【正文】 年的養(yǎng)老金化為烏有。對于縣財政局近億元資金從信用聯(lián)社消失的原因，財政局黨組成員徐曉明向記者解釋說，財政賬戶資金的劃撥管理有嚴格的流程，凡是動用資金，必須由用款單位提出申請、業(yè)務股室出具意見、預算科室核定指標、分管領(lǐng)導審核簽字、局長簽字批準，然后由業(yè)務股室開具支票、加蓋公章和經(jīng)手責任人私章，支票最終送達銀行，銀行經(jīng)過認真審核后才能進行資金劃撥。發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒等失范行為的，要即行調(diào)離原崗位，并對其進行審計。第三部分從財務角度分析：一、加強會計管理體制建設(shè)農(nóng)村信用社會計委派制度是完善會計管理體制、健全監(jiān)督機制、規(guī)范經(jīng)營行為的重要舉措。11”案件57名責任人受處理江西省紀委常委會研究決定并經(jīng)江西省委同意，追究57名相關(guān)人員的責任。張慶華出具支票蓋章后，李華波就到銀行劃撥資金了。鄱陽縣原名波陽縣，1986年被國務院定為國家級貧困縣，2010年地方財政收入僅為4．1億元。注銷目標：保證固定資產(chǎn)退廢事項會計核算真實、完整措施：會計人員根據(jù)記賬憑證與原始憑證登記總賬和明細賬，注銷固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)登記卡。資產(chǎn)管理部門和財務部組織固定資產(chǎn)盤點，組成盤點小組，根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬簿記錄核對，對于盤虧盤盈資產(chǎn)，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。（1）預算的分解和貫徹落實（2）建立預算標準（3）建立內(nèi)部銀行或內(nèi)部結(jié)算中心（4）使用預算控制工具（5）建立預算信息反饋系統(tǒng)P221 符合性測試方法?？煞譃楸ｋU類風險分擔和非保險類風險分擔。經(jīng)過調(diào)查分析，最可能的風險來自于火災，一旦發(fā)生火災，資產(chǎn)損失達到45%。一般是一對一或二對一的方式進行。P59 事項的識別技術(shù)。風險管理的目的是要及時地發(fā)現(xiàn)風險、預測風險以及防止風險可能造成的不良影響，并設(shè)法把這種不良影響控制在最低的程度上。即要求企業(yè)遵守相關(guān)的法律法規(guī)。戰(zhàn)略目標要保持相對穩(wěn)定，但實現(xiàn)戰(zhàn)略目標所采取的戰(zhàn)略和相關(guān)目標是動態(tài)的，隨著內(nèi)外部條件的變化而調(diào)整，并與戰(zhàn)略目標相適應。包括職務分離、業(yè)務評價等。)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。風險評估包括目標設(shè)定、風險確認、風險分析、風險應對。風險管理的目標（1）戰(zhàn)略目標。與主體報告的可靠性相關(guān)的目標。比較了兩者的目標、要素，企業(yè)風險管理整合框架不但涵蓋而且超越了內(nèi)部控制整體框架（2）內(nèi)部控制整合框架仍然有效（3）內(nèi)部控制是企業(yè)風險管理不可分割的一部分。（4）發(fā)揮作用的環(huán)境不同。（2）小組討論法組織企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)人員對與實現(xiàn)目標相關(guān)的風險事項進行討論。P66 風險分析。規(guī)避風險時，應考慮以下因素：有些風險無法規(guī)避；規(guī)避風險或許在經(jīng)濟上不合適；規(guī)避了該項風險，可能產(chǎn)生新的風險（2）風險降低風險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險發(fā)生概率或者減少風險損失，將風險控制在可承受范圍內(nèi)的策略。（3）滾動預算法預算隨著時間推移自動遞補，使其始終保持一定期限。保險目標：保護固定資產(chǎn)安全措施：購買保險核對目標：保證固定資產(chǎn)賬賬、賬實、賬卡相符，會計核算合法正確措施：固定資產(chǎn)管理部門、財務部、審計部定期對固定資產(chǎn)的賬面金額、卡片金額、實物進行核對，同時核對總賬與明細賬保管目標：保證在用固定資產(chǎn)安全完整措施：使用部門負責固定資產(chǎn)的日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時消除風險折舊目標：確保正確計提固定資產(chǎn)折舊措施：會計人員按照規(guī)定，按月編制折舊計算表計提折舊，計提折舊的依據(jù)是企業(yè)按照會計制度制定的《會計政策手冊》。