【正文】 工作任務。并在內審單位自愿的基礎上征訂了2009年《中國內部審計》150份。通過培訓考試和資格認證，合肥市已有700多名內審人員取得了中國內審協會頒發(fā)的資格證書。二是開展優(yōu)秀內部審計項目評比和內部審計理論研討。第一，抓好內審人員繼續(xù)教育和培訓工作，促進內審人員職業(yè)化水平的提高。市建委、市民政局、市教育局、市衛(wèi)生局、市園林局、瑤海區(qū)、廬陽區(qū)大楊鎮(zhèn)、百大集團、四方集團、市公路局、蜀山區(qū)教育局等單位，也積極開展經濟責任審計，切實使經濟責任審計成為正確評價被審計人員任期經濟責任、人事部門考核任用干部、紀檢監(jiān)察部門抓黨風廉政建設的重要依據。合肥新站試驗區(qū)財政局對政府采購環(huán)節(jié)，注意嚴格把關，極力提升采購資金節(jié)約效率，強化對政府采購的監(jiān)管。為了節(jié)約建設資金，全市各內審機構都針對本單位的建設熱點，積極地開展建設項目審計。一是積極開展內控制度評審和制度建設工作。嚴把審計評價及建議關。在內部審計工作中，重點注意了嚴把審計程序關。在對縣區(qū)局進行內部審計時，注意審計項目的立項，審前調查，制定實施方案，印發(fā)審計通知書，實施審計過程及審計報告征求意見等各環(huán)節(jié)的記錄規(guī)范。審計評價是內部審計機關對被審計單位及被審計人員的審計意見，審計評價是否符合被審計單位及被審計人員的實際，關系到被審計單位及被審計人員的利益和榮譽，特別是對領導干部任期經濟責 任審計評價要更加謹慎。全市內部審計機構利用對本單位、本企業(yè)的經營管理流程以及內控制度執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)和關鍵點比較熟悉的優(yōu)勢，2008年共開展了206項內控制度執(zhí)行情況的評審工作。據不完全統計，到12月底，內審機構已審計建設項目5906個。截至2008年10月份，節(jié)約資金273萬元，%。五是加強合同管理工作。根據安徽省內部審計師協會和合肥市內部審計協會2008年工作要點的要求，圍繞省市審計機關開展的“審計質量年”活動，組織了一系列活動，進一步規(guī)范審計行為，推動內部審計工作發(fā)展。為進一步推動內部審計工作發(fā)展，合肥市內審協會積極組織全市各內部審計單位積極參加省內部審計師協會組織開展的2006—2007年以來全省優(yōu)秀內部審計項目的評選，以及2008年《風險導向審計在審計風險管理中的應用》和《內部審計質量控制與管理》兩個課題的理論研討。按照《安徽省內部審計人員崗位資格證書年檢辦法》和省內部審計師協會2008年的工作要求，為加強內審人員的職業(yè)化管理，市內審協會組織了對內部審計崗位資格證書的第二次年檢工作，共年檢400余人。三、工作計劃一是在上半年召開全體會員代表大會，大會將總結2003年合肥市內審協會成立以來的工作，規(guī)劃下一個5年的工作，選舉產生新的協會領導班子，并產生新一屆理事會、常務理事會。我鎮(zhèn)2010年度內部審計工作，在縣審計局的業(yè)務指導下，根據審計法，內部審計準則，關于加強內部審計工作意見（羅委發(fā)〔2007〕4號）文件精神，結合我鎮(zhèn)實際情況，對長虹村、石龍村、斑竹村進行了內部審計，現將審計情況匯報如下：我鎮(zhèn)組織由紀委、財政、農經人員組成的審計隊伍，對長虹村、石龍村、斑竹村進行了內部審計工作，這三個村屬于農村村級收入、支出較復雜的村，在審計過程時采取送達審計?！耙匀藶楸荆萍寂d所”是公司的經營理念。之后，實習生分配到各個部門, 我被分配在公司審計1部進行實習，在事務所的實習也便正式開始。體會到作為會計師事務所外部審計職責的重要性,無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財務制度是至關重要的,而作為會計師事務所,同時應具備較好的業(yè)務能力和身體素質,這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作。這周第一次出外勤是去從化市天馬集團，該公司以生產摩托車為主營業(yè)務，天馬摩托在國內有一定的知名度。實習周記三在審計工作中，風險控制是很重要的，而風險控制體現在審計業(yè)務操作的全過程。風險控制應該是貫徹到會計師事務所秘有的業(yè)務中去。審計質量是指注冊會計師審計“產品”能滿足“顧客”需要而應具備和特性。主要是有這些問題：沒有嚴格的按照會計準則做賬，存在少計收或是隱瞞收，多計費用很多不能抵扣的費用卻計入費用；會計處理不當，既然會出現成本大于收入的情況，弄錯借貸方向；缺少應有的資料，不能提供或是不愿意提供我們需要的資料，而財務報表，總賬，明細賬三者的數目不符。