【正文】 經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。第五十條 本制度自2010 年 1月 1 日起執(zhí)行。第四十六條 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程控制要求明確；、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填制付款審批單，提交部門經(jīng)理、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)測決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo)，建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化。第三十三條 財(cái)務(wù)中心會(huì)同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。第二十五條 存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫的程序辦理。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照?qǐng)?zhí)行。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。第十二條 會(huì)計(jì)印章管理的要求。第二章 貨幣資金第五條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。第四條 內(nèi)部控制的制訂原則合法性原則。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內(nèi)部控制。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。第九條 企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。5．會(huì)計(jì)人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行備查登記。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后同意付款。第二十四條 倉儲(chǔ)部門必須設(shè)臵存貨明細(xì)賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。第三十條 對(duì)一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實(shí)際情況提出采購申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后交由采購部門采購；對(duì)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評(píng)價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司股東會(huì)、董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。第三十六條 成本費(fèi)用內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：、成本費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。維修項(xiàng)目實(shí)行分類管理，修理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。第四十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。本政策未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、證監(jiān)會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。(四) 適應(yīng)性原則。(三) 控制活動(dòng)。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評(píng)體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，人員配備和工作的獨(dú)立性。(五)有關(guān)人力資源的其他政策。第二十一條 企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。(二) 法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。第二十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。第二十九條 不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)總會(huì)計(jì)師，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。第五章信息與溝通第三十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。企業(yè)內(nèi)控制度2一、總則：方針目標(biāo)管理是現(xiàn)代管理的科學(xué)辦法之一?？己朔诸悾杭准?jí)：按目標(biāo)進(jìn)度要求實(shí)施，且效果較好成績顯著。根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。(3)人力資源公司建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、教育、考核、獎(jiǎng)懲、晉升、淘汰等人事管理制度，對(duì)人員引進(jìn)、勞動(dòng)合同訂立、考勤管理、薪酬結(jié)構(gòu)、績效獎(jiǎng)懲等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，形成了有效的激勵(lì)機(jī)制。針對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告，公司按照規(guī)定聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并在審計(jì)基礎(chǔ)上由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告，保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告不存在重大差錯(cuò)?？刂骗h(huán)境中的要素很多，有價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵(lì)與誘導(dǎo)機(jī)制、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。要有先進(jìn)的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。工作流程圖設(shè)計(jì)的目的應(yīng)達(dá)到使管理的過程標(biāo)準(zhǔn)化，也就是說，要能夠做到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結(jié)果將是相同的。(5)績效考評(píng)。這種制約包括上下級(jí)之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)審應(yīng)當(dāng)遵循以下原則。企業(yè)內(nèi)控制度5摘要：房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立和完善是房地產(chǎn)企業(yè)為降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效益的一個(gè)必然要求。