【正文】 、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。面對(duì)同行的低報(bào)價(jià)，應(yīng)做橫向考察，探究低報(bào)價(jià)的原因，結(jié)合本司實(shí)際情況，區(qū)別可比不可比因素，考慮必要的安全系數(shù)，再確定減價(jià)與否及幅度。生產(chǎn)制造成本倒掛（具體數(shù)據(jù)見主表（2）、附表（2））生產(chǎn)制造成本高于報(bào)價(jià)，表現(xiàn)最為突出的是裝配成本和原材料成本，其中：裝配成本變動(dòng)差異占總差異的196%，%，差異的主要原因是實(shí)際生產(chǎn)周期和實(shí)際小時(shí)費(fèi)用都高于報(bào)價(jià)；原材料成本變動(dòng)差異占總差異的78%，%，差異的主要原因是原材料漲價(jià)。經(jīng)過全面、系統(tǒng)、客觀地審計(jì)，查明導(dǎo)致虧損的主要原因是部分報(bào)價(jià)偏低、脫離實(shí)際，還有就是材料漲價(jià)也占有很大比例。 這是一份模板，你可以看看 關(guān)于ABFI82M產(chǎn)品的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì) [2010] 第 01 號(hào)董事會(huì)：根據(jù)***的指令，于2010年5月4日，對(duì)ABFI82M產(chǎn)品實(shí)施了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。截止6月30日，該產(chǎn)品總訂單數(shù)734,850件，總交貨數(shù)589,650件，尚未交貨數(shù)145,200件。強(qiáng)調(diào)：審核程序很關(guān)鍵，應(yīng)做專業(yè)的、全面、細(xì)致的把關(guān)。期待6月份的成本分析，會(huì)有實(shí)質(zhì)性的改觀。附件：主表一《ABFI82M產(chǎn)品原始報(bào)價(jià)、成交價(jià)格及實(shí)際成本對(duì)比》附表（1）《ABFI82M產(chǎn)品模具成本一覽表》主表二《塑膠件成交價(jià)與實(shí)際成本差異一覽表》附表（2）《ABFI82M產(chǎn)品報(bào)價(jià)明細(xì)表》主表三附表（3）《ABFI82M產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)單位成本與實(shí)際單位成本差異表》 SAP系統(tǒng)中ABFI82M產(chǎn)品的單位成本表》審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：****2010610 《第二篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告一、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè) 不斷完善審計(jì)管理體制多年來，新泰市供電公司的審計(jì)工作認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家審計(jì)署關(guān)于開展內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定，按照新泰市審計(jì)局和泰安供電公司關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的一系列重要部署，堅(jiān)持“在工作中規(guī)范，在規(guī)范中提高”和“突出重點(diǎn)，講求實(shí)效” 的工作方針，求真務(wù)實(shí)，扎實(shí)工作，各項(xiàng)工作都取得了很好的成績(jī)，在加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)管理，提高效益，減少浪費(fèi)，維護(hù)公司合法利益等方面發(fā)揮了重要作用。特別是國(guó)家電網(wǎng)公司《一流審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》下發(fā)以后，按照集團(tuán)公司審計(jì)部門的要求；扎扎實(shí)實(shí)的進(jìn)行了審計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從審計(jì)計(jì)劃的立項(xiàng)、審計(jì)方案的報(bào)批、審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)，審計(jì)意見的落實(shí)到審計(jì)檔案的整理，以及審計(jì)信息的傳遞上報(bào)，都形成了一套規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦蚝椭贫?，為審?jì)成果的應(yīng)用提供了可靠的保證。二、加強(qiáng)審計(jì)管理工作，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量 內(nèi)部審計(jì)作為公司控制系統(tǒng)的重要組成部分，正確的使用和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，有助于監(jiān)督各項(xiàng)制度、計(jì)劃的貫徹執(zhí)行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，有利于發(fā)現(xiàn)和揭示公司運(yùn)行管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)公司健全自我約束機(jī)制，有益于增強(qiáng)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有利于公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作，駕馭企業(yè)。（3）充分利用社會(huì)審計(jì)力量，擴(kuò)大審計(jì)空間，提高審計(jì)效益。通過審計(jì)，既分清了離任者與接任者之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也對(duì)離任干部進(jìn)行了客觀的總結(jié)，為干部管理、考核和任用提供了基礎(chǔ)資料。積極開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和合同審計(jì)，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。四、加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)換應(yīng)用按照“審而要究、審而要改、審而要用” 的工作方針，我們還特別加強(qiáng)了后續(xù)審計(jì)的落實(shí)工作，加大后續(xù)審計(jì)的工作力度，嚴(yán)格后續(xù)審計(jì)制度，對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)建議實(shí)行連續(xù)追蹤審計(jì)，監(jiān)督落實(shí)審計(jì)報(bào)告整改執(zhí)行情況，落實(shí)遺留問題處理。現(xiàn)將審計(jì)的情況匯報(bào)如下：一、jl省hk公司概況hk公司于1999年*月*日登記注冊(cè)，注冊(cè)資本為人民幣萬元。具體表現(xiàn)為：財(cái)務(wù)工作方面極不規(guī)范?，F(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔(dān)著整理會(huì)計(jì)憑證的繁瑣工作。電算化分工不合理。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報(bào)財(cái)務(wù)處費(fèi)用會(huì)計(jì)合并進(jìn)行賬務(wù)處理。又，根據(jù)上一次審計(jì)的要求，將原老hk公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原h(huán)k公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)走。倉庫盤點(diǎn)方式不正確。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對(duì)開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。