【正文】 制，重點(diǎn)應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上。如果采用收取現(xiàn)金的方式：⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時，必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”，采用復(fù)寫方式，一式三張。4）收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進(jìn)行審核，有銷售合同的必須與合同核對。要求在產(chǎn)品銷售或顧客購貨時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。1所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。一切貨幣資金收入，都要入賬。第一篇：財務(wù)管理流程及內(nèi)部控制辦法財務(wù)管理流程及內(nèi)部控制辦法為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，明確資金收付、費(fèi)用報銷的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、費(fèi)用報銷、賬目處理的程序，確保公司財務(wù)資產(chǎn)的安全。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。1出納員在每天工作結(jié)束時要清點(diǎn)現(xiàn)金，核對賬目，主管部門應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。顧客持銷貨單向財會部門交付現(xiàn)金，然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。5）銷售退回必須按一般銷售同樣處理。在加蓋財務(wù)專用章和出納章以及交款人簽章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交財務(wù)部門作為記賬依據(jù)，一張留作存根?；疽笫牵航?yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度，妥善保管各種憑證，尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票；嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān)，出納員開具支票時，財務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn)，而不能讓其獨(dú)自辦理；對已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查；嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票；隨時與開戶銀行對賬等。其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的財務(wù)管理流程是：（1）采購付款采購人員憑原輔料入庫驗(yàn)收單據(jù)（含倉庫保管員、質(zhì)檢員簽字）填寫付款申請單經(jīng)部門主管審核簽字送記賬會計審核憑證報主管會計審核總經(jīng)理批準(zhǔn)出納會計付款客戶收款記現(xiàn)金流水賬訂制傳票。然后將付款憑證退交會計部門，以便登記總賬。（5）強(qiáng)化審查手續(xù)。第二篇：探討企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理控制辦法探討企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理控制辦法（版權(quán)歸屬：云批改網(wǎng)站，更多論文服務(wù)請咨詢747961182）摘要：企業(yè)財產(chǎn)安全是企業(yè)的命脈，是企業(yè)在市場上發(fā)揮其作用的重要基石。 對企業(yè)整個的經(jīng)濟(jì)效益水平不斷促進(jìn)提高在飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)時代，經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)變正向影響著企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)變化，因此我們應(yīng)該隨時關(guān)注經(jīng)濟(jì)發(fā)展所引發(fā)出來的新要求，也需要跳出陳舊的運(yùn)營模式，與此同時采取有效的管控措施，讓其不斷研究分析、完善和創(chuàng)新，以適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展。企業(yè)管理層和會計人員風(fēng)險意識淺薄，企業(yè)風(fēng)險防范機(jī)制設(shè)置不合理，導(dǎo)致企業(yè)抗風(fēng)險能力不強(qiáng)，當(dāng)嚴(yán)重的風(fēng)險來臨，可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。 財務(wù)會計的管理制度還不夠完善近些年來，我國出現(xiàn)了許多新的公司，創(chuàng)新型人才的數(shù)量也成倍增長，但在新公司慢慢占領(lǐng)市場的同時，許多舊集團(tuán)卻因資金不足或投資失敗而破產(chǎn)，并漸漸淡出人們的視線，其根本原因便就是集團(tuán)內(nèi)部未全力開展資金合理管理工作，缺少一個健全的資金管理系統(tǒng)，整體資金分配不科學(xué)，在資金的利用上比較隨意，產(chǎn)生了公司資金使用率低下，產(chǎn)生了資金的浪費(fèi)從而給單位帶來了不好的影響。一個集團(tuán)的創(chuàng)立肯定擔(dān)負(fù)著必然的危險，因此，當(dāng)集團(tuán)在進(jìn)展工作時大家要可以做好財會治理角度的危險操控任務(wù)，這樣才能可以減少集團(tuán)的資金危險，為集團(tuán)的進(jìn)展做好保證任務(wù)。結(jié)果評價是對內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評價。評價范圍應(yīng)覆蓋內(nèi)部控制活動的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。評價應(yīng)依據(jù)風(fēng)險和控制的重要性確定重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè)務(wù)。（四）建立外部監(jiān)事制度，對董事會、董事、高級管理層及其成員進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)部控制政策應(yīng)：（一）與公司的經(jīng)營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；（二）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求；（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險類型；（五）體現(xiàn)出對不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險控制要求；（六）傳達(dá)給適用崗位的員工，指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險控制措施；（七）可為風(fēng)險相關(guān)方所獲取，并尋求互利合作；（八）定期進(jìn)行評審，確保其持續(xù)的適宜性和有效性。