【正文】 缺乏先進的預算控制理念，在制定費用方案和進行預算控制中，只將費用劃分為變動費用和固定費用兩部分，對變動費用實行噸油費用進行控制（即實行彈性預算控制），對固定費用采取定額控制，即在上一年實際費用執(zhí)行的結果上加以適當?shù)恼{整。為了更好地增強企業(yè)的市場競爭力、盈利能力和抗風險能力，中石化公司從2005年起正式實行內部控制制度，規(guī)范企業(yè)管理。參 考 文 獻[l]中國成本研究會《企業(yè)內部控制原理、經驗與操作》中國財政經濟出版社 [2]馬英麟、莊恩岳《新會計核算與財務審計手冊》遼寧人民出版社 [3]于國安《會計制度建設和會計改革》經濟科學出版社。四、結 論在完善內控體系建設的同時，還要注重對意外事件的補救措施。針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。貨幣資金合法性控制主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務，重點控制大額資金的支付；通過嚴密的內部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。（5）往來賬核對控制定期與對方進行往來賬余額的簽認，確認清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實，及時發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為。（二）事中控制，保障資金的安全性、完整性、合法性和效益性在資金的使用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，可保障 資金的安全，預防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生； 保障 貨幣資金的合法，按照國家法律法規(guī)的相關規(guī)定取得、使用資金； 保障 資金的效益，合理調度使用資金，選擇低風險、高收益的投資方案，使其發(fā)揮最大的效益。因為企業(yè)內部會計監(jiān)督主要是衡量和評價企業(yè)內部管理控制的有效性，其成效并不取決于會計本身，而是取決于決策機構對會計的利用程度和信用程度，取決于決策機構對會計合理化建議的采用。這就要求針對企業(yè)不同的經營管理活動制定出具體的標準，并結合企業(yè)的實際情況建立起涉及企業(yè)經營所有方面和所有環(huán)節(jié)的內部控制制度，使管理者在從事經營管理活動中，明確自身職責，并接受規(guī)定的控制管理。它是由管理者根據總體目標而建立的，目的在于幫助企業(yè)的經營活動合理化，具有經濟性、效率性和效果性；保證管理決策的貫徹；維護資產和資源的安全；保證會計記錄的準確和完整，并提供及時、可靠的財務和管理信息。因此，在市場經濟條件下，企業(yè)需要內部控制，也呼喚內部控制，必須全面的建立和實施內部會計控制規(guī)范，加強單位內部會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位的控制，保證單位內部會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，爭取做到職務、崗位，相互分離、制約和監(jiān)督，從源頭和制度上堵塞漏洞、消除隱患、防范風險。建立一套完善的內部控制制度，可以加強企業(yè)資金的管理，確保資金安全完整、正常運轉與合理使用，減少和避免損失的產生。建立會計檔案管理制度。要稽核商品進出庫手續(xù)，特別注意賬證、賬賬、賬表的數(shù)字勾稽關系，要做到核對無誤、萬無一失。目的在于嚴格控制擔保行為，禁止隨意提供信用擔保，防止或有負債的發(fā)生。建立商品購進管理制度。建立原始記錄制度。第一篇：怎樣建立完善的內控制度怎樣建立完善的內控制度要充分發(fā)揮會計的職能作用，必須建立健全內部會計控制制度，形成完善的內部牽制和監(jiān)督約束機制。要統(tǒng)一各項記錄的內容、格式和填制方法，對原始憑證記錄的簽發(fā)、傳遞程序、匯集、反饋等，均要明確有關人員職責，以確保原始憑證記錄的真實性、完整性和可靠性。要制定購進商品價格管理制度及商品的質量管理制度，防止購進質次價高、市場上不需要的商品，防止購進過程中個人收受回扣現(xiàn)象發(fā)生。建立貨幣資金管理制度。建立費用支出管理制度。會計檔案的內容包括賬簿、憑證、報表、對賬單等會計資料。加強內部控制建設也是國外發(fā)達國家的通行做法。資金是每個企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，是企業(yè)在進行經營活動的主動脈，其高流動性可以為企業(yè)轉換為其他任何類型的資產，也極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀的行為?！苯∪钠髽I(yè)內控制度應包括以下各項內容，這些內容可以單獨制定，也可合并制定，但如有相關業(yè)務發(fā)生，則應予涵蓋。