【正文】 、資料。包括：（1）網(wǎng)上申報(bào)；（2）報(bào)稅器申報(bào)；（3）電話申報(bào)。4．到銀行申報(bào)：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)到開(kāi)戶(hù)銀行辦理納稅申報(bào)。對(duì)個(gè)體工商戶(hù)和集貿(mào)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者分別采取查賬征收、申報(bào)定率和定期定額方式征收稅款。終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表,注冊(cè)會(huì)計(jì)師（審計(jì)師）查賬報(bào)告,所得稅納稅申報(bào)表及其附表,進(jìn)行匯算清繳。輔導(dǎo)期一般納稅人說(shuō)明（中小商貿(mào)企業(yè)）輔導(dǎo)期一般納稅人申請(qǐng)：營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理一個(gè)月內(nèi)辦理“一般納稅人申請(qǐng)”；提交材料：申請(qǐng)表、實(shí)地調(diào)查表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記副本復(fù)印件、代碼證副本復(fù)印件、開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件、（進(jìn)出口備案登記）、法定代表人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅人員身份證名復(fù)印件、兩個(gè)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)證身份證復(fù)印件、房屋租賃合同、保險(xiǎn)柜發(fā)票復(fù)印件、預(yù)計(jì)年銷(xiāo)售額可達(dá)到180萬(wàn)元以上的購(gòu)銷(xiāo)合同或書(shū)面意向；辦理流程：材料準(zhǔn)備齊全后,保送到稅務(wù)大廳服務(wù)窗口,進(jìn)行預(yù)錄受理；聯(lián)系管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查時(shí)間；法定代表人股東會(huì)計(jì)銷(xiāo)售人員參加約談；審批后需要帶稅務(wù)登記證副本到稅務(wù)大廳加蓋“輔導(dǎo)期一般納稅人”章。次月比對(duì)相符后,將上月比對(duì)相符的發(fā)票在附表二第23欄填寫(xiě),形成進(jìn)項(xiàng)稅金；（運(yùn)費(fèi)發(fā)票和海關(guān)完稅憑證同上,在相應(yīng)的欄次填寫(xiě)）帳務(wù)處理本月購(gòu)進(jìn)：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金貸：現(xiàn)金/銀行/應(yīng)付次月比對(duì)相符后：貸：應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定一般納稅人都是輔導(dǎo)期一般納稅人,期限為半年。進(jìn)項(xiàng)稅額部分的處理為認(rèn)證的當(dāng)月：借：應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款；次月稅務(wù)總局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后,比對(duì)無(wú)誤進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣,抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。預(yù)交稅款帳務(wù)處理：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅小于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅,預(yù)繳稅金就不需要其他帳務(wù)處理；如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅,多交部分做如下處理：借：應(yīng)交稅金未繳增值稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）“應(yīng)交稅金未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。預(yù)繳的稅款可以抵頂以后月份形成的應(yīng)納稅金或者在輔導(dǎo)期結(jié)束后予以退稅。一、企業(yè)基本信息打開(kāi)“企業(yè)基本信息”模塊，出現(xiàn)“新增”、“編輯”、“刪除”、“刷新”和“設(shè)置當(dāng)前公司”按鈕。選擇相應(yīng)編輯行，點(diǎn)擊“編輯”可修改所選企業(yè)的信息，修改后點(diǎn)擊“保存”。二、申報(bào)所屬時(shí)期（納稅申報(bào)分為納稅申報(bào)和月、季度納稅申報(bào),注意正確選擇時(shí)間）打開(kāi)“申報(bào)所屬時(shí)期”界面，申報(bào)時(shí)僅填列“申報(bào)”，填列選擇后點(diǎn)擊“保存”，注意：此處的申報(bào)只能是數(shù)字格式，不能為漢字如：二零零九三、企業(yè)涉稅信息打開(kāi)“企業(yè)涉稅信息錄入”界面，在左界面選擇涉稅信息類(lèi)別，右邊界面填列信息。二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入做完以上的申報(bào)準(zhǔn)備后(財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能打開(kāi))填寫(xiě)相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，打開(kāi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入點(diǎn)擊“本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入”后，出現(xiàn)有“資產(chǎn)”、“負(fù)債”、“權(quán)益”、“損益”和“調(diào)整項(xiàng)目”五項(xiàng)分類(lèi)的界面。