【正文】 合利息資本化的要求,從而擴(kuò)大利息資本化范圍,減少當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用,以達(dá)到增加當(dāng)期利潤(rùn)的目的。3．新無形資產(chǎn)準(zhǔn)則將企業(yè)的無形資產(chǎn)研發(fā)劃分為研究和開發(fā)兩個(gè)階段，并允許開發(fā)階段支出資本化。2007年1月1日，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在上市公司全面推行，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的、內(nèi)容、規(guī)則均發(fā)生重大變化。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，銀行信貸管理工作在當(dāng)前新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，這對(duì)銀行信貸審查人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德提出更高的要求，促進(jìn)銀行加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范。但目前,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚未健全和規(guī)范、沒有形成活躍的資產(chǎn)交換二級(jí)市場(chǎng)、資產(chǎn)評(píng)估隨意性較大、相關(guān)法律法規(guī)不完善,因而在采用公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量時(shí),不可避免地在很大程度上受到人為因素的干擾,從而使得公允價(jià)值并不公允,而這恰恰成為一些企業(yè)人為操縱利潤(rùn)的工具。4．新非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交換只要同時(shí)滿足交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)和交換資產(chǎn)能可靠計(jì)量的條件時(shí)，換入資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額將計(jì)入當(dāng)期損益。二、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，與我國(guó)原有的會(huì)計(jì)規(guī)定和實(shí)務(wù)存在較大差異，一方面熟練掌握新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的技術(shù)和規(guī)定尚需進(jìn)一步學(xué)習(xí)和實(shí)踐，另一方面會(huì)計(jì)核算將更加依賴會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷，增加了人為調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可能性。4．充分利用有信用的外部資源，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)和信用評(píng)價(jià)。同時(shí)，信貸人員素質(zhì)的提高，健康信貸文化的形成 也需要一套完整的激勵(lì)機(jī)制，通過實(shí)行績(jī)效掛鉤的分配機(jī)制，運(yùn)用內(nèi)部利潤(rùn)核算、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、市場(chǎng)成本和資產(chǎn)質(zhì)量等指標(biāo)，核算其業(yè)績(jī)并與其收入掛鉤，從而促使信貸人員在其位、謀其政、盡其責(zé)、享其利。關(guān)鍵詞:村鎮(zhèn)銀行。多數(shù)機(jī)構(gòu)已實(shí)現(xiàn)盈利,其中2009年累計(jì)盈利4074萬(wàn)元。一些村鎮(zhèn)銀行的貸存比已經(jīng)超過了監(jiān)管紅線75%,個(gè)別銀行甚至超過了100%,有的甚至開始動(dòng)用資本金發(fā)放貸款。另外,由于地方政府對(duì)當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)不合理、不科學(xué)甚至隨意性的行政強(qiáng)力干預(yù),都有可能造成村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)的非正常運(yùn)營(yíng)。在我國(guó)農(nóng)村金融領(lǐng)域,由于存在東、中、西部的地域差別,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度不同,決定了信用風(fēng)險(xiǎn)的范圍大小。(五)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是影響我國(guó)金融業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行在實(shí)際運(yùn)作的過程中,受到法律環(huán)境的種種制約,無法可依、有法不依、有法難依等現(xiàn)象大量存在。如遼寧省為391萬(wàn)戶農(nóng)產(chǎn)建立了信用檔案,對(duì)288萬(wàn)農(nóng)戶進(jìn)行了信用評(píng)價(jià),這些經(jīng)驗(yàn)都值得推廣。