【正文】 業(yè)主報告項目的資金使用情況。按照合同約定，對索賠項目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。(七)、工程結(jié)算審計工程竣工后按照業(yè)主的委托, 我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報告。評估簽證對工程造價的影響。④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。對設(shè)計變更實施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點：①、設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。(三)、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。按照合同約定，對索賠項目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。建設(shè)項目臨時用地是否按照規(guī)定，由縣級以上人民政府土地行政主管部門批準(zhǔn)。對已聘請審計監(jiān)理的項目，所有的審計變更須由審計監(jiān)理予以審核并提出意見。主要包括：是否建立、健全設(shè)計變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。是否符合國家發(fā)改委《企業(yè)投資項目核準(zhǔn)暫行辦法》的規(guī)定，獲得國家、地方相關(guān)部門核準(zhǔn)或備案。審計發(fā)現(xiàn)問題要及時形成審計工作底稿，審計工作底稿要清楚表明審計意見和審計依據(jù)。審計項目負(fù)責(zé)人一般不得隨意更換，確需更換的，須報經(jīng)集團(tuán)公司同意。（2）專項合同通用條款的審計①審核合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)、合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求； ②審核合同雙方是否具有資金、技術(shù)及管理等方面履行合同的能力； ③審核合同的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合；④審核合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制條件，法律手續(xù)是否完備；⑤審核合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的義務(wù)和權(quán)力；⑥審核合同是否存在損害國家、集體或者第三者利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險；⑦審核合同是否有過錯方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定。②作為評標(biāo)依據(jù)或在“無標(biāo)底投標(biāo)”中供評標(biāo)委員會參考的招標(biāo)標(biāo)底，是否由具備編標(biāo)資格的預(yù)算員、造價工程師或委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)完成，并經(jīng)過了地方招標(biāo)、投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審核； ③審核采取工程量清單報價方式招標(biāo)時，是否按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》的規(guī)定填制，是否按當(dāng)?shù)匦畔r格及當(dāng)?shù)貙嶋H價格情況確定其標(biāo)底； ④審核施工現(xiàn)場的實際狀況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定；⑤審核投標(biāo)文件和投標(biāo)保函（額度）送達(dá)時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題；⑥審核招投標(biāo)文件的內(nèi)容是否存在“量身定做”現(xiàn)象，有無排斥潛在投標(biāo)人的條款。實施階段（一）施工前期審計工作內(nèi)容包括審計進(jìn)場前已完的概算、預(yù)算、招投標(biāo)、合同管理及其內(nèi)部控制的審查與評價。主要審計方法采取詢問法、分析性復(fù)查法和文字描述法。合同管理審計合同審計的目的主要是審查和評價合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的造當(dāng)性、合理性和有效性；檢查合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；檢查合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性以及合同對整個項目投資的效益性。主要審計內(nèi)容如下：（1）審核建設(shè)單位的組織結(jié)構(gòu)是否符合投資項目效益、效率的要求；（2）審核建設(shè)單位的人員數(shù)量及素質(zhì)是否滿足各崗位需要，有無冗員現(xiàn)象；篇二：全過程跟蹤審計實施方案(征求意見稿)全過程跟蹤審計實施方案為規(guī)范工程項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質(zhì)量，特制定本審計實施方案。五、審計組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實施各階段現(xiàn)場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿（見附件），及時報送集團(tuán)公司審計部。同時，審計組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報告》及時報送集團(tuán)公司審計部備案。二、審查建設(shè)項目環(huán)境保護(hù)情況煙氣脫硫等環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程是否同時設(shè)計、同時施工、同時投產(chǎn)使用。設(shè)計變更是否按照《中國華電集團(tuán)公司工程設(shè)計變更管理程序》辦理。建設(shè)項目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。②合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補(bǔ)充合同。