【正文】 儲備：又稱隱蔽儲備，只包括雖未公開，但已反映在損益表上并為銀行的監(jiān)管機構(gòu)所接收的儲備②重估儲備：對記入資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行自身房產(chǎn)的正式重估和來自有隱蔽價值的資本的名義增值③普通準(zhǔn)備金：為防備未來可能出現(xiàn)的一切虧損而設(shè)立④混合資本工具：帶有一定股本性質(zhì)又有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具⑤長期附屬債務(wù)：資本債券與信用債券的合稱（3）扣除項：①商譽②從總資本中扣除對從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動的附屬機構(gòu)的投資 *《新巴塞爾資本協(xié)議》：（1）資本充足測定：①核心資本（一級資本）與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于4%，即：核心資本比率=核心資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)100%=核心資本/(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+市場風(fēng)險+操作風(fēng)險)100%②總資本（一級資本與二級資本之和）與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于8%，即：總風(fēng)險資本比率=總資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)100%=（核心資本+附屬資本）/(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+市場風(fēng)險+操作風(fēng)險)100%（2）精神：銀行風(fēng)險監(jiān)管的三大支柱：①最低資本要求：，銀行根據(jù)外部評級結(jié)果，以標(biāo)準(zhǔn)化處理方式計量信用風(fēng)險，要求六標(biāo)準(zhǔn)：客觀、獨立、國際通用性和透明度、披露、資源、銀行采用自身開發(fā)的信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系，但必須通過銀行監(jiān)管當(dāng)局的明確批準(zhǔn)（2）監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查：不但要保證銀行有充足的資本應(yīng)對業(yè)務(wù)中的所有風(fēng)險，還應(yīng)鼓勵銀行開發(fā)并使用更好的風(fēng)險管理技術(shù)來監(jiān)測和管理風(fēng)險（3）市場紀(jì)律：建立一套披露要求以達(dá)到促進(jìn)市場紀(jì)律的目的 *存款定價：（1）成本加利潤定價法：每單位存款服務(wù)價格=每單位存款服務(wù)經(jīng)營支出+分配到銀行的總支出+售出每單位存款的計劃利潤（2）邊際成本定價法：邊際成本=總成本的變動=新利率*以新利率籌集的總資金舊利率*以舊利率籌集的總資金，邊際成本率=總成本變動額/籌集的新添資金額 *非存款性資金來源：（1）同業(yè)拆借：在會員銀行之間通過銀行間資金拆借系統(tǒng)完成，是流動性盈余的銀行向流動性短缺的銀行提供的信貸（2）向中央銀行的貼現(xiàn)借款：商業(yè)銀行持中央銀行規(guī)定的票據(jù)向中央銀行申請抵押貸款，利率由中央銀行規(guī)定，這一利率是中央銀行調(diào)節(jié)商業(yè)銀行準(zhǔn)備金的最重要的利率之一（3）證券回購：商業(yè)銀行以其持有的流動性強、安全性高的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，以簽訂回購協(xié)議的方式融資，回購協(xié)議的一方暫時出售這些資產(chǎn)，同時約定在未來的某一日以協(xié)商的價格購回這些資產(chǎn)（4）國際金融市場融資：可以直接借貸，也可以采取出售存單方式（5）發(fā)行中長期金融債券：商業(yè)銀行以發(fā)行人身份，通過承擔(dān)債券利息的方式，直接向貨幣所有者舉借債務(wù)的融資方式。總行一般設(shè)在各大中心城市②優(yōu)：、分布廣、業(yè)務(wù)分散，可充分有效利用資本、降低放款平均風(fēng)險，易于采用現(xiàn)代化設(shè)備，便于宏觀管理。（2）建立對貸款的催收制度。（3）提出貸款方案，與客戶談判。需要考察保證人的以下問題：保證人的資格、保證人的財務(wù)實力、保證人的保證意愿、保證人與借款人之間的關(guān)系以及保證的法律責(zé)任等。對損益表調(diào)整之后，就可以開始計算和進(jìn)行百分比的分析了，主要的分析指標(biāo)有：毛利潤率、營業(yè)利潤率、凈利潤率、股利發(fā)放率、直接成本和費用比率等。指銀行跟隨市場競爭者的定價，較少考慮本息的成本和收入目標(biāo)，以達(dá)到保護(hù)現(xiàn)存市場份額的目標(biāo)。它是銀行根據(jù)總成本及預(yù)計銷量制定一個目標(biāo)利潤額作為定價基礎(chǔ)，即：單位產(chǎn)品的價格 = 產(chǎn)品總成本+目標(biāo)利潤/預(yù)計銷售量單位存款利息= 單位存款價格單位存款帶來的目標(biāo)利潤以需求為基礎(chǔ)的定價策略。