在實習的過程中，發(fā)現了自己的不足和問題，對電腦不夠熟悉，不能熟練的運用財務軟件，EXCLE，WORID等辦公系統，知識學的不牢固，扎實，學習的能力不強，對業(yè)務不夠熟練，覺得有充電的必要。審計項目組據此認為已對年末應收賬款余額的存在認定獲取了充分、適當的審計證據。審計項目組據此認為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內容。(2)審計項目組獲取了盤點日前后存貨收發(fā)及移動的憑證，以確定甲公司是否將盤點日前入庫的存貨、盤點日后出庫的存貨以及已確認為銷售但尚未出庫的存貨包括在盤點范圍內。(2)針對上述第(6)項，列舉三項審計項目組可以實施的審計程序。(3)對以標準規(guī)格包裝箱包裝的存貨，監(jiān)盤人員根據包裝箱的數量及每箱的標準容量直接計算確定存貨的數量。有關銷售與收款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：（1）審計人員在對銷售與收款業(yè)務循環(huán)內部控制調查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調查客戶信用后，編制一式多聯的銷貨單報本部門負責人審批，經同意 后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進行對賬，對逾期一年以上的貨款，由銷售人 員直接到客戶所在地現場對賬和收款。，乙公司購入不需要安裝的生產用設備一臺，審計人員檢查相關原始憑證時發(fā)現，增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為200萬元，增值稅進項稅額 為34萬元，發(fā)生包裝費2萬元，款項已全部付清，乙公司確認的該設備入賬價值為200萬元。實質性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報的細節(jié)測試以及實質性分析程序。（2）二級復核：也稱為一般復核，由部門經理負責實施。重要性水平越高，審計風險越低；重要性水平越低，審計風險越高。有關資料來源于被審計單位所提供的信息及有關業(yè)務檔案。附件：問題匯總表附件10審計報告征求意見書（被審計單位）：審計組對分（支）行的業(yè)務進行了審計，并就有關審計發(fā)現與被審計單位交換了意見，形成《審計報告（征求意見稿)》，現請被審計單位于月日之前簽署對本報告的意見。附件：審計報告（征求意見稿）審計機構 年月日附件11審計意見書——————————————————————關于對（項目名稱）的審計意見（主送單位）：根據的安排，中國郵政儲蓄銀行審計組自年月日至年月日，對你行的業(yè)務進行了審計。未經我行允許，任何組織和個人不得以任何方式使用或披露審計報告的全部或其中任何部分。評估重大錯報風險，并根據評估結果設計和實施進一步審計程序，、審計報告類型1按審計報告格式和措辭的規(guī)范性分為標準審計報告（對外公布）和分標準審計報告2按使用目的，分為公布目的審計（一般用于企業(yè)股東、投資者、債權人等非特定利益關系著公布財務報告是所附送的審計報告）和非公布目的的審計報告（一般用于經營管理、合并或業(yè)務轉讓、融通資金等特定目的而實施的審計報告）3按詳略程度，可分為簡式審計報告/短式審計報告（公布目的，據標準審計報告的特點）和詳式審計報告/長式審計報告（為企業(yè)經營管理存在的問題和幫企業(yè)改善經營，非公布目的）十九、存貨審計目標1資產負債表中的記錄的存貨是存在的2所有應當記錄的存貨均已記錄3記錄單存貨被審計單位擁有或控制4存貨以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄5存貨以按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中做出欠當列報實質性程序1編制或取得存貨明細表，并進行分析性復核2實施存貨監(jiān)督3存貨計價的測試4購貨業(yè)務截止的測試5存貨跌價準備的審計6存貨在資產福負債表中的列報是否恰當。；、整理；五、1審計風險是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。3觀察和檢查七、審計工作底稿類型綜合類（在審計計劃和報告階段為規(guī)劃、控制和總結整個審計工作發(fā)表審計意見而形成的）2業(yè)務類（在審計實施階段執(zhí)行具體程序編制或取得的工作底稿）3備查類（審計過程中形成的，對審計工作僅具有備查作用）九 現金審計目標1確定被審計單位資產負債表中的現金在資產負債表日是否確定存在，是否確定為被審計單位所擁有；（存在及權利和義務）2確定被審計單位在特定期間內的現金收支業(yè)務是否均已記錄完畢，有無遺漏；（完整性）3確定現金余額是否正確；（準確性和計價）4確定現金在財務報表上的披露是否恰當。（3）審計人員對應收賬款及其壞賬進行