【正文】 費附加=803%=（萬元）以經營租賃方式租入固定資產，不得提取折舊，因而不能在稅前扣除④ 廣告費支出超過稅法規(guī)定的稅前列支標準。，并按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令期限申報，逾期仍不能申報的。（1來源國公司所得稅稅率），或者是境外分回利潤+境外已納稅款。（100+50+30）]=（萬元）在A國繳納的所得稅為15萬元，在B國繳納的所得稅為7萬元，可全額扣除。是否補稅區(qū)分：需補稅：聯(lián)營企業(yè)設在經濟特區(qū)和浦東新區(qū)等特定低稅率的地區(qū)；不需補稅：聯(lián)營企業(yè)在定期減免期間或適用兩檔照顧性稅率（18%、27%），其實際執(zhí)行稅率低于投資方時，投資方分回的稅后利潤不再補稅。（1+17%）10%+512（1+8%）247。（注：適用消費稅稅率10%；B型小轎車成本利潤率8%；當地人均月計稅工資標準為800元，企業(yè)不能出具《工會經費撥繳款專用收據》）要求：按下列順序回答問題：問題：（2）計算該企業(yè)2003年實現(xiàn)的應稅收入總和；答案：實現(xiàn)的收入總額=17550247。最典型的是企業(yè)所得稅預繳和清算辦法。（7）房地產企業(yè)的企業(yè)所得稅不是按年計算，應當在整個項目全部銷售完畢時，針對各個項目單獨辦理匯算清繳。解答精要：從你提出的問題來看，你對房地產企業(yè)所得稅政策還是很有研究的?！敦斦?、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字[1995]48號）對土地增值稅納稅義務發(fā)生的時間有同樣的規(guī)定。期間費用可以據實扣除（相關支出需要作納稅調整的，按照稅法規(guī)定處理）。C．采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產品的，屬于由企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現(xiàn)，企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除；如果銷售合同或協(xié)議約定的價格低于基價的，則應按基價計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現(xiàn)。如果嚴格按照《國家稅務總局關于印發(fā){房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法）的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）操作，需要作一系列納稅調整處理。（6）預繳企業(yè)所得稅時，不允許彌補以前虧損。（8）《國家稅務總局關于印發(fā){房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法）的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的以下幾項預提（應付）費用外可以在稅前扣除。（9）以上是《國家稅務總局關于印發(fā){房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法）的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）作出的規(guī)定。（11）不對。請寫出計算步驟，注意（此企業(yè)的所得稅率為15%），謝謝！解析：該企業(yè)收入總額=1000+116+24+78=1218萬元不征稅收入=0 免稅收入計算：為了消除重復征稅現(xiàn)象，稅法規(guī)定對符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益子以免征企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目繳納個人所得稅；合伙人是法人或其他組織的，由法人或其他組織繳納企業(yè)所得稅。合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。2008年1月~2月，業(yè)主費用扣除標準仍然執(zhí)行1600元/月。，由主管稅務機關根據企業(yè)的生產經營類型、規(guī)模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例。對合伙企業(yè)實行核定征收方式的，應當按照《財政部、國家稅務總局關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅〔2000〕91號）規(guī)定的方法計算應納稅所得額，其中實行核定應稅所得率征收方式的，應納所得稅額的計算公式如下：應納所得稅額＝應納稅所得額適用稅率應納稅所得額＝收入總額應稅所得率或，應納稅所得額＝成本費用支出額247。從2008年1月1日起，合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。合伙企業(yè)對外投資取得的利息、股息、紅利所得，不并入合伙企業(yè)的生產經營所得，而應當按照上述分配原則進行分配，其中屬于自然人合伙人應得的利息、股息、紅利所得，由支付的單位負責代扣代繳個人所得稅，屬于法人合伙人應得的利息所得，并入法人當年的生產經營所得總額征稅。具體應納稅所得額的計算按照《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅[2000]91號）及《財政部、國家稅務總局關于調整個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》（財稅[2008]65號）的有關規(guī)定執(zhí)行。但是由于本題中兩者間的稅率不同，就會存在漏征所得稅的現(xiàn)象，故對此部分應補繳企業(yè)所得稅的?！秶叶悇湛偩株P于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）規(guī)定，房地產企業(yè)將開發(fā)產品轉為自用或出租的，不作視同銷售處理。（10）房地產企業(yè)向非金融部門支付的利息，不得超過同期同類銀行貸款利率，其利率執(zhí)行標準按照同期同類銀行貸款的基準利率，不含浮動利率。②公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用?！秶叶悇湛偩株P于確認企業(yè)所得稅收人若干問題的通知》（國稅函[2008]635號）規(guī)定，預繳所得稅時，實際利潤總額應扣除不征稅收入、免稅收入以及以前的虧損，再計算預繳稅款。而完工產品的會計處理是將首付款及按揭貸款作預收賬款處理，在實際交付商品房時結轉收入。D．采取包銷方式委托銷售開發(fā)產品的，包銷期內可根據包銷合同的有關約定，參照上述1至3項規(guī)定確認收入的實現(xiàn)；包銷期滿后尚未出售的開發(fā)產品，企業(yè)應根據包銷合同或協(xié)議約定的價款和付款方式確認收入的實現(xiàn)。（5）《國家稅務總局關于印發(fā)確認：①采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據（權利）之日，確認收人的實現(xiàn)。（3）提而未繳的營業(yè)稅及附加、土地增值稅不得在稅前扣除?，F(xiàn)針對你提出的問題，分別解答如下：（1）無論盈利還是虧損，只要取得預收賬款就必須征收企業(yè)所得稅。（9）房地產企業(yè)因缺少資金而與其他公司合作開發(fā)，根據合作合同約定的支付的資金占用費不能在稅前扣除，只能在稅后分配。（2）企業(yè)取得預收賬款繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅，屬于提前預繳的稅款，不能在繳納的當期扣除。（1+17%）+512（1+8%）247。（1+17%）17%+401517%+512（1+8%）247。月份或季度終了后15日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補。公式1：來源于聯(lián)營企業(yè)的應納稅所得額=投資方分回的利潤額247。例5：某企業(yè)應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。（1應稅所得率）應稅所得率例4：某小型企業(yè)，2001年1月20日向其主管稅務機關申報2000年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。⑥ 利息在稅前全額扣除不正確，應按稅法規(guī)定扣除。（4），其中以經營租賃方式租人的固定資產折舊2萬元，廣告費用30萬元，支付給本企業(yè)雇員業(yè)余時間聯(lián)系客戶的傭金30萬元(未代扣代繳個人所得稅)，支付利息40萬元(金融機構同期、同類貸款利息為25萬元)。（124%）+49247。后經聘請的會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題，公司據此按稅法規(guī)定予以補稅。已知上述成本費用中包括新產品開發(fā)費80萬元(該費用比上年實際發(fā)生額增長20%)、糧食白酒廣告費支出50萬元。（130%）49