公司應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計人員；應(yīng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營、管理信息；應(yīng)根據(jù)對轄屬機(jī)構(gòu)的風(fēng)險評級結(jié)果確定審計頻率，以及對機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計覆蓋率，定期或不定期對內(nèi)部控制的健全性和有效性實(shí)施檢查、評價；應(yīng)及時向董事會或董事會審計委員會提交審計報告；董事會及高級管理層應(yīng)保證審計報告中指出的內(nèi)部控制的缺失得到及時糾正整改；總部內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會或監(jiān)事會同意。公司應(yīng)制定并保持培訓(xùn)計劃，以確保高級管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。對各類風(fēng)險進(jìn)行識別與評估時應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。應(yīng)及時更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將這些信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險相關(guān)方?？刂拼胧┌ǎ骸彶樽裱L(fēng)險暴露限制方面的合規(guī)性，違規(guī)時繼續(xù)跟蹤檢查。應(yīng)考慮計算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的業(yè)務(wù)運(yùn)行特征，建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計、采購、安全和使用實(shí)施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。應(yīng)建立并保持書面程序，對違規(guī)、險情、事故的發(fā)現(xiàn)、報告、處置和糾正及預(yù)防措施做出規(guī)定，包括：（一）發(fā)現(xiàn)違規(guī)、險情、事故并及時報告，必要時，可越級報告。程序應(yīng)包括評價的目的、準(zhǔn)則、范圍、頻率、方法以及職責(zé)與要求。（四）及時、真實(shí)、完整地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外界報告、披露相關(guān)信息。（二）內(nèi)部控制政策和目標(biāo)。（四）所有相關(guān)崗位都能得到有效版本。第三十三條 評價準(zhǔn)備。在現(xiàn)場評價前應(yīng)先與被評價機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評價事項(xiàng)和安排。（三）可能的諒解因素。具體可以采取符合性測試和指標(biāo)分析等，其中，對內(nèi)部控制過程評價主要采取符合性測試法；對內(nèi)部控制結(jié)果評價，主要采取指標(biāo)分析法。第四十二條 測試抽樣。上述五部分評價得分加總除以5，得到過程評價的實(shí)際得分。為了保持可比性，在得出其余適用項(xiàng)的總分后，還應(yīng)將該評價項(xiàng)目的總得分進(jìn)行調(diào)整。（需根據(jù)情況修改）第五十二條 根據(jù)過程評價和結(jié)果評價綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。四級：綜合評分60 －69 分。廣安市國土資源局2016年9月28日廣安市國土資源局機(jī)關(guān)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度一、成立局財務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組按照內(nèi)部控制要求，局設(shè)立主要領(lǐng)導(dǎo)為主任，分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委書記為副主任，紀(jì)檢檢查室負(fù)責(zé)人、財務(wù)科負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為成員的財務(wù)內(nèi)部控制管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)、考核監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行情況、查處內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的各種舞弊行為等工作。7．對局機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核把關(guān)，并依法嚴(yán)格執(zhí)行局領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批制度。4．定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符；定期檢查財會制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)報告、提出建議；對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；積極宣傳、維護(hù)國家財經(jīng)制度和紀(jì)律，預(yù)防違法違紀(jì)行為發(fā)生。3．負(fù)責(zé)催款、追款、收款工作。10．完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。（四）建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)會計日常處理程序，所需現(xiàn)金由局會計人員根據(jù)工作需要在網(wǎng)上（財政支付中心）填制用款申請，經(jīng)局主管會計審核后，再由出納員填寫紙質(zhì)用款申請，經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人審核并加蓋局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)印章和單位財務(wù)專用章后，由出納到市財政支付中心辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)。（二）常用消費(fèi)品由辦公室直接詢價購買；固定資產(chǎn)購置及維護(hù)由分管局長組織辦公室、財務(wù)科、監(jiān)察室進(jìn)行會審，報局黨委會審定后，由財務(wù)科商辦公室根據(jù)政府采購的有關(guān)要求向財政局政府采購科提出申購計劃，根據(jù)采購額度實(shí)行詢價采購或政府集中統(tǒng)一采購，采購?fù)戤呌赊k公室負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收、調(diào)配，財務(wù)科負(fù)責(zé)登記。凡因個人原因損壞、丟失公共財物、辦公用品，一律由該損壞單位和責(zé)任人員照價賠償。（三）各種發(fā)票填制必須按有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列，如填寫錯誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，以便審查。七、資金往來管理制度（一）資金往來包括應(yīng)繳款、暫存款、暫付款和預(yù)付政府采購款。八、會計檔案資料內(nèi)控管理制度（一）單位收費(fèi)票據(jù)一律使用《四川省行政事業(yè)性收費(fèi)繳款憑證》、《四川省非經(jīng)營性結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》、《探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)和價款專用收據(jù)》、《礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)自收匯繳專用收據(jù)》。