有關(guān)的法規(guī)約束、服務(wù)成本或服務(wù)費用開支、金融資產(chǎn)的風(fēng)險程度等。（4）可以擴展銀行的其他業(yè)務(wù)。產(chǎn)（3）然后，風(fēng)險資=表產(chǎn)內(nèi)風(fēng)險+表資外產(chǎn)風(fēng)險?！栋腿麪枀f(xié)議》的規(guī)定，如何測定商業(yè)銀行的資本充足率？解答:根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》對現(xiàn)代商業(yè)銀行資本充足率的測定和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，測定銀行資本充足率的方法如下：1．首先測定風(fēng)險資產(chǎn)。（5）銀行負(fù)債是銀行同社會各界聯(lián)系的主要渠道。商業(yè)銀行負(fù)債的作用主要是：（1）銀行負(fù)債是商業(yè)銀行經(jīng)營的先決條件。是指計算財務(wù)報表中某些科目的數(shù)值比率，繼而識別影響銀行營運資金、資金運用率、獲利能力等的因素。？:風(fēng)險識別是銀行風(fēng)險管理的第一步，進(jìn)行風(fēng)險識別一般可以采用以下方法：財務(wù)報表分析法。100%短期證券是銀行的二級準(zhǔn)備金，此比率越高，銀行的清償力越強。其基本內(nèi)容包括：（1）貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略；（2）貸款審批的分級授權(quán)；（3）貸款的期限和品種結(jié)構(gòu)；（4）貸款發(fā)放的規(guī)?？刂?；（5）關(guān)系人貸款政策；（6）信貸集中風(fēng)險管理；（7）貸款定價；（8）貸款的擔(dān)保政策；（9）貸款檔案的管理政策；（10）貸款的審批和管理程序；（11）貸款的日常管理和催收政策；（12）對所有貸款質(zhì)量評價的標(biāo)準(zhǔn)；（13）對不良貸款的處理等。請計算出該銀行的流動證券比率、無險資產(chǎn)比率、同業(yè)拆借凈值率和流動資產(chǎn)比率。11．商業(yè)銀行的各種收入中，（辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算收取的費用，對外保證業(yè)務(wù)收入，代客買賣證券的傭金）屬于手續(xù)費收入。3．銀行的靜態(tài)風(fēng)險與動態(tài)風(fēng)險有著明顯差別，靜態(tài)風(fēng)險具有（風(fēng)險一般不可回避，風(fēng)險后果可以估計，風(fēng)險后果無意外收益）的特點。4．《巴塞爾協(xié)議》要求，商業(yè)銀行的附屬資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比率為（不得超過4%）。（二）商業(yè)銀行的組織形式單元銀行制、分支行制、控股公司制、連鎖銀行制、跨國銀行制。（二）商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)代商業(yè)銀行的產(chǎn)生主要是通過二條途徑形成的；一是由高利貸性質(zhì)的銀行轉(zhuǎn)變而成 ；二是新組建的股份制銀行。第二節(jié) 商業(yè)銀行的性質(zhì)和職能（一）商業(yè)銀行的性質(zhì)商業(yè)銀行是企業(yè)；商業(yè)銀行是金融企業(yè)；商業(yè)銀行是以經(jīng)營貨幣為對象的特殊企業(yè)。第二章 商業(yè)銀行財務(wù)報表和財務(wù)分析第二篇：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營（本站推薦）《商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營》2011年10月份考試考前練習(xí)題單項選擇1．由銀行貸款或投資而產(chǎn)生的存款，稱之為（派生存款）。9．商業(yè)銀行在某一時刻能夠運用的全部現(xiàn)金資產(chǎn)，稱之為（可用頭寸）。8．按財務(wù)報表所反映的經(jīng)濟內(nèi)容分類，銀行的（資產(chǎn)負(fù)債表，信貸資金平衡表，現(xiàn)金流量表）等報表屬于財務(wù)狀況表。，資本總額 11000萬元，資產(chǎn)總額為140000萬元。100%=%雖然，A銀行的核心資本比率和資本充足率符合《巴塞爾協(xié)議規(guī)定》的不得低于4%和不得低于8%的要求，但其附屬資本比率不符合《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的不得超過4%的要求。反之，則越低。（4）預(yù)計中的資金流入流出比率=預(yù)計中的資金流入184。（3）共同比分析。專家意見。銀行通過負(fù)債業(yè)務(wù)將社會閑置資金集中起來，在社會資金存量不變的情況下，擴大社會生產(chǎn)資金總量。（2）中央銀行利率。表外風(fēng)險資產(chǎn)的計算公式為：表外風(fēng)險=資表外資180。銀行可獲取承購價和發(fā)行價的差額收入。匯率因素。此方法適用于銀行對客戶有吸引力的負(fù)債產(chǎn)品。與脫脂定價策略相反，滲透定價法對首創(chuàng)新產(chǎn)品制定出一個較低的價格，以達(dá)到吸引客戶、擠出競爭者的目的，從而贏得較大的市場份額。