做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。三、主要措施工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段。和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。可能的情況有以下幾種：①、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。(六)、為重大材料采購提供詢價服務(wù)提供對材料、設(shè)備市場價的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時準(zhǔn)確的提供參考意見。②合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補(bǔ)充合同。做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。三、主要措施工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段。和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生?？赡艿那闆r有以下幾種：①、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。(六)、為重大材料采購提供詢價服務(wù)提供對材料、設(shè)備市場價的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時準(zhǔn)確的提供參考意見。這個工具欄上的“同前”按鈕就顯示在工具欄上，不過是圖標(biāo)的形式，把光標(biāo)移到上面就顯示出”同前“兩個字來。：頁眉一般是，上面寫上題目或者其它，想做的是把這根線變?yōu)殡p線，word 中修改頁眉的那根線怎么改成雙線的? 答：按以下步驟操作去做：●選中頁眉的文字，包括最后面的箭頭●格式－邊框和底紋●選線性為雙線的●在預(yù)覽里，點擊左下小方塊，預(yù)覽的圖形會出現(xiàn)雙線●確定▲上面和下面自己可以設(shè)置，點擊在預(yù)覽周圍的四個小方塊，頁眉線就可以在不同的位置。：怎樣微調(diào)word 表格線？word 表格上下豎線不能對齊，用鼠標(biāo)拖動其中一條線，可是一拖就跑老遠(yuǎn)，想微調(diào)表格豎線讓上下對齊，請問該怎么辦？答：選定上下兩個單元格，然后指定其寬度就可以對齊了，再怎么拉都行pressalt，打開繪圖，其中有個調(diào)整坐標(biāo)線，單擊，將其中水平間距與垂直間距都調(diào)到最小值即可。：word 中的表格一復(fù)制粘貼到ppt 中就散掉了，怎么把word 里面的表格原樣粘貼到ppt 中？答：1）比較好的方法是：先把表格單獨存為一word 文件，然后插入－－對象，選由文件創(chuàng)建，然后選中上面的word 文件，確定； 2）還可以先把表格copy 到excel 中，然后copy 到ppt 中，這個也是比較好的辦法；3）可以先做成文本框，再粘貼過去；4）復(fù)制粘貼，但是在ppt 中不能粘在文本框里面；5）拷屏，做成圖片，再弄到ppt 里面。選擇其他內(nèi)容，按單欄排。若我公司有幸參與本工程的審計，我們將恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守執(zhí)業(yè)紀(jì)律，發(fā)揮我公司技術(shù)力量的優(yōu)勢，建立完善的工程造價控制體系，實施技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合最有效的控制手段，把控制工程造價滲透到工程建設(shè)的每一個環(huán)節(jié)，切實體現(xiàn)跟蹤、結(jié)算審計的重大意義，為貴單位的工程建設(shè)貢獻(xiàn)全部力量。 有利于防弊糾錯，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，通過跟蹤審計，對存在的問題針對性提出審計意見，及時予以糾正，對于舞弊、違紀(jì)、違規(guī)行為予以揭露；對于建筑工程中的不正之風(fēng)采取響應(yīng)的措施予以制止，以維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證投資的合理使用，促進(jìn)廉政建設(shè)。（3）審計方案。（2）審計底稿及其復(fù)核。三、全過程跟蹤審計工作重點前期準(zhǔn)備階段（1）基本建設(shè)程序合規(guī)性審計基建程序?qū)徲嫅?yīng)以國家工程項目開工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內(nèi)容：A、重點檢查建設(shè)工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的投資估算，審核項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法；審核建設(shè)項目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性；B、檢查項目開工手續(xù)是否齊全。在建設(shè)資金總額確定的情況下，為達(dá)到有限資金取得 3最大效益，必須對建設(shè)方案進(jìn)行評價，評價的基本原則是技術(shù)上先進(jìn)和經(jīng)濟(jì)上合理。、招標(biāo)控制價的審核A、審核工程量清單，根據(jù)設(shè)計要求重點審核工程量清單的工程量及分部分項工程量清單項目特征和工作內(nèi)容；B、審核招標(biāo)控制價的計價程序是否合理，編制是否合規(guī)、正確； C、審核暫估材料的價格是否準(zhǔn)確；D、檢查招標(biāo)控制價是否超出施工圖預(yù)算或超出工程概算，分析超出原因，確屬超概算情況，及時啟動調(diào)概程序。對于合同約定由承包方采購的主要裝飾材料及設(shè)備需在施工過程中進(jìn)行認(rèn)價的審查：所采購的材料及設(shè)備品牌、性能是否與設(shè)計（或?qū)徲嬀忠螅┫喾?，所申報的材料及設(shè)備單價是否與市場相符合。對已發(fā)生的索賠事件，進(jìn)行原因分析、劃清責(zé)任，本著“由過錯方承擔(dān)責(zé)任”的原則并結(jié)合合同的約定及招標(biāo)文件規(guī)定對所增加的投資進(jìn)行核定，及時做好事件發(fā)生、發(fā)展、終結(jié)等相關(guān)記錄，收集相關(guān)的證據(jù)資料，在規(guī)定的時間內(nèi)及時處理索賠事件。所有隱蔽工程均需驗收合格，并應(yīng)有建設(shè)方與監(jiān)理方的簽字確認(rèn)。