其主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、附表和報表說明書。每年由局紀(jì)檢組（監(jiān)察室）牽頭，財務(wù)、辦公室及相關(guān)單位參加，對局機(jī)關(guān)直屬單位的財務(wù)管理情況進(jìn)行一次審計。醫(yī)院財務(wù)管理與內(nèi)部控制存在的主要問題 融資渠道有限醫(yī)院的資金一般來源于醫(yī)院的部分收入和一部分負(fù)債。目前醫(yī)院預(yù)算的編制方法主要是調(diào)整預(yù)算法,一般根據(jù)上年的基數(shù)再進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,有時候預(yù)算的編制僅僅是根據(jù)去年的基數(shù)再乘以一個簡單的百分比。加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理與內(nèi)部控制的主要建議 加強(qiáng)預(yù)算力度,做好預(yù)算在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)中的首要作用醫(yī)院預(yù)算在醫(yī)院財務(wù)管理中具有極其重要作用,醫(yī)院必須重視和加強(qiáng)預(yù)算編制工作。對于辦公設(shè)備和專用儀器設(shè)備的采購預(yù)算,不僅要明確具體預(yù)算數(shù)字,還要明確采購設(shè)備名稱、數(shù)量、費(fèi)用預(yù)計支出時間等。嚴(yán)格把關(guān)采購項(xiàng)目成本控制,爭取最大力度降低采購成本,同時提高工作效率,降低運(yùn)營成本,加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)建設(shè)。也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的有效選擇。更加加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)的透明化和公正化,起到監(jiān)督的作用。同時醫(yī)院內(nèi)部審計部門根據(jù)醫(yī)院自身的發(fā)展不局限于收支審計,可以將工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到以內(nèi)部控制為中心的綜合性基礎(chǔ)審計。預(yù)算支出做好詳細(xì)記錄,預(yù)算每項(xiàng)支出細(xì)化落實(shí)到有關(guān)支出責(zé)任人。編制預(yù)算時,要體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度。 成本核算不夠全面當(dāng)前成本制度只是對醫(yī)療服務(wù)收支和藥品銷售收支進(jìn)行核算,大多是以科室作為核算中心,對成本核算的制度和細(xì)節(jié),并沒有做詳細(xì)規(guī)定。醫(yī)院的負(fù)債部分則主要是銀行借款。嚴(yán)重違反制度的，追究單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員的責(zé)任。所有數(shù)字應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，切實(shí)做到帳表相符，不得估列代編，更不得弄虛作假，偽造會計數(shù)據(jù)。（二）原始憑證必須具有真實(shí)性和合法性，對不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整、內(nèi)容填寫不齊全的原始單據(jù)、憑證，對不符合財務(wù)規(guī)定的開支及簽字不齊的，財務(wù)人員不予受理。2．暫存款是指單位在公務(wù)活動中與其他單位或個人發(fā)生的待結(jié)算的款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理內(nèi)控制度（一）局所有固定資產(chǎn)由財務(wù)科負(fù)責(zé)資產(chǎn)帳務(wù)管理、辦公室建立登記卡并負(fù)責(zé)管理和調(diào)配使用。（五）實(shí)行固定資產(chǎn)定期核查制度。物品購買發(fā)票必須開據(jù)稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票，有出售單位公章或出售人簽章；有購買單位、購買時間、品名、數(shù)量、單價、金額；有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、辦公室負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、局分管領(lǐng)導(dǎo)簽字才能報銷。（六）對庫存現(xiàn)金，財務(wù)科負(fù)責(zé)人或內(nèi)部審計人員要實(shí)施經(jīng)常性的檢查和突擊檢查，防止現(xiàn)金被貪污、挪用現(xiàn)象發(fā)生。認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定，凡不屬于現(xiàn)金開支范圍的，都必須通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算或公務(wù)卡結(jié)算。4．按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記帳，收付現(xiàn)金須及時逐筆登記，做到賬款相符；現(xiàn)金開支需符合規(guī)定范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算；嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。6．嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。9．負(fù)責(zé)組織與協(xié)調(diào)局機(jī)關(guān)各項(xiàng)資產(chǎn)的清查、清理工作。1．具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)會計工作，帶頭宣傳并嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律、法規(guī)及各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度。五級：綜合評分60分以下（不含60分）。第五十三條 根據(jù)綜合評價總分確定被評價機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系評價等級，應(yīng)按評分標(biāo)準(zhǔn)對被評價機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制項(xiàng)目逐項(xiàng)計算得分，確定評價等級。第五十條 若涉及到需要采取抽樣測試確定評價結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：（一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項(xiàng)評價得滿分；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項(xiàng)以上違規(guī)（含兩項(xiàng)），該項(xiàng)評價不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)違規(guī)的，應(yīng)擴(kuò)大一倍抽樣，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，