在防范環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理方面,首先要加強(qiáng)存款吸收能力。但也是一項(xiàng)需要政府、企業(yè)共同努力的艱巨任務(wù)。既包括研究某一行業(yè)的發(fā)展前景,比如曾都的香菇的市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r,近幾年的市場(chǎng)前景如何等。參考文獻(xiàn):[ 1] “湯水效應(yīng)”[ N].第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào),2007年3月2日,第A01版[ 2] 張吉光,梁曉。防范隨著外向型農(nóng)業(yè)的發(fā)展,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、市場(chǎng)化程度不斷提高,我國(guó)農(nóng)村地區(qū)對(duì)資金需求呈剛性增長(zhǎng)態(tài)勢(shì),需要金融部門在信貸、結(jié)算、委托代理、信息咨詢等各方面提供全方位的服務(wù)和支持。由于村鎮(zhèn)銀行目前受到嚴(yán)格的地域限制,不能跨地區(qū)進(jìn)行存貸業(yè)務(wù)。二、村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)類型我國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó),村鎮(zhèn)銀行主要服務(wù)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì),面向“三農(nóng)”、城鄉(xiāng)聯(lián)動(dòng)、綜合經(jīng)營(yíng),即面向農(nóng)村、農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織,大力支持中小企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)展。(二)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指金融活動(dòng)的參與者面臨的自然的、政治的和社會(huì)環(huán)境的變化而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。而在廣大欠發(fā)達(dá)農(nóng)村地區(qū),仍然以借款人違約導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)為主,也就是以狹義的信用風(fēng)險(xiǎn),即貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)為主。目前,金融機(jī)構(gòu)已越來越多地通過開發(fā)機(jī)動(dòng)靈活的浮動(dòng)利率貸款新產(chǎn)品來規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。資信評(píng)定小組可以由村黨政組織、農(nóng)戶代表、村鎮(zhèn)銀行員工組成,也可以排除村黨政組織,由村鎮(zhèn)銀行通過信用站自主建立,但必須符合當(dāng)?shù)剞r(nóng)村的實(shí)際情況。為防止法律風(fēng)險(xiǎn),政府應(yīng)該進(jìn)一步明確,農(nóng)民土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)、宅基地和房產(chǎn)不能抵押擔(dān)保。防范化解的關(guān)鍵是通過改進(jìn)農(nóng)村生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)設(shè)施條件、加大國(guó)家與社會(huì)的補(bǔ)貼和構(gòu)建抵御自然與意外事故的保險(xiǎn)機(jī)制等多種途徑和辦法來實(shí)現(xiàn)。此外,村鎮(zhèn)銀行還應(yīng)當(dāng)挖掘農(nóng)產(chǎn)資源。這種風(fēng)險(xiǎn)特別突出,因?yàn)橐坏﹪?guó)家政策嚴(yán)格實(shí)施,他們可能瞬間倒閉,風(fēng)險(xiǎn)難以把握。把握準(zhǔn)市場(chǎng)行業(yè)整體走向，培養(yǎng)預(yù)防市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，要做到具有及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，能夠關(guān)注影響貸款償還的最本質(zhì)因素。對(duì)一些大額貸款必須堅(jiān)持實(shí)地考察，以免減少?zèng)Q策失誤，從上到下都要以高度責(zé)任感、使命感切實(shí)從信貸流程上保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量。六、嚴(yán)格掌握政策確保全轄穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)由于農(nóng)民民主意識(shí)、權(quán)利意識(shí)的提高，以及新聞媒體的宣傳報(bào)道，農(nóng)村信用社的貸款發(fā)放已經(jīng)臵于各方的關(guān)注監(jiān)督之下，這就對(duì)我們的工作提出了更高的要求。人活在世上品質(zhì)信譽(yù)是無價(jià)的，企業(yè)信譽(yù)品牌、是企業(yè)無形資產(chǎn)，可以為企業(yè)創(chuàng)造高額利潤(rùn)，個(gè)人品質(zhì)信譽(yù)也是無形資產(chǎn)，我們?cè)谔岚胃刹?