所得稅練習題(完整版)
【正文】 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2011年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額（?。┤f元。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，附送了年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準利率計算利息 下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（?。?。企業(yè)所得稅 一、單項選擇題（15題，每題1分，共15分）甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2011年5月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。某居民企業(yè)2011年生產(chǎn)經(jīng)營應納稅所得額為500萬元，適用15％的企業(yè)所得稅稅率。 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是（?。? 二、多項選擇題（共20題，每題3分，共60分）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（?。?。、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品下列項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的有（?。?，計稅毛利率不得低于5%、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，計稅毛利率不得低于15％1下列關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（）。（不含加計扣除） 企業(yè)準予扣除的營業(yè)外支出為（?。┤f元?！I(yè)務招待費、廣告費及業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額為（?。┤f元。 所得稅前準予扣除的公益性捐贈為（?。┤f元。 企業(yè)應納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。1根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、
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