回執(zhí)（回單聯(lián)）加蓋預(yù)留印鑒及經(jīng)辦人名章，郵寄回省聯(lián)社運(yùn)營管理部。罰息按照上述規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，透支本金不做賬務(wù)處理。各法人單位在省聯(lián)社運(yùn)營管理部的資金清算賬戶內(nèi)的資金額度較大需要?jiǎng)澔貢r(shí)，應(yīng)當(dāng)通過在轄內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的賬戶，經(jīng)大額支付系統(tǒng)或行內(nèi)匯兌自行劃轉(zhuǎn)至當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或其他商業(yè)銀行。（七）稅收登記證及代碼證復(fù)印件。第十一條各法人單位必須按規(guī)定在省聯(lián)社運(yùn)營管理部（遼寧省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)）開立資金清算賬戶，并預(yù)留印鑒，用于完成各法人單位之間以及法人單位與轄外其他金融機(jī)構(gòu)間各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)的資金清算。各法人單位結(jié)算（清算）中心要依法合規(guī)地對轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)間以及與轄外機(jī)構(gòu)發(fā)生的支付結(jié)算業(yè)務(wù)及資金清算工作進(jìn)行管理和監(jiān)督。第六條全省綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)按照“實(shí)時(shí)清算為主、批量清算為輔”的資金清算方式。第二十七條第二十八條則。第二十二條營業(yè)終了，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在網(wǎng)點(diǎn)柜員都簽退后辦理機(jī)構(gòu)簽退。柜員卡換卡由區(qū)縣聯(lián)社綜合管理柜員 操作。第十六條柜員卡管理柜員管理采用以柜員卡管理為基礎(chǔ)，柜員卡視同重要空白憑證納入表外管理；省聯(lián)社統(tǒng)一制作柜員卡和設(shè)置統(tǒng)一的初始密碼；區(qū)縣聯(lián)社負(fù)責(zé)柜員卡的注冊啟用和空白柜員卡的保管；每名柜員手中只能有一張柜員卡。對已辦理正式簽退的柜員，如遇特殊情況則需要重簽；（三）所有柜員正式簽退后，要由兩名柜員辦理營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的簽退。四級(jí)網(wǎng)點(diǎn)主管原則上不得頂崗代班，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可設(shè)置一名或多名四級(jí)網(wǎng)點(diǎn)主管。密碼設(shè)置應(yīng)1考慮易于保密（可使用英文字母），不得使用初始密碼、重疊數(shù)、順序數(shù)字等有規(guī)律的數(shù)字或字母組合作為操作密碼；柜員登陸系統(tǒng)時(shí)密碼累計(jì)錯(cuò)誤輸入七次，必須上報(bào)區(qū)縣聯(lián)社審批后由綜合管理柜員進(jìn)行柜員密碼重啟，將柜員密碼設(shè)置為初始密碼888888；（三）柜員簽到或主管授權(quán)輸入密碼時(shí)，必須要求他人回避。柜員按其權(quán)限的大小可分為5級(jí)，從低到高順序?yàn)?級(jí)，其中2級(jí)、5級(jí)柜員暫時(shí)空缺，1級(jí)為經(jīng)辦柜員，3級(jí)為主辦柜員，4級(jí)為網(wǎng)點(diǎn)主管。第四條 營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，合理做好節(jié)假日期間柜員變 動(dòng)的安排，保證CBS安全運(yùn)行與業(yè)務(wù)的正常