（一）對借款企業(yè)的財務(wù)分析審查借款人的損益表。（三）對借款企業(yè)的擔(dān)保分析主要包括：對抵押和質(zhì)押狀況的分析。主要根據(jù)獲取的所有信息資料進(jìn)行風(fēng)險識別，評價借款人的資信狀況。當(dāng)貸款文件齊備、合格后，借款雙方及保證人在貸款協(xié)議上簽字，貸款正式生效，借款人可以提取款項。第三篇：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營*商業(yè)銀行：（1）性質(zhì):以追求利潤為目標(biāo)，以金融資產(chǎn)和負(fù)債為對象，綜合性、多功能的金融企業(yè)（2）作用：①信用中介：最基本、最能反映其經(jīng)營活動特征的職能：，調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)②支付中介：③信用創(chuàng)造：在信用中介和支付中介職能的基礎(chǔ)上產(chǎn)生，商業(yè)銀行獨有的貨幣創(chuàng)造功能④金融服務(wù)：如信托、租賃、咨詢、經(jīng)紀(jì)人業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)等（3）外部組織形式：商業(yè)銀行在社會經(jīng)濟生活中的存在形式：（1）單一銀行制：①又稱單元銀行制或獨家銀行制，銀行業(yè)務(wù)完全由各自獨立的商業(yè)銀行經(jīng)營，不設(shè)或限設(shè)分支機構(gòu)。*匯率風(fēng)險：由于匯率變動而使銀行所持有的資產(chǎn)和負(fù)債的實際價值發(fā)生變動可能帶來的損失，主要針對既有本幣資產(chǎn)又有外幣資產(chǎn)的商業(yè)銀行。（3）次級類：借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息。存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨；存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365*平均存貨余額/銷售收入；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均固定資產(chǎn)；資產(chǎn)報酬率=稅前凈利潤/資產(chǎn)總額；權(quán)益報酬率=稅前凈利潤/有形凈資產(chǎn)。*信用卡：（1）也稱貸記卡，是指具有循環(huán)信貸、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能和“先消費，后還款”、無需擔(dān)保人和保證金、可按最低還款額分期還款等特點的個人信用和支付工具（2）特殊風(fēng)險：①信用風(fēng)險：持卡人違反銀行章程，惡意透支或惡意套現(xiàn)而造成的風(fēng)險②偽冒風(fēng)險：詐騙所產(chǎn)生的風(fēng)險③作業(yè)風(fēng)險：因特約商戶作業(yè)流程上的不當(dāng)（財會人員或前臺服務(wù)人員沒有嚴(yán)格遵照信用卡業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理或由于一時疏忽）產(chǎn)生的風(fēng)險④內(nèi)部風(fēng)險：銀行內(nèi)部人員利用信用卡業(yè)務(wù)操作程序中的漏洞給銀行帶來的風(fēng)險支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)： 分為支票、本票、：分為匯款、托收、信用證*托收：是出口商開立匯票，委托銀行代收款項，向國外進(jìn)口商收取貨款或勞務(wù)款項的一種結(jié)算方式。主要表現(xiàn)在:(一)服務(wù)渠道多元化進(jìn)一步拓寬了服務(wù)邊界。采用了六西格瑪管理方法、柜員彈性排班制等先進(jìn)的理念和管理方法,充實一線人員力量,引導(dǎo)客戶向自助銀行分流,客戶排隊問題得到有效解決,客戶等候時間大幅縮減,通過采取彈性柜臺制、員工勞動技能競賽的措施,銀行柜面員工技術(shù)水平大幅提高,業(yè)務(wù)操作程序符合規(guī)范,單筆業(yè)務(wù)辦理速度符合要求。如建設(shè)銀行上線推廣了“客戶之聲”系統(tǒng),對各類客戶開展專項調(diào)查,征集改善客戶服務(wù)的意見和建議,取得了較好效果。(二)銀行總體服務(wù)能力不足。有的銀行常抓不懈,服務(wù)質(zhì)量和水平較高,得到了社會一致肯定。(二)銀行業(yè)要進(jìn)一步優(yōu)化服務(wù)環(huán)境。三是致力于打造良好的服務(wù)文化和服務(wù)品牌。在服務(wù)收費方面,要嚴(yán)格遵守《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定,對于政府指導(dǎo)價,嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定價格,對于市場調(diào)節(jié)價,要求商品和服務(wù)價格清晰明確、定價合理有據(jù),杜絕多收費、亂收費和搭車收費的行為。要加強員工職業(yè)操守教育和管理,大力弘揚“嚴(yán)格、規(guī)范、謹(jǐn)慎、誠信、創(chuàng)新”的金融業(yè)十字行風(fēng),堅