【正文】 設(shè)單位同意并在合同中有明確約定。其評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)。審查投標(biāo)、開標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)（1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。（5）是否進(jìn)行資格審查。（4）是否按照審批意見和確定的招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行合同談判和簽約。（2）是否存在違規(guī)購置車輛現(xiàn)象。各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進(jìn)了基本建設(shè)的順利進(jìn)行。監(jiān)理單位審核，項(xiàng)目單位審批。二、審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況設(shè)備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗(yàn)收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。七、全部審計(jì)工作完結(jié)后，應(yīng)報(bào)送《全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》《全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》（格式見附件）。而且還應(yīng)注意與建設(shè)評(píng)價(jià)相結(jié)合，注重成果與完善內(nèi)部控制相結(jié)合，對(duì)項(xiàng)目的總體管理水平作出評(píng)價(jià)，提高審計(jì)監(jiān)督的層次。（6）審查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ茫皇欠癜凑找?guī)定付款，有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題；對(duì)往來資金數(shù)額較大且長時(shí)間不能及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款的現(xiàn)象。（2）審查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。因此必須采用《合同補(bǔ)遺》等方式來彌補(bǔ)招投標(biāo)文件的漏洞。由于少部分概算編制單位存在“看菜吃飯”，根據(jù)估算造價(jià)調(diào)整概算造價(jià)的行為。（1）對(duì)限額設(shè)計(jì)審查的重點(diǎn)與難點(diǎn)。第一篇：工程項(xiàng)目造價(jià)全過程跟蹤審計(jì)方法研究工程項(xiàng)目造價(jià)全過程跟蹤審計(jì)方法研究20130617 14:10 來源：周萍 打印 | 大 | 中 | 小分享到：近年來，建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)作為工程造價(jià)控制的一種新方法被應(yīng)用到建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)控制中，建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)是由事后結(jié)算審計(jì)向事前、事中、全過程延伸的一種審計(jì)方法，這種方法使整個(gè)工程實(shí)施處于受控狀態(tài)，能有效地克服事后監(jiān)督的局限性，在促進(jìn)相關(guān)管理單位提高投資效益方面發(fā)揮重要作用，更好地達(dá)到控制造價(jià)的目的，并可以從源頭上遏制工程建設(shè)領(lǐng)域的腐敗，從而對(duì)廉政建設(shè)產(chǎn)生積極的作用。根據(jù)項(xiàng)目的功能要求及生命周期，與類似工程項(xiàng)目相比較，測算指標(biāo)是否在投資控制范圍內(nèi)。所以，此階段要獨(dú)立細(xì)心審查工程量、材料價(jià)格和有無漏項(xiàng)，確保概算準(zhǔn)確。如政府投資項(xiàng)目，資金撥付和工程變更審批環(huán)節(jié)較多，通用條款中的時(shí)間限制和業(yè)主政策處理時(shí)承包商的協(xié)助責(zé)任等易導(dǎo)致索賠的地方，可在《合同補(bǔ)遺》中加以明確，以便竣工結(jié)算審計(jì)時(shí)準(zhǔn)確定案。審查建設(shè)單位法人責(zé)任制的落實(shí)情況，是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。（7）審查各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合有關(guān)規(guī)定，設(shè)備材料價(jià)格是否與實(shí)際收費(fèi)情況相符合，有無人為串標(biāo)抬高中標(biāo)價(jià)格及轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金的違法違規(guī)問題。第二篇：工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案為規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，特制定本審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)部下達(dá)竣工決算審計(jì)意見。三、審查工程設(shè)計(jì)管理工作 工程設(shè)計(jì)是否符合 公司工程設(shè)計(jì)要求。對(duì)已聘請(qǐng)審計(jì)監(jiān)理的項(xiàng)目，所有的審計(jì)變更須由審計(jì)監(jiān)理予以審核并提出意見。六、審查建設(shè)資金籌措和使用情況資金籌集是否符合“ 既滿足工程需要，又節(jié)約資金成本” 的原則；基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門是否對(duì)貸款實(shí)行全過程管理，建立、登記貸款及擔(dān)保合同臺(tái)賬、銀行承兌匯票臺(tái)賬等；建設(shè)資金是否專款專用，是否存在拆借擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和資金流失、損失浪費(fèi)等情況。