填入金額或清除數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊“保存”，也可直接點(diǎn)擊“返回上一層”系統(tǒng)自動(dòng)保存，保存提示為相應(yīng)行變?yōu)樗{(lán)色。如果這五張表的沒(méi)有數(shù)據(jù)就直接跳過(guò)不填就行了。（2）如果發(fā)現(xiàn)主表及其附表的數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)不相符，應(yīng)該在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入中的本期財(cái)務(wù)輸入的各個(gè)科目中進(jìn)行修改，修改之后重新生成申報(bào)表，再查看。注意事項(xiàng)：（1）點(diǎn)保存之前，看清楚文件名，記住保存位置，以免保存之后你找不到你保存的文件，也不知道文件叫什么名字，如果有需要，可以修改文件名）（2）默認(rèn)的文件名： 如果要拷貝的其他計(jì)算機(jī)上打印，則需要打開(kāi)文件》文件》另存為》保存類(lèi)型：Excel工作薄五、導(dǎo)出申報(bào)電子數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊里面的第一項(xiàng)，生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊以后出現(xiàn)一個(gè)生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)的提示框：（如下圖）這個(gè)時(shí)候你要注意一下，就是申報(bào)所屬期必須跟右上角信息欄里面的當(dāng)前申報(bào)期一樣。選擇別的都是錯(cuò)誤的?。ㄈ绻麤](méi)有出現(xiàn)下面的圖，請(qǐng)看說(shuō)明的最下面?。辞宄募?，選擇好保存類(lèi)型以后，點(diǎn)擊保存！這個(gè)時(shí)候出現(xiàn)一個(gè)下載完畢的提示，你點(diǎn)關(guān)閉，之后回到桌面上找你剛才保存的文件就可以！這時(shí)候，你的申報(bào)電子數(shù)據(jù)就生成了，名稱(chēng)就是：（如下圖）至于這個(gè)圖標(biāo)，不同的電腦，打開(kāi)方式不一樣，圖標(biāo)也就不一樣，所以，圖標(biāo)不重要，只要你剛才保存類(lèi)型選擇的是所有文件，那就肯定沒(méi)問(wèn)題！注意：（打印紙質(zhì)報(bào)表用的）（）。到這里默認(rèn)就是2008年！，你要看：申報(bào)準(zhǔn)備申報(bào)所屬時(shí)期里面是不是選擇錯(cuò)了。（4）報(bào)表是導(dǎo)出以后才打印的，不能在軟件里進(jìn)行打印。如果需要打印這兩張表可以把它們導(dǎo)出后打?。∷?、生成財(cái)務(wù)報(bào)表并導(dǎo)出報(bào)表管理點(diǎn)擊生成申報(bào)表，之后點(diǎn)確定，會(huì)生成1張主表，12張附表，查看以后如果數(shù)據(jù)沒(méi)有問(wèn)題，點(diǎn)導(dǎo)出申報(bào)表后可以打印。對(duì)于以下各項(xiàng)科目，用戶(hù)根據(jù)自己實(shí)際情況進(jìn)行填寫(xiě)，沒(méi)有涉及到的科目直接跳過(guò)不用填0以為數(shù)據(jù)默認(rèn)就為0 資產(chǎn)中有：壞呆帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)、礦區(qū)權(quán)益減值、其他減值準(zhǔn)備等等科目。填寫(xiě)相應(yīng)科目有兩種方式：⑴在界面左邊樹(shù)型結(jié)構(gòu)中點(diǎn)擊，在右邊填列金額。點(diǎn)擊“新增”按扭，選取審批項(xiàng)目，輸入批準(zhǔn)金額或優(yōu)惠稅率、批準(zhǔn)文書(shū)號(hào)，選擇需保存的編輯行，然后點(diǎn)擊“保存”。每填完一個(gè)類(lèi)別都需點(diǎn)擊“保存”按鈕。點(diǎn)擊“刷新”可刷新基本信息的界面。請(qǐng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)證件資料，逐項(xiàng)準(zhǔn)確錄入或選擇輸入，基本信息各欄不能為空，然后點(diǎn)擊“保存”。壓縮要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定或潛規(guī)則進(jìn)行。如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報(bào)表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負(fù)數(shù),與“應(yīng)交稅金未繳增值稅”的借方余額一致。三、增值稅發(fā)票的月用量為25份,且只能是千元版（）。輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)行“先比對(duì),后抵扣”,即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月不能抵扣,要通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行比對(duì),比對(duì)無(wú)誤的信息由國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā),然后納稅人收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的比對(duì)無(wú)誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對(duì)結(jié)果）。提示：需要攜帶購(gòu)票人的身份證及復(fù)印件,刻制“發(fā)票專(zhuān)用章”。在稅銀庫(kù)未聯(lián)網(wǎng)的情況下,納稅人憑稅收繳款憑證到開(kāi)戶(hù)銀行繳納稅款。繳納