【正文】 月”，對(duì)新增或查補(bǔ)車輛納稅期限為“次”。表中包括本申報(bào)期納稅人應(yīng)當(dāng)申報(bào)的全部稅種信息，如稅種名稱、稅目名稱、稅款所屬時(shí)期、稅率以及稅種是否代扣、委托等。納稅人在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料時(shí)，要求必須在每份資料的納稅人名稱處加蓋單位公章。進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)的納稅人最主要的工作就是正確填寫報(bào)表中的數(shù)據(jù)信息，網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)提供了一系列方法幫助用戶更好地完成網(wǎng)上申報(bào)。要求納稅人在提交成功后，通過查詢功能查詢并確認(rèn)其申報(bào)情況。（三）審核處理《征管法》第27條第二款規(guī)定：“經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。納稅人順序號(hào)和納稅人名稱必須與地方稅務(wù)登記證副本的完全一致。第四步 打印納稅申報(bào)資料納稅申報(bào)資料錄入完畢后，返回到納稅申報(bào)資料電子申報(bào)軟件的主頁面。點(diǎn)擊納稅申報(bào)資料電子申報(bào)軟件主頁面的“生成電子上報(bào)數(shù)據(jù)”快捷圖標(biāo)，進(jìn)入電子數(shù)據(jù)生成頁面。第六步 納稅申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)申報(bào)。第四篇：納稅申報(bào)流程納稅申報(bào)的流程一、納稅申報(bào)類型1．正常申報(bào)：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理各稅的納稅申報(bào)。（6）自查補(bǔ)稅。三、納稅申報(bào)的各種材料準(zhǔn)備納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí),將填寫《納稅申報(bào)表》,并根據(jù)不同的情況報(bào)送相關(guān)材料：（1）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；（2）防偽稅控系統(tǒng)電子報(bào)稅資料；（3）外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅證明；（4）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。4．到銀行申報(bào)：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)到開戶銀行辦理納稅申報(bào)。終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表,注冊(cè)會(huì)計(jì)師（審計(jì)師）查賬報(bào)告,所得稅納稅申報(bào)表及其附表,進(jìn)行匯算清繳。次月比對(duì)相符后,將上月比對(duì)相符的發(fā)票在附表二第23欄填寫,形成進(jìn)項(xiàng)稅金；（運(yùn)費(fèi)發(fā)票和海關(guān)完稅憑證同上,在相應(yīng)的欄次填寫）帳務(wù)處理本月購進(jìn)：借：庫存商品應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金貸：現(xiàn)金/銀行/應(yīng)付次月比對(duì)相符后：貸：應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定一般納稅人都是輔導(dǎo)期一般納稅人,期限為半年。預(yù)交稅款帳務(wù)處理：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅小于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅,預(yù)繳稅金就不需要其他帳務(wù)處理；如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅,多交部分做如下處理：借：應(yīng)交稅金未繳增值稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）“應(yīng)交稅金未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。一、企業(yè)基本信息打開“企業(yè)基本信息”模塊，出現(xiàn)“新增”、“編輯”、“刪除”、“刷新”和“設(shè)置當(dāng)前公司”按鈕。二、申報(bào)所屬時(shí)期（納稅申報(bào)分為納稅申報(bào)和月、季度納稅申報(bào),注意正確選擇時(shí)間）打開“申報(bào)所屬時(shí)期”界面，申報(bào)時(shí)僅填列“申報(bào)”，填列選擇后點(diǎn)擊“保存”，注意：此處的申報(bào)只能是數(shù)字格式，不能為漢字如：二零零九三、企業(yè)涉稅信息打開“企業(yè)涉稅信息錄入”界面，在左界面選擇涉稅信息類別，右邊界面填列信息。二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入做完以上的申報(bào)準(zhǔn)備后(財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能打開)填寫相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，打開財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入點(diǎn)擊“本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入”后，出現(xiàn)有“資產(chǎn)”、“負(fù)債”、“權(quán)益”、“損益”和“調(diào)整項(xiàng)目”五項(xiàng)分類的界面。