（3）項(xiàng)目核準(zhǔn)后，初步設(shè)計(jì)收口前，項(xiàng)目公司是否將前期費(fèi)報(bào)請(qǐng)上級(jí)公司或受委托的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。（5）是否落實(shí)專人負(fù)責(zé)技術(shù)規(guī)范書、招標(biāo)文件的審定。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)復(fù)核。（2）投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)保證金（或保函）。參與項(xiàng)目評(píng)標(biāo)的專家應(yīng)當(dāng)由招標(biāo)人從有關(guān)部門提供的專家名冊(cè)或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專業(yè)的專家名單中確定。九、審查合同管理情況 是否嚴(yán)格執(zhí)行《 公司合同管理辦法》，合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭議等活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。是否全面、真實(shí)地履行合同。十、審查工程進(jìn)度控制情況審查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否及時(shí)。審查中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行簽證。十五、審查概算執(zhí)行情況是否按照《中國華電集團(tuán)公司火電工程執(zhí)行概算實(shí)施辦法》編制執(zhí)行概算。單項(xiàng)工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類別是否合理；工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，分項(xiàng)工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，利潤和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性；施工單位材料結(jié)算是否按實(shí)際價(jià)格計(jì)算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選，價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。對(duì)于主體施工承包合同約定的價(jià)款調(diào)整條件，如重大工程量差、重大設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、甲方另委項(xiàng)目以及材 料量、價(jià)差等（具體調(diào)整條件以簽訂的合同為準(zhǔn)），項(xiàng)目法人在竣工結(jié)算總報(bào)告中處理方式是否合規(guī)，是否報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。（1）預(yù)付工程款是否在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。項(xiàng)目單位與下屬公司簽訂施工、設(shè)備保管、房屋租賃和后勤服務(wù)等方面合同時(shí)，達(dá)到國家法定招標(biāo)條件的是否進(jìn)行招標(biāo)，是否偏離市場合理價(jià)格?；窘ㄔO(shè)期間所支付的所有工資、獎(jiǎng)金、單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)及津貼補(bǔ)助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理。使用基本預(yù)備費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金額度超過 40％（水電項(xiàng)目 30%）以上所有設(shè)計(jì)變更必須取得集團(tuán)公司的批復(fù)。重點(diǎn)審計(jì)資產(chǎn)總額及歸屬是否真實(shí)、完整，資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或管理責(zé)任是否劃清，資產(chǎn)驗(yàn)收交接是否真實(shí)、合規(guī)，有無形成賬外資產(chǎn)及國有資產(chǎn)流失。二十一、對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià) 依據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果，對(duì)照項(xiàng)目可研指標(biāo)，分析差異，對(duì)投產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的安全、質(zhì)量、造價(jià)及工期進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。三、投資完成情況（概算執(zhí)行情況）資金來源及到位情況實(shí)際投資完成情況： 該項(xiàng)目執(zhí)行概算總金額為萬元（無執(zhí)行概算按批準(zhǔn)概算），截至年月日止，實(shí)際完成投資總額萬元，較執(zhí)行 31 概算（批準(zhǔn)概算）節(jié)約萬元，節(jié)約%。四、工程結(jié)算審核情況 工程項(xiàng)目合計(jì)投資為萬元，其中，設(shè)備購置支出萬元，其他費(fèi)用等支出萬元，建安裝工程支出萬元，其中送審建 32 安工程金額萬元，最終審定金額萬元，審減金額萬元，占送審計(jì)金額的%。問題，根據(jù)規(guī)定，提出以下處理意見。其次，項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)把審計(jì)著力點(diǎn)前移到事前、事中，更強(qiáng)調(diào)控制過程。