設(shè)計階段的審計工作在項目前期階段根據(jù)與項目相關(guān)的文件，依據(jù)國家、地方的相關(guān)規(guī)范、規(guī)程等技術(shù)文件，結(jié)合有關(guān)管理法規(guī)，及時對所提出的設(shè)計優(yōu)化建議和經(jīng)濟(jì)比較分析報告，特別針對影響造價的主要因素而出具相應(yīng)書面意見進(jìn)行審計。5）審計招標(biāo)單位組織的現(xiàn)場踏勘和招標(biāo)文件答疑過程。在此過程中，我們會利用我們的專業(yè)知識，重點對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費率的套用等進(jìn)行審核。加強(qiáng)內(nèi)部控制。二、審計依據(jù)跟蹤審計以國家有關(guān)基本建設(shè)方面的法力法規(guī)及各類規(guī)章制度為審計依據(jù)。項目負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)組長每周一至二次去現(xiàn)場，隨時了解施工進(jìn)度情況。（二）、項目竣工決算階段的審計主要內(nèi)容：在本階段的工作中，根據(jù)項目造價咨詢過程中積累的資料，著重對施工單位所提交的本項目竣工結(jié)算進(jìn)行審核。須提供如下資料：(1)、設(shè)計資料、施工圖及其編制依據(jù)；(2)、招投標(biāo)文件含優(yōu)惠條件承諾書；(3)、總承包合同（協(xié)議）；(4)、項目管理中涉及。我們將會利用我們的專業(yè)知識，重點對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費率的套用等進(jìn)行全面審核。(3)、某些具體工作內(nèi)容，如：熟悉圖紙及資料、計算工程量、套用定額、查詢材料（設(shè)備）價格、計算機(jī)操作、內(nèi)部復(fù)核等工作。三、審計范圍從項目前期準(zhǔn)備階段開始著手，到項目實施階段、竣工交付階段進(jìn)行的全過程審計監(jiān)督。加強(qiáng)職業(yè)道德教育，杜絕道德風(fēng)險。（4）項目全部完成后，審計項目全部費用，審核項目造價，并對實際總支出與項目總概算進(jìn)行對比分析。4）審計中標(biāo)單位的投標(biāo)內(nèi)容，與甲方簽定承發(fā)包合同，并將副本報交易中心備案事項；5）參與并審計審計局與中標(biāo)單位進(jìn)行的合同談判，審核雙方一致接受的承包金額，并對甲方與承包單位、分包單位、供應(yīng)單位需要簽訂的合同文件進(jìn)行檢查；6）審計工程中可能出現(xiàn)的其他不確定因素所導(dǎo)致的相關(guān)事項。工程招標(biāo)階段的具體工作主要為：（1）準(zhǔn)備階段1）參與審計局對工程招標(biāo)進(jìn)行策劃，并對甲方有關(guān)招標(biāo)事宜進(jìn)行審計。依據(jù)審定的竣工圖、有效的設(shè)計變更及合法的工程補(bǔ)充條款等相關(guān)資料對工程結(jié)算中的工程量進(jìn)行審核，并按照核定的單價(包含調(diào)整公式及系數(shù))計算工程項目費用?？⒐そY(jié)算階段依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、造價標(biāo)準(zhǔn)、施工合同、招標(biāo)投標(biāo)文件、施工圖紙、施工過程變更洽商等相關(guān)資料，對施工承包商、設(shè)備材料供應(yīng)商等單位申報的工程結(jié)算進(jìn)行審核，合法、合理、準(zhǔn)確確定工程造價，協(xié)調(diào)施工承包商（設(shè)備材料供應(yīng)商等單位）達(dá)成一致性意見并出具工程結(jié)算審核報告。）G、檢查合同簽訂是否有效，供貨商是否為中標(biāo)單位，合同簽訂的流轉(zhuǎn)程序是否執(zhí)行到位符合規(guī)定；檢查設(shè)備和材料的規(guī)格、品種、質(zhì)量、數(shù)量、單價、包裝方式、結(jié)算方式、運輸方式、交貨地點、期限、總價和違約責(zé)任等條款規(guī)定是否齊全、嚴(yán)謹(jǐn)、完整；H、檢查合同內(nèi)容是否得到全面、嚴(yán)格的履行，合同變更是否合理、有效； I、檢查對新型設(shè)備、新材料的采購是否進(jìn)行實地考察、資質(zhì)審查、價格合理性分析及專利權(quán)真實性審查；主要審核：是否符合申報程序，所報進(jìn)度是否與實際工程進(jìn)度及實物工程量相符；計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符；是否存在重復(fù)申報或虛報的現(xiàn)象；工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等；防止超付工程款現(xiàn)象的發(fā)生。檢查是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，是否按制度對違規(guī)行為進(jìn)行處罰；檢查開標(biāo)的程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定；檢查評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，是否存在對某一投標(biāo)人有利而對其他投標(biāo)人不利的條款；檢查是否對投標(biāo)策略進(jìn)行評估，是否考慮投標(biāo)人在類似項目及其他項目上的投標(biāo)報價水平；檢查各投標(biāo)人的投標(biāo)文件，對低于標(biāo)底的報價的合理性進(jìn)行評價；檢查中標(biāo)人承諾采用的新材料、新技術(shù)、新工藝是否先進(jìn)，是否有利于保證質(zhì)量、加快速度和降低投資水平；檢查對于投標(biāo)價低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進(jìn)行答辯和澄清，以及答辯和澄清的內(nèi)容是否真實、合理；檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定；檢查中標(biāo)價是否異常接近標(biāo)底，是否有可能發(fā)生泄漏標(biāo)底的情況；檢查與中標(biāo)人簽訂的合同是否有悖于招標(biāo)文件的實質(zhì)性內(nèi)容。設(shè)計概算審計主要是審查概算編制依據(jù)的合規(guī)性、概算編制的準(zhǔn)確性和概算總體主要內(nèi)容的真實性。C、審計建設(shè)項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規(guī)，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符；審核與設(shè)計、監(jiān)理等單位簽定的合同是否合法合