企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)必須是符合國家政策要求和有關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，遵循相應(yīng)的法律、法規(guī)要求，要是行之有效、行之可行的；其二，全面性原則。企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置、崗位的設(shè)立、財(cái)務(wù)活動(dòng)中權(quán)責(zé)的分配都應(yīng)當(dāng)符合客觀事實(shí)，要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，相互之間科學(xué)、合理配置，既要符合內(nèi)控的基本要求，同時(shí)還要相互協(xié)調(diào)、相互作用、相互制約、相互監(jiān)督。成本效益原則是內(nèi)控制度在滿足企業(yè)良性、健康發(fā)展需求的基礎(chǔ)上，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效的控制，以提升企業(yè)的經(jīng)營效益。一方面，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立還存在很大的盲目性和借鑒性，沒有根據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)際和行業(yè)發(fā)展規(guī)律進(jìn)行科學(xué)制定，會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的開展還較為單一、固化，缺乏系統(tǒng)性、流程化和執(zhí)行力。提高管控力度。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)化水平和綜合素質(zhì)，以滿足企業(yè)發(fā)展對(duì)綜合能力強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍的需求?！娟P(guān)鍵詞】新時(shí)期；電力企業(yè)；內(nèi)控制度；建設(shè)1研究背景市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，社會(huì)對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有著客觀的需求。④信息與溝通，一方面人員通過信息網(wǎng)絡(luò)工具開展工作，強(qiáng)化各崗位職責(zé)，另一方面多層面、多環(huán)節(jié)加強(qiáng)信息之間的溝通與交流，實(shí)現(xiàn)信息共享。電力體制改革前電力行業(yè)為國家壟斷產(chǎn)業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)多集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)少，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制缺乏，而目前外部環(huán)境改變，競爭加劇，可威脅到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，因此需迫切改變傳統(tǒng)理念。固定資產(chǎn)管理應(yīng)持續(xù)強(qiáng)化管理機(jī)制，清晰崗位權(quán)責(zé)，若是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或報(bào)廢等，需嚴(yán)格按流程進(jìn)行，定期做好清點(diǎn)，保障資產(chǎn)安全。二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作，經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后才能實(shí)施購建。(三)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內(nèi)控管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細(xì)則進(jìn)行下傳，財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)務(wù)記錄工作，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財(cái)務(wù)信息中，對(duì)內(nèi)控管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。(2)保證會(huì)計(jì)信息及其他各種管理信息的可靠和及時(shí)提供。二是雖然意識(shí)到改革的必要性，但是容易片面強(qiáng)調(diào)改革組織結(jié)構(gòu)的重要性，忽視了控制方式的跟進(jìn)和強(qiáng)化。完善的內(nèi)控體系不僅可以優(yōu)化金融企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和工作流程，它對(duì)于我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著極為重要的意義，但目前我國金融企業(yè)在實(shí)行內(nèi)控制度時(shí)仍然存在較多問題，本文在此背景下詳細(xì)闡述了金融企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及改進(jìn)措施。第五，監(jiān)督管理是內(nèi)控中最高層次要求，通常包括企業(yè)高管、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)于金融企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理，同時(shí)也包括國家相關(guān)監(jiān)管機(jī)關(guān)的外部監(jiān)督管理，要求企業(yè)各項(xiàng)工作和資產(chǎn)的合法性，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和制度的實(shí)施情況。再次，我國金融企業(yè)對(duì)于內(nèi)控還相對(duì)缺乏經(jīng)驗(yàn)，因此在對(duì)于突發(fā)事件和風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力較弱，企業(yè)內(nèi)部也沒有制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范能力較差。比如，曾經(jīng)在中國銀行發(fā)生的挪用3000萬公款的事件，就是因?yàn)殂y行對(duì)于自身的控制力度不夠強(qiáng)，雖然近幾年這種現(xiàn)象有所改善，但是非法挪用公款的現(xiàn)象仍然頻頻發(fā)生。明晰各個(gè)部門之間的聯(lián)系和隸屬關(guān)系，有利于企業(yè)對(duì)自身信息進(jìn)行有效管理，同時(shí)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部形成相互制衡有促進(jìn)作用，促進(jìn)金融企業(yè)工作效率和工作能力的提升。同時(shí)，評(píng)估部門要大量的收集市場和企業(yè)的信息及資料，了解目前所處的市場環(huán)境，使得企業(yè)所制定的政策能夠與時(shí)俱進(jìn)，提高金融企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，降低企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。金融企業(yè)各種工作的核心是人，企業(yè)應(yīng)該堅(jiān)持以人為本，健全企業(yè)自身的人力資源政策，從人員錄用、培訓(xùn)等一系列工作中提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)。