合同條款是否完整、準(zhǔn)確，特別是專用條款，要認(rèn)真審核，如在投標(biāo)時(shí)不考慮，而在結(jié)算時(shí)需調(diào)整的項(xiàng)目，對(duì)趕工措施費(fèi)、優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)等如何計(jì)取，在履約過程中出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更、簽證等如何結(jié)算費(fèi)用，如何界定違約及相應(yīng)的法律責(zé)任等。檢查是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度，如工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。二是審查工程量，按照竣工圖計(jì)算實(shí)際工程量，檢查設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、現(xiàn)場簽證等是否真實(shí)、可靠，防止發(fā)生施工單位事后補(bǔ)辦簽證或虛假記錄。（四）審計(jì)人員應(yīng)全程參加工程項(xiàng)目有關(guān)重要活動(dòng)，包括參加圖紙會(huì)審、現(xiàn)場技術(shù)交底、單項(xiàng)工程驗(yàn)收、隱蔽工程驗(yàn)收、設(shè)計(jì)變更的審查、工程建設(shè)例會(huì)、特殊情況召開的有關(guān)會(huì)議等，以便及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見。本文從工程量清單計(jì)價(jià)模式作用分析入手，并詳細(xì)闡述了清單模式下工程項(xiàng)目全過程造價(jià)管理措施。為此，當(dāng)代施工單位在實(shí)踐工程項(xiàng)目開展過程中應(yīng)著重提高對(duì)此問題的重視程度，并注重對(duì)其展開行之有效的處理［2］。此外，政府部門在職能發(fā)揮過程中亦應(yīng)注重為工程造價(jià)提供動(dòng)態(tài)的造價(jià)信息，并實(shí)時(shí)發(fā)布相關(guān)的信息造價(jià)狀況，繼而引導(dǎo)工程項(xiàng)目在開展過程中不斷調(diào)整自身造價(jià)管理工作環(huán)節(jié)，達(dá)到最佳的管理狀態(tài)。4結(jié)論綜上可知，就當(dāng)前的現(xiàn)狀來看，部分工程建筑單位在實(shí)踐工程項(xiàng)目開展過程中仍然存在著造價(jià)管理理念滯后等問題，影響到了工程經(jīng)濟(jì)效益的提升。具體包括：（一）工程施工前期的審計(jì)。第三章工程施工、設(shè)備、材料采購的審計(jì)第七條審計(jì)科參與施工、設(shè)備、材料采購合同審核和商務(wù)談判。第十三條總務(wù)科在隱蔽工程封閉前應(yīng)通知審計(jì)科派人員到達(dá)現(xiàn)場；自行封閉的隱蔽工程不予結(jié)算審計(jì)。第二十條審計(jì)科按審計(jì)工作程序，將完成相關(guān)確認(rèn)手續(xù)后的《工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告》發(fā)與相關(guān)部門，并返還完整的原始送審資料。第二十二條總務(wù)科的職責(zé)：（一）支持和配合審計(jì)科開展全過程跟蹤審計(jì)工作。第五章工程進(jìn)度款的審計(jì)第十五條施工單位報(bào)送工程進(jìn)度報(bào)表，經(jīng)監(jiān)理公司確認(rèn)后上報(bào)總務(wù)科；總務(wù)科組織有關(guān)部門初步審校驗(yàn)收，簽署意見，并提交審計(jì)科審計(jì)。第九條合同正式簽定后，相關(guān)職能部門將合同副本轉(zhuǎn)交審計(jì)科，由審計(jì)科組織實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)。（三）工程施工、設(shè)備、材料采購合同的審計(jì)。參考文獻(xiàn):［1］譚煒，陳強(qiáng)，廖桂英．工程量清單計(jì)價(jià)模式下工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理方法探析［J］．水電站設(shè)計(jì)，2013，12(04)．［2］錢俊杰．工程量清單計(jì)價(jià)模式下工程造價(jià)全過程審計(jì)體會(huì)［J］．科技與企業(yè)，2014，35(23)．［3］高華兵．談工程量清單計(jì)價(jià)模式下工程造價(jià)全過程控制的重點(diǎn)［J］．黑龍江科技信息，2014，35(33)．［4］高樹鵬．基于工程量清單計(jì)價(jià)模式下的工程項(xiàng)目造價(jià)管理［J］．建筑監(jiān)督檢測與造價(jià)，2015，11(01)．［5］周楊．工程造價(jià)咨詢企業(yè)參與工程項(xiàng)目全過程造價(jià)管理初探［J］．現(xiàn)代物業(yè)(上旬刊)，2012，12(09)．［6］唐皓，王松．清單模式下石油天然氣建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理研究［J］．重慶科技學(xué)院學(xué)報(bào)(自然科學(xué)版)，2013，13(02)第五篇：醫(yī)院基建工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法醫(yī)院基建工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法第一章總 則為加強(qiáng)我院建設(shè)工程管理，有效控制工程成本，提高資金使用效益，保證建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)的通知》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2009]39號(hào)）等文件及相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合我院的實(shí)際情況，制定本辦法。從以上的分析中即可看出，基于工程量清單計(jì)價(jià)模式下，強(qiáng)調(diào)政府服務(wù)、管理職能的發(fā)揮是非常必要的，為此，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)其的落實(shí)［5］。但隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，其在實(shí)施過程中逐漸凸顯出局限性問題，為此，我國政府部門從