【正文】 合利息資本化的要求,從而擴大利息資本化范圍,減少當期財務費用,以達到增加當期利潤的目的。3．新無形資產(chǎn)準則將企業(yè)的無形資產(chǎn)研發(fā)劃分為研究和開發(fā)兩個階段，并允許開發(fā)階段支出資本化。2007年1月1日，新會計準則在上市公司全面推行，企業(yè)財務報告的、內(nèi)容、規(guī)則均發(fā)生重大變化。新會計準則實施后，銀行信貸管理工作在當前新的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下面臨著更為嚴峻的挑戰(zhàn)，這對銀行信貸審查人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德提出更高的要求，促進銀行加強信貸風險的防范。但目前,我國市場經(jīng)濟尚未健全和規(guī)范、沒有形成活躍的資產(chǎn)交換二級市場、資產(chǎn)評估隨意性較大、相關(guān)法律法規(guī)不完善,因而在采用公允價值進行計量時,不可避免地在很大程度上受到人為因素的干擾,從而使得公允價值并不公允,而這恰恰成為一些企業(yè)人為操縱利潤的工具。4．新非貨幣性資產(chǎn)交換準則規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交換只要同時滿足交換具有商業(yè)實質(zhì)和交換資產(chǎn)能可靠計量的條件時，換入資產(chǎn)的成本應當以公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額將計入當期損益。二、銀行信貸風險防范新會計準則的實施，與我國原有的會計規(guī)定和實務存在較大差異，一方面熟練掌握新會計準則的技術(shù)和規(guī)定尚需進一步學習和實踐，另一方面會計核算將更加依賴會計人員的職業(yè)判斷，增加了人為調(diào)整財務數(shù)據(jù)的可能性。4．充分利用有信用的外部資源，對財務報表進行審計和信用評價。同時，信貸人員素質(zhì)的提高，健康信貸文化的形成 也需要一套完整的激勵機制，通過實行績效掛鉤的分配機制，運用內(nèi)部利潤核算、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、市場成本和資產(chǎn)質(zhì)量等指標，核算其業(yè)績并與其收入掛鉤，從而促使信貸人員在其位、謀其政、盡其責、享其利。關(guān)鍵詞:村鎮(zhèn)銀行。多數(shù)機構(gòu)已實現(xiàn)盈利,其中2009年累計盈利4074萬元。一些村鎮(zhèn)銀行的貸存比已經(jīng)超過了監(jiān)管紅線75%,個別銀行甚至超過了100%,有的甚至開始動用資本金發(fā)放貸款。另外,由于地方政府對當?shù)亟鹑跈C構(gòu)不合理、不科學甚至隨意性的行政強力干預,都有可能造成村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)的非正常運營。在我國農(nóng)村金融領(lǐng)域,由于存在東、中、西部的地域差別,經(jīng)濟發(fā)達程度不同,決定了信用風險的范圍大小。(五)市場風險市場風險是影響我國金融業(yè)的重要風險。我國商業(yè)銀行在實際運作的過程中,受到法律環(huán)境的種種制約,無法可依、有法不依、有法難依等現(xiàn)象大量存在。如遼寧省為391萬戶農(nóng)產(chǎn)建立了信用檔案,對288萬農(nóng)戶進行了信用評價,這些經(jīng)驗都值得推廣。在防范環(huán)境風險管理方面,首先要加強存款吸收能力。但也是一項需要政府、企業(yè)共同努力的艱巨任務。既包括研究某一行業(yè)的發(fā)展前景,比如曾都的香菇的市場發(fā)展狀況,近幾年的市場前景如何等。參考文獻:[ 1] “湯水效應”[ N].第一財經(jīng)日報,2007年3月2日,第A01版[ 2] 張吉光,梁曉。防范隨著外向型農(nóng)業(yè)的發(fā)展,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、市場化程度不斷提高,我國農(nóng)村地區(qū)對資金需求呈剛性增長態(tài)勢,需要金融部門在信貸、結(jié)算、委托代理、信息咨詢等各方面提供全方位的服務和支持。由于村鎮(zhèn)銀行目前受到嚴格的地域限制,不能跨地區(qū)進行存貸業(yè)務。二、村鎮(zhèn)銀行信貸風險類型我國是農(nóng)業(yè)大國,村鎮(zhèn)銀行主要服務于農(nóng)村經(jīng)濟,面向“三農(nóng)”、城鄉(xiāng)聯(lián)動、綜合經(jīng)營,即面向農(nóng)村、農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織,大力支持中小企業(yè)、個體工商戶發(fā)展。(二)環(huán)境風險環(huán)境風險是指金融活動的參與者面臨的自然的、政治的和社會環(huán)境的變化而帶來的風險。而在廣大欠發(fā)達農(nóng)村地區(qū),仍然以借款人違約導致信貸資產(chǎn)損失的風險為主,也就是以狹義的信用風險,即貸款的信用風險為主。目前,金融機構(gòu)已越來越多地通過開發(fā)機動靈活的浮動利率貸款新產(chǎn)品來規(guī)避利率風險。資信評定小組可以由村黨政組織、農(nóng)戶代表、村鎮(zhèn)銀行員工組成,也可以排除村黨政組織,由村鎮(zhèn)銀行通過信用站自主建立,但必須符合當?shù)剞r(nóng)村的實際情況。