（三）實施考評，加大內控制度的考核力度企業(yè)一般比較注重銷售、毛利、利潤等能直接創(chuàng)造財富的經營成果的考核，而把內控制度執(zhí)行情況列入考核范圍的企業(yè)不多，企業(yè)很難對執(zhí)行制度的好壞進行區(qū)別并做出相應的獎懲處理。還有，企業(yè)內部控制制度的中心是財務會計控制，承擔內部控制的職責主要是財會人員，因此，財會人員只要能真正擔當起內部控制的重任，更新知識、提高操作能力就顯得刻不容緩。資金完整性控制即所有資金收支業(yè)務均按規(guī)定計入相關賬戶。特別應注意對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。貨幣資金效益性控制服從企業(yè)財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。決策者和管理者由于法律知識淡薄，識別風險的能力不同，對待風險的態(tài)度不同，回避風險的能力不同，都可能有截然相反的結果。[4]滕寶紅《財務內控制度的建立》香港西迪出版社致 謝非常感謝侯國旗老師對我此次畢業(yè)論文的指導。費用預算控制是企業(yè)內部控制的一項重要內容，費用控制對企業(yè)的經濟效益有著舉足輕重的影響，同時費用是否能得到如期結算，還直接影響企業(yè)形象。這種以過去的水平為基礎的調整，實際就是對過去費用執(zhí)行的承認，即上一年無論費用執(zhí)行如何都認為是合理的，這種不加分析、不加改進、因循沿襲的做法，容易造成預算的不足或者是安于現(xiàn)狀，造成費用預算浪費或失控。從中可看出按照這種程序操作的控制的滯后性和被動性，使超預算開支成為不可避免的事實。二、完善費用預算與控制的原則費用預算要以明確的經營目標為前提費用預算不是孤立存在的，必須把費用預算與開拓市場、提高市場競爭力緊密聯(lián)系起來，在制定費用預算時，要考慮所制定的費用是否必要、合理，預算目標要具有先進性和競爭力。要通過一定途徑和方式系統(tǒng)的進行宣傳教育，闡明費用預算管理的嚴肅性和重要性?？傊鳛橹Ч镜念A算，要在參考歷史及同行的先進水平時，盡量推行零底預算。未經審批，業(yè)務經辦人不得辦理業(yè)務開支費用，保證每一筆費用的發(fā)生都在有效的預算控制之內。第四篇：如何建立貨幣資金內控制度如何建立貨幣資金內控制度200965 15:22 蘆金英 裴建紅 【大 中 小】【打印】貨幣資金是企業(yè)流動性最強、償債能力最為可靠的資產，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎。明確職責分工和授權控制有效的貨幣資金內部控制制度，可以降低貨幣資金的控制風險，保障資產的安全和完整。主要包括：支付申請。辦理支付。嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管。1949年新疆和平解放以后，仍延續(xù)過去的省建制。新疆建立民族區(qū)域自治制度貫徹了“慎重穩(wěn)進”的方針，由小到大逐步建立起多種民族區(qū)域自治地區(qū)。在新疆13個世居民族中，除俄羅斯、滿族因人數(shù)過少且分散，不適合建立自治單位外，其他少數(shù)民族都建立了自治州或自治縣等各級自治地方或者民族鄉(xiāng)。全國人大常委會、國務院和全國政協(xié)的領導成員中，都有來自新疆的少數(shù)民族人士。少數(shù)民族專業(yè)技術干部的數(shù)量也增加很快。截至2000年底，自治區(qū)人大及其常委會頒布實施的自治法規(guī)、地方性法規(guī)和具有法律效力的決議、決定共213項，內容涉及法制建設、經濟建設、資源管理、環(huán)境保護、科技、教育、文化、衛(wèi)生、社會治安、社會保障、民族宗教等諸多領域。其次，國家法律、行政法規(guī)涵蓋不全或國家尚未立法，根據自治區(qū)域內的具體情況和特有問題，先行制定地方性的單行條例。這種區(qū)別對待的政策，使有關法規(guī)更具有可行性。各少數(shù)民族的政治地位顯著提高，政治權利大大增強。1996年第二次修正的《新疆維吾爾自治區(qū)掃除文盲條例》對使用漢語言文字與使用少數(shù)民族語言文字掃盲的標準進行明確規(guī)范。首先，對不完全適應自治區(qū)實際情況的上級機關的法律規(guī)定進行變通，或根據具體情況增加補充性規(guī)定。各族婦女也大量地走上了各級黨政干部的崗位。在全國各地先后建立民族學院以及各類干部學校，將在實際工作中表現(xiàn)突出和有一定文化程度的少數(shù)民族選拔出來，送去學習。新疆維吾爾自治區(qū)成立后，各級自治機關在歷屆人民代表大會代表組成以及干部配備上都堅持各民族共同參政議政、共同管理地方事務的原則。1953年11月，從鄉(xiāng)一級開始試點，成立了霍城縣伊車嘎善錫伯族自治區(qū)(鄉(xiāng)級)人民政府，以后相繼成立了縣級、州級自治單位。根據中共中央的指示以及中共中央新疆分局的意見，對這些錯誤主張進行了批評，要求在新疆以各民族聚居地區(qū)為基礎實行民族區(qū)域自治，根據民族特點和地區(qū)特點發(fā)展各民族的經濟和文化。加強銀行預留印鑒的管理。加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時。加強程序控制現(xiàn)金控制。支付審批。