審核目標：保證固定資產(chǎn)退廢事項的憑證合法，會計核算正確措施：財務部接到報廢申請和技術(shù)鑒定后，應審查手續(xù)手否齊全，是否符合授權(quán)批準的規(guī)定；出租合同是否合法等。第一部分： 9400萬元專項資金被一股長鯨吞據(jù)專案組有關(guān)人士向“中國網(wǎng)事”記者介紹，這一案件發(fā)端于2006年，經(jīng)初步查實，李華波、徐德堂等人利用職務之便，逃避財政局劃撥專項資金審批手續(xù)，用私蓋偽造的公章、提供虛假對賬單等手段，陸續(xù)將縣財政局存儲在信用聯(lián)社城區(qū)分社基建專戶中的資金9400萬元，轉(zhuǎn)至李華波、徐德堂預先注冊的鄱陽縣錦繡市政工程建設(shè)有限公司的賬上?！懊縿潛芤还P錢，7個環(huán)節(jié)、多人經(jīng)手，這個事情關(guān)鍵還是人的問題；還有就是李華波私刻了公章，而銀行又沒有盡到鑒別公章印鑒的義務。歐陽長青說，每個月，銀行都要給財政部門一張包含賬戶余額的對賬單，上面的數(shù)字與資金流量都是一致的，而且所有在建工程都沒有受到影響。對負有直接責任的鄱陽縣城區(qū)信用社主任徐德堂撤職處理，鑒于此人已刑拘，責令其積極配合調(diào)查，建議依法追究其刑事責任。三、加強稽核體制建設(shè)縣聯(lián)社要不斷完善稽核體制，加強對稽核隊伍的業(yè)務培訓。3月4日，法學博士、南昌大學法學院教授熊永明接受記者采訪時認為，造成鄱陽縣近億元財政資金被非法轉(zhuǎn)移的原因，除了鄱陽縣財政局內(nèi)部管理機制存在問題之外，更為重要的原因在于鄱陽信用社制度混亂、管理不嚴、監(jiān)守自盜，信用社內(nèi)部監(jiān)管機制存在重大問題，迫切需要完善。鄱陽縣財政局有關(guān)負責人在接受采訪時表示，對于農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)而言，財政局只是一位普通儲戶，儲戶將錢存入信用社，并每月都從信用社提供的對賬單得知資金運行安全的信息。案發(fā)后，賴被法院以非法吸收公眾存款罪、職務侵占罪判處有期徒刑20年。法析案情：監(jiān)管漏洞是案發(fā)主因3月4日，法學博士、南昌大學法學院教授熊永明接受記者采訪，以法律的角度，剖析此案?；鶎有庞蒙缑菜粕嫌袑訉颖O(jiān)管，但權(quán)力很大，信用社是獨立法人，吸儲與放貸無需上級層層授權(quán)，從而形成監(jiān)管真空。內(nèi)部控制在銀行管理中占有重要的地位，是銀行業(yè)務發(fā)展創(chuàng)新的基礎(chǔ)，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的前提，是銀行核心競爭力的關(guān)鍵所在，內(nèi)控評價也是基層行推行全面管理的一個載體。搞好內(nèi)控評價，是提高全行整體管理水平的需要。基層行必須結(jié)合自身的實際情況，對出現(xiàn)的新問題，積極采取防范風險的應對措施，動態(tài)地控制風險，才能確保銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。二、內(nèi)控評價工作中要解決以下問題內(nèi)控評價達標升級，是銀行的重要標志，是系統(tǒng)內(nèi)的形象工程，要求非常高。把制度作為擺設(shè)，在執(zhí)行規(guī)章制度方面掉以輕心、違反規(guī)定，甚至明知違章也不抵制。三、強力推進內(nèi)控評價工作的應對措施認真貫徹“內(nèi)控先行”的治行方針，將信用風險、市場風險、操作風險、技術(shù)風險和道德風險的控制貫穿于經(jīng)營活動和管理活動的全過程，構(gòu)筑“上下聯(lián)動、整體預防、綜合監(jiān)控”的內(nèi)控管理體系，確保內(nèi)控評價達標升級，要切實采取以下措施?！拔迳奔矗粌?nèi)控文化氛圍得到提升、全員業(yè)務素質(zhì)得到提升、監(jiān)督環(huán)節(jié)的監(jiān)督水平得到提升、管理者的管理能力得到提升、通過內(nèi)控管理使全行業(yè)績得到提升。通過對員工的深度培訓，對內(nèi)控制度的學習，要經(jīng)常化、制度化，增強內(nèi)控意識，盡快形成一支訓練有素、自律嚴謹、遵章守紀、按章操作的員工隊伍。三是資料準備階段。由內(nèi)控管理委員會安排進行逐一檢查，檢驗內(nèi)控自評情況，評價與升級目標的差距，逐一消除存在的風險隱患。充分利用各類外部檢查資源，找準薄弱環(huán)節(jié)，對存在的問題要徹底整改，從而達到防范風險的目的。第二章組織決策第一節(jié)局長辦公會議制度第一條主要議事決策內(nèi)容㈠認真學習、貫徹黨和國家的路線、方針、政策，認真貫徹落實省、市委、縣委各項批示、決定，保證政令暢通。