如果這五張表的沒有數(shù)據(jù)就直接跳過不填就行了。注意事項(xiàng)：（1）點(diǎn)保存之前，看清楚文件名，記住保存位置，以免保存之后你找不到你保存的文件，也不知道文件叫什么名字，如果有需要，可以修改文件名）（2）默認(rèn)的文件名： 如果要拷貝的其他計(jì)算機(jī)上打印，則需要打開文件》文件》另存為》保存類型：Excel工作薄五、導(dǎo)出申報(bào)電子數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊里面的第一項(xiàng)，生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊以后出現(xiàn)一個(gè)生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)的提示框：（如下圖）這個(gè)時(shí)候你要注意一下，就是申報(bào)所屬期必須跟右上角信息欄里面的當(dāng)前申報(bào)期一樣。到這里默認(rèn)就是2008年！，你要看：申報(bào)準(zhǔn)備申報(bào)所屬時(shí)期里面是不是選擇錯(cuò)了。如果需要打印這兩張表可以把它們導(dǎo)出后打??！四、生成財(cái)務(wù)報(bào)表并導(dǎo)出報(bào)表管理點(diǎn)擊生成申報(bào)表，之后點(diǎn)確定，會(huì)生成1張主表，12張附表，查看以后如果數(shù)據(jù)沒有問題，點(diǎn)導(dǎo)出申報(bào)表后可以打印。填寫相應(yīng)科目有兩種方式：⑴在界面左邊樹型結(jié)構(gòu)中點(diǎn)擊，在右邊填列金額。每填完一個(gè)類別都需點(diǎn)擊“保存”按鈕。請(qǐng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)證件資料，逐項(xiàng)準(zhǔn)確錄入或選擇輸入，基本信息各欄不能為空，然后點(diǎn)擊“保存”。如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報(bào)表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負(fù)數(shù),與“應(yīng)交稅金未繳增值稅”的借方余額一致。輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)行“先比對(duì),后抵扣”,即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月不能抵扣,要通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對(duì),比對(duì)無誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā),然后納稅人收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的比對(duì)無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對(duì)結(jié)果）。在稅銀庫未聯(lián)網(wǎng)的情況下,納稅人憑稅收繳款憑證到開戶銀行繳納稅款。五、稅款征收與繳納稅務(wù)管理部門對(duì)辦理稅務(wù)登記的納稅人（個(gè)體工商戶除外）、扣繳義務(wù)人實(shí)行的稅款征收方式是：由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計(jì)算稅款、自行填制納稅申報(bào)表和填開繳款書、自行到其開戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款,然后持納稅申報(bào)表、已加蓋銀行“收訖”章的繳款書備查聯(lián)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他申報(bào)資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2．電子申報(bào)：即由經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)將有關(guān)納稅申報(bào)資料數(shù)據(jù)通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、電話線路、IC卡等形式辦理納稅申報(bào)。2．代繳稅款：包括代收代繳、代扣代繳、委托代征、代售等稅款的解繳。一是緩繳期內(nèi)稅款繳納申請(qǐng)：是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,延期繳納稅款時(shí),提供有關(guān)資料。在辦理納稅申報(bào)的同時(shí)，將保存有電子申報(bào)數(shù)據(jù)的“USB盤”或“財(cái)稅盤” 提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)人員直接導(dǎo)入綜合征管系統(tǒng)。檢查查詢結(jié)果，對(duì)不需要報(bào)送的資料將“上報(bào)”列下的√去掉。主管第2頁重慶市地方稅務(wù)局納稅申報(bào)資料電子錄入流程稅務(wù)機(jī)關(guān)未做特殊要求的，其他打印選項(xiàng)一般不用。注冊(cè)成功后，重新進(jìn)入納稅申報(bào)資料電子申報(bào)軟件，選擇需要錄入的納稅申報(bào)資料的所屬截止時(shí)間，點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入納稅申報(bào)資料電子申報(bào)軟件的主頁面。六、納稅申報(bào)違章處理