為防止法律風險,政府應該進一步明確,農(nóng)民土地承包經(jīng)營權(quán)、宅基地和房產(chǎn)不能抵押擔保。防范化解的關(guān)鍵是通過改進農(nóng)村生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎設施條件、加大國家與社會的補貼和構(gòu)建抵御自然與意外事故的保險機制等多種途徑和辦法來實現(xiàn)。此外,村鎮(zhèn)銀行還應當挖掘農(nóng)產(chǎn)資源。這種風險特別突出,因為一旦國家政策嚴格實施,他們可能瞬間倒閉,風險難以把握。把握準市場行業(yè)整體走向，培養(yǎng)預防市場風險的能力，要做到具有及時發(fā)現(xiàn)風險和應對風險的能力，能夠關(guān)注影響貸款償還的最本質(zhì)因素。對一些大額貸款必須堅持實地考察，以免減少決策失誤，從上到下都要以高度責任感、使命感切實從信貸流程上保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量。六、嚴格掌握政策確保全轄穩(wěn)定經(jīng)營由于農(nóng)民民主意識、權(quán)利意識的提高，以及新聞媒體的宣傳報道，農(nóng)村信用社的貸款發(fā)放已經(jīng)臵于各方的關(guān)注監(jiān)督之下，這就對我們的工作提出了更高的要求。人活在世上品質(zhì)信譽是無價的，企業(yè)信譽品牌、是企業(yè)無形資產(chǎn)，可以為企業(yè)創(chuàng)造高額利潤，個人品質(zhì)信譽也是無形資產(chǎn)，我們在提拔干部、使用干部，重點以德為先，有些人托關(guān)系、找人但為什么沒有得到提拔重用，有些人沒有找關(guān)系，沒有花錢卻得到提拔重用，因為我們重點考察一個人道德品質(zhì)，有些人心眼比較多，辦每件事情以利益為先，可能你會得到短期效益，但你會失去長期效益。四大國有銀行產(chǎn)權(quán)模糊，非人格化的資本，很難獨立的所有權(quán)和管理權(quán)，從而導致不明確的責任和權(quán)利，缺乏有效的自我約束機制，運營效率和效率低下等。中央銀行應該要求在一個統(tǒng)一的分類指導的原則下，根據(jù)五級分類結(jié)果，對各類不良貸款提取適度水平的專項呆賬準備金。貸款不再僅僅集中在發(fā)行貸款金融機構(gòu)的報表上，而是通常分為同質(zhì)化的投資組合，然后出售給信托或其他特殊用途。信貸資產(chǎn)證券化的信貸風險通常分為三個或三個以上的部分，并指派給他們能夠吸收的最好的部分組織或個人投資者。為我們的客戶和長期過度投資行業(yè)和地區(qū)的貸款嚴格控制信貸。，對集團客戶多頭授信。心理陰影會影響孩子學習、工作，為自己為家人我們必須放好每一筆貸款，我們要樹立信用社是我們事業(yè)之根、衣食之源，我們每個人都不是匆匆過客，信用社興衰成敗，與我們每個人命運，每個家庭都息息相關(guān)。測算好全轄貸款投放速度，分解好各社的工作量。作為信貸人員你要時刻樹立勿以錢少而不廉，長此以往你會因小失大，你得到眼前利益你會失去長遠利益，不能有攀比之心；與高收入者攀比，就會心理不平衡，感到“寒酸”，這樣不僅會傷害身心健康，影響生活質(zhì)量，而且可能會導致走向犯罪的道路，想象著那些犯案人的監(jiān)獄生活，一堵高墻，兩個世界。二是對抵押形式貸款，在實際操作中，對抵押物的價值評估偏高或?qū)τ袡?quán)部門評估的權(quán)利價值認可比例過高。此外,村鎮(zhèn)銀行只有不斷加強內(nèi)部信貸風險管理,才能不斷發(fā)展,不斷壯大,不斷創(chuàng)新,立于不敗之地。而村鎮(zhèn)銀行正好以農(nóng)村相對較大資金需求的村鎮(zhèn)企業(yè)為主要客戶,正好符合市場的需要,可以抓住這一市場。隨著村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營進入正軌,信用等級提高后,應積極爭取這部分資金,并爭取對公存款及其它負債業(yè)務。按照最近銀監(jiān)會出臺的“推進農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務創(chuàng)新”工作方案,其中提出“原則上,凡不違反現(xiàn)行法律規(guī)定、財產(chǎn)權(quán)益歸屬清晰、風險能夠有效控制、可用于貸款擔保的各類動產(chǎn)和不動產(chǎn),都可以試點用于貸款擔保。村鎮(zhèn)銀行必須研究并建立一種科學高效的、簡單的農(nóng)村信用評估方法,使得相關(guān)人員易于掌握并高效決策。(六)法律風險法律風險被巴塞爾新資本協(xié)議明確地納入操作風險并加以說明,在國際活躍銀行風險體系中有著舉足輕重的作用。(四)操作風險從內(nèi)部因素來看,在農(nóng)村地區(qū)金融領(lǐng)域,由于基礎設施、管理素質(zhì)、技術(shù)含量、生態(tài)環(huán)境等多種因素的制約,操作風險表現(xiàn)得更加復雜和嚴重。這種信貸風險具有不可抗拒性,無法回避。按照信貸風險產(chǎn)生的原因,我國村鎮(zhèn)銀行信貸風險可劃分為政策風險、環(huán)境風險、信用風險、操作風險、市場風險和法律風險6個類型。村鎮(zhèn)銀行在吸收存款方面受到農(nóng)村信合、郵儲等的競爭,不僅網(wǎng)點、品牌等存在弱勢,而且不能開辦對公存款業(yè)務等,致使資金并不十分充裕。設立村鎮(zhèn)銀行,無疑對激活農(nóng)村金融市場、完善農(nóng)村金融組織體