二）、物流程序方面存在的問題：入庫不規(guī)范?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱四、財(cái)務(wù)核算及管理方面（一）**（二）***（三）*五、審計(jì)建議（一）*（二）資產(chǎn)管理方面（2）*（三）內(nèi)部控制方面貨幣資金的收支 **（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面存貨截至2004年12月31日，待攤費(fèi)用截至2004年12月31日，明細(xì)如下：固定資產(chǎn)截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元，凈值*元。四、經(jīng)濟(jì)效益情況（一）銷售收入按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表： *按照銷售品種分析：（二）銷售毛利率 2004平均毛利率*％，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：（三）銷售稅金及附加2004共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：城市維護(hù)建設(shè)稅 *元；教育費(fèi)附加 *元（四）費(fèi)用情況營(yíng)業(yè)費(fèi)用2004，明細(xì)如下： 04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比2003年增加*萬元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。：對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。并依據(jù)回單做憑證。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來越重要。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。09年全年采購額約18,，共耗用19,。（2）%，主要原因是09年“空心膠囊”。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項(xiàng)。問題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。這不僅是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。九、審計(jì)報(bào)告出具日期打印審計(jì)報(bào)告形成日期。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送 來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上 的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求 填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。（2）原輔料采購額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝9種中藥材物中核算。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的 。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。三、審計(jì)結(jié)果（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃 則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。審查程序和方法：（1）檢查采購管理的制度文檔。二、審計(jì)評(píng)論經(jīng)過審計(jì)，我們有如下結(jié)論：（一）采購供應(yīng)管理我單位采購供應(yīng)管理制度基本健全，人員崗位職責(zé)明確，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項(xiàng)目的如期投產(chǎn)。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。固定資產(chǎn)信息管理目前對(duì)于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺(tái)賬和財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，兩部門定期核對(duì)互相登記的信息。以上報(bào)告送呈董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審閱。建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對(duì)固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個(gè)公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。三、審計(jì)結(jié)果及建議（一）采購供應(yīng)管理：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)管理公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。（3）對(duì)采購部員工進(jìn)行訪談。（2）原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。貨款支付情況付款方式 現(xiàn)金 銀行 銀行承兌匯票 易貨 合計(jì)09年付款額(萬元) 10, 10, 21,占百分比% % % %08年付款額(萬元) 13, 8, 22,占百分比% % % %09年與08年對(duì)比 增減額(萬元)增減率, 1, %% % %% 分析說明：根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加 50%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增 長(zhǎng) %。公司 09年的存貨周轉(zhuǎn)率為，比高。所選擇 的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊(cè)證；輔料 需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商 品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。第四篇：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)于供應(yīng)部2009采購與付款情況的審計(jì)報(bào)告總經(jīng)理：根據(jù)2010審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自2010年4月15日至2010 年 5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部2009采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)不參與經(jīng)營(yíng)，與經(jīng)營(yíng)者沒有直接的利益沖突關(guān)系，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)必須確保獨(dú)立性和權(quán)威性?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點(diǎn)環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制點(diǎn)制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問題。如：重大偏離審計(jì)目標(biāo)的違法問題、違規(guī)問題、高風(fēng)險(xiǎn)問題、做假帳、上報(bào)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等。（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。二、審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況。