、使用干部，重點(diǎn)以德為先，有些人托關(guān)系、找人但為什么沒有得到提拔重用，有些人沒有找關(guān)系，沒有花錢卻得到提拔重用，因?yàn)槲覀冎攸c(diǎn)考察一個(gè)人道德品質(zhì)，有些人心眼比較多，辦每件事情以利益為先，可能你會(huì)得到短期效益，但你會(huì)失去長(zhǎng)期效益。四大國(guó)有銀行產(chǎn)權(quán)模糊，非人格化的資本，很難獨(dú)立的所有權(quán)和管理權(quán)，從而導(dǎo)致不明確的責(zé)任和權(quán)利，缺乏有效的自我約束機(jī)制，運(yùn)營(yíng)效率和效率低下等。中央銀行應(yīng)該要求在一個(gè)統(tǒng)一的分類指導(dǎo)的原則下，根據(jù)五級(jí)分類結(jié)果，對(duì)各類不良貸款提取適度水平的專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金。貸款不再僅僅集中在發(fā)行貸款金融機(jī)構(gòu)的報(bào)表上，而是通常分為同質(zhì)化的投資組合，然后出售給信托或其他特殊用途。信貸資產(chǎn)證券化的信貸風(fēng)險(xiǎn)通常分為三個(gè)或三個(gè)以上的部分，并指派給他們能夠吸收的最好的部分組織或個(gè)人投資者。為我們的客戶和長(zhǎng)期過度投資行業(yè)和地區(qū)的貸款嚴(yán)格控制信貸。，對(duì)集團(tuán)客戶多頭授信。心理陰影會(huì)影響孩子學(xué)習(xí)、工作，為自己為家人我們必須放好每一筆貸款，我們要樹立信用社是我們事業(yè)之根、衣食之源，我們每個(gè)人都不是匆匆過客，信用社興衰成敗，與我們每個(gè)人命運(yùn)，每個(gè)家庭都息息相關(guān)。測(cè)算好全轄貸款投放速度，分解好各社的工作量。作為信貸人員你要時(shí)刻樹立勿以錢少而不廉，長(zhǎng)此以往你會(huì)因小失大，你得到眼前利益你會(huì)失去長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，不能有攀比之心；與高收入者攀比，就會(huì)心理不平衡，感到“寒酸”，這樣不僅會(huì)傷害身心健康，影響生活質(zhì)量，而且可能會(huì)導(dǎo)致走向犯罪的道路，想象著那些犯案人的監(jiān)獄生活，一堵高墻，兩個(gè)世界。二是對(duì)抵押形式貸款，在實(shí)際操作中，對(duì)抵押物的價(jià)值評(píng)估偏高或?qū)τ袡?quán)部門評(píng)估的權(quán)利價(jià)值認(rèn)可比例過高。此外,村鎮(zhèn)銀行只有不斷加強(qiáng)內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)管理,才能不斷發(fā)展,不斷壯大,不斷創(chuàng)新,立于不敗之地。而村鎮(zhèn)銀行正好以農(nóng)村相對(duì)較大資金需求的村鎮(zhèn)企業(yè)為主要客戶,正好符合市場(chǎng)的需要,可以抓住這一市場(chǎng)。隨著村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營(yíng)進(jìn)入正軌,信用等級(jí)提高后,應(yīng)積極爭(zhēng)取這部分資金,并爭(zhēng)取對(duì)公存款及其它負(fù)債業(yè)務(wù)。按照最近銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的“推進(jìn)農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新”工作方案,其中提出“原則上,凡不違反現(xiàn)行法律規(guī)定、財(cái)產(chǎn)權(quán)益歸屬清晰、風(fēng)險(xiǎn)能夠有效控制、可用于貸款擔(dān)保的各類動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),都可以試點(diǎn)用于貸款擔(dān)保。村鎮(zhèn)銀行必須研究并建立一種科學(xué)高效的、簡(jiǎn)單的農(nóng)村信用評(píng)估方法,使得相關(guān)人員易于掌握并高效決策。(六)法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)被巴塞爾新資本協(xié)議明確地納入操作風(fēng)險(xiǎn)并加以說明,在國(guó)際活躍銀行風(fēng)險(xiǎn)體系中有著舉足輕重的作用。(四)操作風(fēng)險(xiǎn)從內(nèi)部因素來看,在農(nóng)村地區(qū)金融領(lǐng)域,由于基礎(chǔ)設(shè)施、管理素質(zhì)、技術(shù)含量、生態(tài)環(huán)境等多種因素的制約,操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)得更加復(fù)雜和嚴(yán)重。這種信貸風(fēng)險(xiǎn)具有不可抗拒性,無法回避。按照信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,我國(guó)村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)可劃分為政策風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)6個(gè)類型。村鎮(zhèn)銀行在吸收存款方面受到農(nóng)村信合、郵儲(chǔ)等的競(jìng)爭(zhēng),不僅網(wǎng)點(diǎn)、品牌等存在弱勢(shì),而且不能開辦對(duì)公存款業(yè)務(wù)等,致使資金并不十分充裕。設(shè)立村鎮(zhèn)銀行,無疑對(duì)激活農(nóng)村金融市場(chǎng)、完善農(nóng)村金融組織體