【正文】 ................. 7 影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，加速企業(yè)現(xiàn)金流出 ........................................ 7 真實 的 經(jīng)營 成果被遮掩 ................................................................... 7 影響企業(yè)營業(yè)周期 ........................................................................... 8 發(fā)生壞賬 的 風(fēng)險 ............................................................................... 8 占用時間價值 ................................................................................... 8 第 節(jié) 企業(yè)內(nèi)部原因 ................................................................................. 9 內(nèi)部管理制度不健全 ....................................................................... 9 指標(biāo)體系不科學(xué) ............................................................................... 9 缺乏應(yīng)有的風(fēng)險意識 ....................................................................... 9 日常管理工作不到位，清欠手段單一 ............................................ 9 對應(yīng)收賬款的分析不夠 ................................................................. 10 第 節(jié) 企業(yè)外部原因 ............................................................................... 10 北京 化工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計（論文） IV 歷史原因的影響 ............................................................................. 10 市場環(huán)境的影響 ............................................................................. 10 信用環(huán)境不良 ................................................................................. 11 競爭機制不健全 ............................................................................. 11 應(yīng)收賬款風(fēng)險因素總結(jié) ................................................................. 11 第 3 章 應(yīng)收賬款 管理對策 ............................................................................ 12 第 節(jié) 應(yīng)收賬款風(fēng)險管理體系的構(gòu)建 .................................................... 12 應(yīng)收賬款風(fēng)險防范機制的現(xiàn)狀 ..................................................... 12 應(yīng)收賬款風(fēng)險的防范與控制 .......................................................... 12 第 節(jié) 借鑒國際先進應(yīng)收賬款管理措施 ................................................ 15 應(yīng)收賬款管理保理模式 .................................................................. 15 用保理業(yè)務(wù)解決應(yīng)收賬款的問題 ................................................... 15 結(jié) 論 .............................................................................................................. 17 參考文獻 .......................................................................................................... 18 致 謝 .............................................................................................................. 19 北京 化工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計（論文） 1 前 言 應(yīng)收賬款是各種企業(yè)擁有的一項很常見且非常重要的資產(chǎn)，它的安全與否直接影響著企業(yè)的可用資源、損益情況、現(xiàn)金流量，甚至影響企業(yè)的發(fā)展壯大。 應(yīng)收賬款 管理 的意義及作用 應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項重要流動資產(chǎn)，也是一項風(fēng)險較大的資產(chǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)該從經(jīng)營管理全局思考，結(jié)合戰(zhàn)略需求和財務(wù)管理目標(biāo)等，依托生產(chǎn)、銷售等部門強化應(yīng)收賬款的全面管理。內(nèi)部控制的理論和實踐應(yīng)該實現(xiàn) 人、財、物的有機結(jié)合。三是有的企業(yè)對如何建立 有效的內(nèi)控制度比較茫然。整體經(jīng)濟環(huán)境是不可控制的因素，而信貸政策的變量包括交易賬戶的質(zhì)量、貸款期限的長短、現(xiàn)金折扣、季節(jié)性延遲付款、收賬程序等。許多企業(yè)因為盲目賒銷，其應(yīng)收賬款居高不下，呆 賬和壞賬比例逐年升高，利潤下 降，甚至連年虧損、經(jīng)營難以繼續(xù)， 企業(yè)相關(guān)利益者 對此極為 關(guān)注， 從而影響 他們的投資決策 。只有當(dāng)市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段并且市場轉(zhuǎn)變到買方市場 時，各行各業(yè)才會為了擴大市場占有率和增加銷售收入而采用信用銷售的方式。 影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn) ，加速了企業(yè)現(xiàn)金的流出 公司的產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售是自成體系的，發(fā)出貨物經(jīng)客戶檢驗合格，即開出銷售發(fā)票，財務(wù)部門 確認(rèn)銷售收入 ，但貨款 尚未收到，而稅 務(wù)機關(guān) 根據(jù)已開具發(fā)票的金額計算繳納的 稅款 ，不僅將要墊付流轉(zhuǎn)稅，而且還要墊付企業(yè)所得稅，占用了大量的流動資金，必將影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，進而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營實際狀況被掩蓋，影響企業(yè)生產(chǎn)計劃，銷售計劃等，無法實現(xiàn)既定的效益目標(biāo)。企業(yè)在賒銷產(chǎn)品時，發(fā)出存貨 ，貨款卻不能收回。一般有以下幾種情況 ： 內(nèi) 部管理 制度不健全 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作薄弱 ,經(jīng)濟合同和相關(guān)的檔案資料保管不完善 ,是應(yīng)收賬款管理工作的重大缺陷之一。 對應(yīng)收賬款的分析不夠 企業(yè)采取信用銷售本身就不可避免地對自己的經(jīng)濟利益作出了一定的犧牲?？梢哉f，我國整個社會信用業(yè)還處在一個無序混亂的狀態(tài) ，社會信用體系建設(shè)無人牽頭，也無人監(jiān)管，沒有一套統(tǒng)一的市場準(zhǔn)入制度，處于一種無序和自發(fā)的狀況。 北京 化工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計（論文） 12 第 3 章 應(yīng)收賬款管理對策研究 第 節(jié) 應(yīng)收賬款風(fēng)險管理體系的構(gòu)建 應(yīng)收賬 款的風(fēng)險是指由于市場因素的不穩(wěn)定性和債權(quán)、債務(wù)關(guān)系在清償時具有不確定性，從而導(dǎo)致賒銷企業(yè)的應(yīng)收賬款在回收時間和回收數(shù)額上具有不確定性。企業(yè)必須加強市場調(diào)研，加強企業(yè)的經(jīng)營管理，發(fā)揮自身優(yōu)勢，生產(chǎn)適銷對路、科學(xué)技術(shù)含量高的產(chǎn)品，一改北京 化工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計（論文） 13 往日在銷售中的被動地位，變被動為主動，在產(chǎn)品質(zhì)量上，應(yīng)采取先進的生產(chǎn)設(shè)備，聘用先進技術(shù)人員，生產(chǎn)出物美價廉，適銷對路的產(chǎn)品，爭取采用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品。 (3) 建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng) 。 企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據(jù)此了解有多少欠 款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時監(jiān)督 ； 有多少欠