近年來，由于受到金融危機(jī)的影響，我國大部分的企業(yè)也投入了一定的資源來執(zhí)行監(jiān)督管理職能，包括內(nèi)審工作、核算和稽查、監(jiān)督管理等等，雖然所進(jìn)行的監(jiān)管工作很多，但是仍然會(huì)出現(xiàn)很多問題，對(duì)于原有的監(jiān)管體系提出了質(zhì)疑。（三）金融企業(yè)對(duì)于信息交流和反饋能力不足我國金融企業(yè)對(duì)于信息交流和反饋的工作重視程度不高，經(jīng)常出現(xiàn)信息延期處理，導(dǎo)致各種問題的堆積。近幾年由于受美國金融危機(jī)的影響，各金融機(jī)構(gòu)更加頻繁地制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)方法措施和內(nèi)控制度，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起了一定的保護(hù)作用，但是在進(jìn)行內(nèi)控的過程中不可避免仍然存在一些問題，下面逐條分析我國金融企業(yè)目前內(nèi)控的現(xiàn)狀。因此內(nèi)部控制是金融企業(yè)得以發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。(二)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明在我國現(xiàn)階段，公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無實(shí)，尤其體現(xiàn)在董事會(huì)這一重要機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。(4)盡量壓縮、控制成本、費(fèi)用，減少不必要的成本、費(fèi)用，以求企業(yè)達(dá)到更大的盈利目標(biāo)。三、結(jié)束語企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標(biāo)是在經(jīng)營管理中獲取最大效益。在使用資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)要注意維護(hù)資產(chǎn)，安裝企業(yè)會(huì)計(jì)制度來進(jìn)行折舊計(jì)提工作，相關(guān)管理部門對(duì)資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細(xì)的記錄，按照相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要進(jìn)行及時(shí)的批復(fù)與處理。5總結(jié)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，內(nèi)控是企業(yè)強(qiáng)化管理的關(guān)鍵手段，在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，現(xiàn)已受多企業(yè)重視。企業(yè)在運(yùn)營過程中可出現(xiàn)多種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下電力企業(yè)人員同樣應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做科學(xué)識(shí)別、分析、報(bào)告、處理等，全面提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，積極做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作[5]。分析新時(shí)期加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，主要可表現(xiàn)為以下幾方面：強(qiáng)化內(nèi)控有利于整體提升電力企業(yè)管理水平，在市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下增強(qiáng)自身競爭力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展；另一方面通過內(nèi)控制度建設(shè)還能不斷完善管理，預(yù)防漏洞，進(jìn)一步規(guī)范員工行為，清晰權(quán)責(zé)，禁止舞弊，維護(hù)企業(yè)利益；強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，可降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部控制需企業(yè)多層人員共同參與，包括董事會(huì)、不同層級(jí)管理員和企業(yè)普通工作者，最終目的是提升企業(yè)運(yùn)營效果及效率，提高利潤和營業(yè)收入，促進(jìn)經(jīng)營活動(dòng)遵規(guī)守紀(jì)合法，通常情況下內(nèi)部控制可分為兩方面重點(diǎn)：①為內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制；②為內(nèi)部管理控制，中共中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化電力體制改革及配套細(xì)則的文件已經(jīng)出臺(tái)多時(shí)，要求電力企業(yè)引入市場競爭機(jī)制，改革重點(diǎn)在于“管住中間、放開兩頭”[1]，輸配電價(jià)逐步過渡到按“準(zhǔn)許成本+合理收益”原則核定，需要電力生產(chǎn)及運(yùn)營企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全管理制度，完善內(nèi)控，全面提升電力企業(yè)管理水平，增強(qiáng)自身競爭力。最后，對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行有效的控制。建立完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控結(jié)構(gòu)體系和制度體制，切合企業(yè)的發(fā)展實(shí)際和戰(zhàn)略目標(biāo)，提高財(cái)務(wù)杠桿對(duì)資金籌備管理的約束作用和管控作用。另一方面，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立沒有結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方案和戰(zhàn)略目標(biāo)，內(nèi)控制度作為企業(yè)經(jīng)營管理的一部分，還未與企業(yè)發(fā)展達(dá)到有效融合和協(xié)調(diào)統(tǒng)一。但從客觀上來講，房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建立和實(shí)施過程中依然普遍存在以下幾個(gè)方面的問題：一是，受外部環(huán)境的影響。在各自發(fā)展過程中突出優(yōu)勢，強(qiáng)調(diào)自身職能性。內(nèi)控制度的建設(shè)在遵循統(tǒng)籌兼顧的基本要求以外，還需要突出重點(diǎn)，既要樹立全局觀念，全面監(jiān)管，又要有針對(duì)性，有層次，有秩序。特別是當(dāng)前房地產(chǎn)正處于一個(gè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和調(diào)整階段，所面臨的市場競爭壓力、經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化下的風(fēng)險(xiǎn)因素、行業(yè)發(fā)展要求等方面越來越高，在這種情況下，重視企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立和完善無疑成為企業(yè)尋求發(fā)展和突破的一個(gè)關(guān)鍵部分，也是房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)程深度