【正文】 制度和要求來，也沒有創(chuàng)造出良好的執(zhí)行氛圍，沒有很好地將企業(yè)的制度與文化、習(xí)慣、行為標(biāo)準(zhǔn)很好的結(jié)合起來，由于缺乏文化氛圍的支撐，當(dāng)企業(yè)發(fā)生一點變故，如總經(jīng)理換人，企業(yè)就會成為一盤散沙，沒有任何戰(zhàn)斗力。在內(nèi)控制度面前人人平等，全體員工都應(yīng)是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者和維護(hù)者，在企業(yè)內(nèi)部不應(yīng)有特殊員工。（四）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注員工的培養(yǎng)和教育內(nèi)部控制制度是靠人去執(zhí)行的，再好的制度如果沒有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會產(chǎn)生好的效率、效果來。不論是企業(yè)還是社會，凡是出現(xiàn)重大的舞弊和經(jīng)濟案件都是用人不當(dāng)、授權(quán)不當(dāng)?shù)慕Y(jié)果。根據(jù)企業(yè)的實際情況，按照控制的關(guān)鍵點制定業(yè)務(wù)處理的具體規(guī)則、程序和要求，按工作對象所具有的數(shù)量特征的精細(xì)化確定崗位的操作規(guī)程，實現(xiàn)工作過程的標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，用量化標(biāo)準(zhǔn)來約束員工行為。有什么樣的內(nèi)部控制目標(biāo)，就會產(chǎn)生相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。我國所確定的內(nèi)部會計控制目標(biāo)則是：一是規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；二是堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整；三是確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。通過二者的有效結(jié)合，能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題，能夠有效地提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效益和效率。企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。雖然，我國的內(nèi)部控制還是建立在會計控制的基礎(chǔ)上的，與coso委員會提出的內(nèi)部控制框架體系還存在差距，但已是異曲同工。第一篇：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)的研究加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，實施企業(yè)文化建設(shè)不僅是當(dāng)前理論界和實務(wù)界最為關(guān)注的話題，同時也是一些上市公司進(jìn)行治理的重要內(nèi)容。內(nèi)部控制是企業(yè)的一種系統(tǒng)管理工程，它是通過一整套詳細(xì)、具體的操作規(guī)范來約束企業(yè)各個環(huán)節(jié)、部門人員的經(jīng)濟行為，是一種制度規(guī)范的規(guī)程操作系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)。這里的關(guān)鍵問題，是企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度必須是科學(xué)合理的，企業(yè)文化必須是企業(yè)價值觀和經(jīng)營理念的建設(shè)，由此所實現(xiàn)的二者結(jié)合，才會創(chuàng)造企業(yè)發(fā)展的奇跡。通過對上述控制目標(biāo)的比較，可見coso定義中的內(nèi)部控制目標(biāo)它既包括對會計行為的控制要求，又包括對企業(yè)效率效果的需求?？陀^地分析內(nèi)部控制目標(biāo)，有利于我們認(rèn)識和理解內(nèi)部控制要素，把握內(nèi)部控制的重點和難點，建立科學(xué)和完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制的范圍，應(yīng)包括企業(yè)各項經(jīng)營管理活動，在內(nèi)控制度制定中不應(yīng)留控制盲點。所以，加強對人員的監(jiān)控管理內(nèi)控制度建設(shè)中的關(guān)鍵問題。加強對員工的培養(yǎng)和教育，應(yīng)是內(nèi)部控制建設(shè)中的重要內(nèi)容。尤其是對違法違規(guī)的處理上，必須堅持公平、公正性原則，要一視同仁，一碗水端平。因此，要想企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展，必須要使企業(yè)員工在價值觀上達(dá)到一種統(tǒng)一，要對統(tǒng)一的行為標(biāo)準(zhǔn)有著強烈的認(rèn)同感。