第三條參加人員局長辦公會議由局長、副局長、各科室負責人參加。第二節(jié)局務會議制度第五條會議主要內(nèi)容㈠傳達黨和國家制定的路線、方針、政策；貫徹省、市委、縣委的重要會議精神。第八條有關(guān)要求㈠會議召開的時間、地點、議題經(jīng)會議主持人確定后，業(yè)務稽核科負責提前通知安排。第三條 各部門應按工作職責，進一步明確崗位及人員權(quán)限和責任，確保本部門崗位及人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)。㈡建立業(yè)務部門與財務部門之間的制約關(guān)系。第三條 建立憑證管理制度，規(guī)范憑證的制作、登錄、傳遞和歸檔，確保憑證正確反映社會保險各項會計業(yè)務。㈢應與代發(fā)機構(gòu)定期對帳，核對財務部門基金支出與代發(fā)機構(gòu)數(shù)據(jù)是否一致。按照票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序辦理，實行專用管理登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。㈢嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，嚴禁在收入戶、支出戶和財政專戶上坐收坐支。第十二條 建立會計檔案管理制度。檔案庫應做到防盜、防火、防潮、防蟲、防高溫、防塵等，周圍嚴禁存放易燃易爆品，保證檔案的安全。按季度公布社保工作動態(tài)情況。第七章 內(nèi)部控制管理與監(jiān)督第一條 業(yè)務稽核部門應認真履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，充分發(fā)揮稽核內(nèi)部控制中的職能作用。對內(nèi)部控制工作做得好的部門及個人進行表彰和獎勵。㈣有錯無為造成不良印象的給予效能告誡處理。一、重要意義(一)實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。，強化財務信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風險。(四)監(jiān)督檢查階段(2016年10月)。(二)加強監(jiān)督檢查區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。其次要全面梳理管理流程和業(yè)務流程風險，根據(jù)單位業(yè)務特點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。三、工作安排(一)組織動員階段(2016年7月中旬)，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內(nèi)部控制工作。實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。要深化行政體制改革，堅持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，構(gòu)建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行體系。、失誤，導致過錯后果發(fā)生的，在一個工作給予通報批評一次；第二次過錯給予誡勉教育一次；第三次過錯全年取消評先選優(yōu)資格，給予效能告誡一次；，導致過錯后果發(fā)生的，在一個工作內(nèi)取消評優(yōu)選先資格，并視情況給予效能告誡或紀律處分，以及調(diào)整崗位處理等。情節(jié)嚴重的，給予必要的行政處分。第二條 稽核工作人員開展內(nèi)部稽核時應嚴格執(zhí)行《內(nèi)部審計基本準則》、《社會保險審計暫行規(guī)定》、《社會保險稽核辦法》，《河北省社會保險基金內(nèi)部審計暫行辦法》，嚴格遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定。對重大制度改革、調(diào)整和新政策出臺，以及社會關(guān)注的熱點問題給予專項披露。第五章檔案管理系統(tǒng)控制第一條 加強社會保險檔案，確保社會保險檔案齊全、完整、準確、系統(tǒng)，全面、真實反映全體參保熱暖參加社會保險的情況。㈠財務人員辦理移交手續(xù)前，應將尚未填寫的會計憑證和賬目登記填制完畢。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出等工作。第五條 基金財務部門建立基金要情報告制度，對重大基金要情需及時向同級和上級勞動保障行政部門報告。建立會計復核和業(yè)務核對制度，防止產(chǎn)生會計差錯。