只有企業(yè)管理者有高尚的道德情操，有比較健康的人格和完善的價值理念，這樣才能影響和激勵企業(yè)內(nèi)部文化氛圍的建設(shè)，才能避免和消除企業(yè)文化建設(shè)中的短期化行為。一般可以采取員工手冊的方式，讓全體員工人手一冊，并定期學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。綜上所述，筆者認(rèn)為，在企業(yè)的制度建設(shè)中，企業(yè)文化建設(shè)是基礎(chǔ)，內(nèi)部控制制度是手段，只有將二者緊密地結(jié)合起來實施全過程的管理，才能凝聚起企業(yè)真正的力量，這個企業(yè)才會朝氣蓬勃充滿活力。因為企業(yè)文化是培養(yǎng)誠信,忠于職守、樂于助人刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束。二、我國現(xiàn)代電力企業(yè)所需的文化建設(shè)包括：以市場為導(dǎo)向的競爭型企業(yè)文化。因此，應(yīng)該建立合適的激勵制度，規(guī)范條例，加強對知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和支持，特別要尊重人才，注重人才的培養(yǎng)，提供更大的空間讓員工充分發(fā)揮他們的能干，最大限度地調(diào)動人的積極性和創(chuàng)造性來謀求企業(yè)的發(fā)展?？偠灾?，在電力企業(yè)內(nèi)部必須牢牢抓緊安全生產(chǎn)這條弦，在企業(yè)內(nèi)部形成嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真的安全作業(yè)風(fēng)氣，把事故情況減至最低。只有通過為顧客提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和滿意的服務(wù)，企業(yè)才能得以長期的生產(chǎn)和發(fā)展，建立服務(wù)型文化，是我們電力企業(yè)的形象之本。青蛙非常憤怒，問蝎子：你明明講過，若我背你，你不會咬我的。電力企業(yè)由于長期處于計劃體制下，要建設(shè)符合現(xiàn)代意義的新型企業(yè)文化的任務(wù)任重道遠(yuǎn)，最主要的還是要通過企業(yè)內(nèi)部的積極措施來實現(xiàn)，切實將經(jīng)驗加工為信念、將理念闡釋為規(guī)范、將規(guī)范轉(zhuǎn)化為習(xí)慣，總之，企業(yè)文化的建設(shè)是企業(yè)靈魂的建設(shè)，這是一個值得電力企業(yè)深入思考的問題，我們期待在新一個五年計劃的實施下電力企業(yè)在時代的潮流中始終掌握企業(yè)建設(shè)的真義。關(guān)鍵詞：公司治理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源激勵約束機制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，對各級管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評價，一次作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)政策，特別關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率。企業(yè)對于需要申請專利的科研成果，應(yīng)當(dāng)及時的辦理有關(guān)專利申請手續(xù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價。隨著改革開放的深入，我國企業(yè)迫切需要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)的內(nèi)部控制制度越來越重要。第三，確保發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)，是內(nèi)部控制的直接目標(biāo)。 不相容崗位責(zé)任制度 請購與確定供應(yīng)商企業(yè)物品采購應(yīng)由使用部門根據(jù)其需要提出申請,并經(jīng)分管采購工作的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，企業(yè)應(yīng)由采購部門和相關(guān)部門共同參與詢價程序并確定供應(yīng)商。第四，采購合同的簽訂需經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批。重要物品或勞務(wù)的請購應(yīng)當(dāng)經(jīng)過決策論證和特殊的審批程序；零星需要的物品,通常由使用者根據(jù)實際需要直接提出,不經(jīng)采購部門簽批。 采購詢價程序完成后，采購部門須作出以下決定: 第一，根據(jù)資產(chǎn)存儲情況,確定采購物品的批次和數(shù)量。部分企業(yè)以訂單替代購貨合同,訂單要素必須設(shè)計完整,一般一式三聯(lián)并連續(xù)編號。一聯(lián)退回采購部門與購銷合同、請購單核對后歸納備案。第二，已發(fā)生的購貨業(yè)務(wù)均已記錄：要求請購單、訂購單、驗收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入賬。其表現(xiàn)為： 崗位分工不明確請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、采購合同的訂立與審批、采購與驗收、付款審批與執(zhí)行等業(yè)務(wù)由同一部門或個人辦理。 合同條款不明晰有的采購合同條款只標(biāo)明所要訂購的產(chǎn)品、單價和金額，不標(biāo)明產(chǎn)品的型號、規(guī)格或標(biāo)出的型號、規(guī)格不詳盡；有的采購合同只標(biāo)明供貨商，而不標(biāo)明產(chǎn)品的生產(chǎn)廠家。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將大額的采購事項與客戶進(jìn)行溝通，及時發(fā)現(xiàn)利用自制憑證代替購貨發(fā)票支取貨款的事項發(fā)生。采購人員在收到附件及贈品時，應(yīng)該將貨物及時登記入賬，不能吞為己有。這就需要高層管理人員落實好招標(biāo)的各項工作，對于招標(biāo)中的一些具體情節(jié)應(yīng)當(dāng)提交董事會，保證其合理性、合規(guī)性。感謝我的同學(xué)和朋友，在我寫論文的過程中給予我了很多素材，還在論文的撰寫和排版過程中提供熱情的幫助。企業(yè)內(nèi)部控制制度研究一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的涵義所謂內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果及對法律法規(guī)的遵守,由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。(三)有助于杜絕財務(wù)造假案的發(fā)生20世紀(jì)末以來,國內(nèi)外經(jīng)濟領(lǐng)域頻繁曝光財務(wù)造假丑聞,如美國的“安然”、“世界通訊”財務(wù)舞弊案是震驚世界的事件。(三)會計人員整體素質(zhì)不高當(dāng)前,我國會計工作中信息失真問題較為嚴(yán)重。一部分企業(yè)雖設(shè)立了審計部門,但由于體制不順,使企業(yè)經(jīng)營活動的各項內(nèi)部管理制度監(jiān)督執(zhí)行不力,權(quán)利缺乏制衡和監(jiān)督,決策者只有權(quán)利而沒有明確的責(zé)任。另一方面借助市場機制,對公司高級職業(yè)人才進(jìn)行約束,一旦他們因欺詐、舞弊等行為而被公司解雇,他們將很難重返市場,企業(yè)可以在經(jīng)營者的競爭中擇優(yōu)選取企業(yè)家。工作流程圖將管理的過程進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)內(nèi)部主要不相容職務(wù)有:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財產(chǎn)保管、會計記錄和審核監(jiān)督。授權(quán)管理的基本要求是:應(yīng)明確一般授權(quán)與特殊授權(quán)的界限與責(zé)任,避免責(zé)任不清,一旦出現(xiàn)問題又難咎其責(zé)的情況發(fā)生。如何提高會計人員的素質(zhì),我們應(yīng)從以下幾方面著手:首先,會計工作是一種專業(yè)性很強的工作,要當(dāng)一名稱職的會計工作者,不僅要有崇高的職業(yè)道德境界,而且要掌握會計理論知識和業(yè)務(wù)技能,學(xué)習(xí)會計法律、法規(guī)和制度。(五)加強內(nèi)部控制的監(jiān)督與評審要確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督,可以是持續(xù)性的或分別單獨的。總結(jié)：加強企業(yè)內(nèi)部控制,是企業(yè)的基礎(chǔ)工作,也是企業(yè)生存和發(fā)展的保障。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為代表的IT技術(shù)的發(fā)展和使用,使得會計信息系統(tǒng)需要更為嚴(yán)密的管理和控制,會計信息的產(chǎn)生只有在嚴(yán)格的內(nèi)部控制下,才能保證其可靠性和準(zhǔn)確性。,要克服重程序輕監(jiān)督的傾向要加強對企業(yè)法定代表人的內(nèi)部控制監(jiān)督,還要加強對企業(yè)部門管理和關(guān)鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督,以健全內(nèi)部控制。專業(yè)人員必須要有良好的職業(yè)道德、廣博的知識水平、精湛的業(yè)務(wù)能力,不斷更新知識,才能及時應(yīng)對客觀環(huán)境的變化,準(zhǔn)確把握政策的精神,切實貫徹相關(guān)的制度,把本單位的內(nèi)部會計控制工作做好。要建立檢查制度,以保證授權(quán)所處理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。(2)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核監(jiān)督職務(wù)分離。編妥的憑證應(yīng)及早送交會計部門,保證全部收入、結(jié)算款項等及時準(zhǔn)確入賬。再先進(jìn)的管理控制方法,還需輔以積極的人事政策,才能引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)管理方法的人才隊伍,以改善企業(yè)的經(jīng)營管理觀念、方式和風(fēng)格。只有加快產(chǎn)權(quán)制度的改革,真正實現(xiàn)“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開”的現(xiàn)代企業(yè)制度,才能從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制建設(shè)制度化。有的單位賬證、賬賬、賬表、賬實不符。(四)實現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理的需要科學(xué)管理是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要特征之一,其含義是建立和完善包括科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)制度和組織管理制度在內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部管理制度,而財務(wù)會計管理制度又是企業(yè)管理制度的重要組成部分,會計管理涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各項經(jīng)營活動。內(nèi)部控制的職能不僅包括企業(yè)最高管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮進(jìn)行購貨、銷售、生產(chǎn)等經(jīng)營活動的各種發(fā)生、方法,也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟,還包括對企業(yè)經(jīng)濟活動進(jìn)行綜合計劃、控制和評價而制定或設(shè)置的各項規(guī)章制度。第五篇：內(nèi)部控制制度研究內(nèi)部控制制度研究目錄內(nèi)容摘要????????????????????????????（2）一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的涵義?????????????????（3）二、企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性????????????????（3）(一)市場經(jīng)濟健康發(fā)展的迫切需??????????????????（3）（二)與國際接軌的迫切需要???????????????????（3）(三)有助于杜絕財務(wù)造假案的發(fā)生?????????????????（3）(四)實現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理的需要???????????????????（3）三、現(xiàn)行企業(yè)中內(nèi)部控制存在的主要問題????????????（4）(一)對內(nèi)控認(rèn)識不足,內(nèi)部控制制度不健全??????????????（4）(二)內(nèi)部控制制度缺乏科學(xué)性和連貫性,難以發(fā)揮應(yīng)有的功效??????（4）(三)會計人員整體素質(zhì)不高????????????????????（4）(四)監(jiān)督機制不全????????????????????????（4）四、加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的主要對策?????????（4）(一)改善公司治理結(jié)構(gòu),完善企業(yè)的控制環(huán)境????????????（4）(二)執(zhí)行嚴(yán)格的控制活動?????????????????????（5）(三)完善公司的內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度?????????????????（5）(四)提高會計人員的素質(zhì)?????????????????????（6）(五)加強內(nèi)部控制的監(jiān)督與評審??????????????????（6）參考文獻(xiàn)????????????????????????????（7）后記??????????????????????????????（7）內(nèi)容摘要內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。對于招標(biāo)價格明顯高于同行業(yè)同質(zhì)量產(chǎn)品的價格的，應(yīng)對其招標(biāo)人員進(jìn)行處分，從而保證招標(biāo)的順利進(jìn)行。對于作為特殊性質(zhì)的支出，應(yīng)該特別注意其收回情況，及時與客戶溝通，以防止出現(xiàn)貨物已收回卻仍掛在賬面的情況。第二，結(jié)算金額是否正確，與合同是否相符。 招標(biāo)行為不規(guī)范采用招投標(biāo)方式采購的價格比非