【正文】 點(diǎn)，其中20xx年省級(jí)點(diǎn)68個(gè)，列入本次審計(jì)33個(gè)，20xx年省級(jí)點(diǎn)69個(gè)，列入本次審計(jì)34個(gè)。 五、審計(jì)步驟 進(jìn)駐被審計(jì)單位，走訪群眾，召開村民代表座談會(huì)，了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目； 查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件（合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等）； 實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況； 核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實(shí)性并做好審計(jì)工作底稿記錄，必要時(shí)，找有關(guān)當(dāng)事人取證； 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)小組開會(huì)討論，進(jìn)行處理、定性。市、縣（區(qū)）危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項(xiàng)目學(xué)校。 （三）危改工程專項(xiàng)資金撥付情況 （區(qū)）危改專項(xiàng)資金安排是否合理，有無(wú)違背國(guó)家“集中投入，建一所成一所”的要求，項(xiàng)目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況；有無(wú)因撥款不及時(shí)、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。 、高報(bào)低造等行為。根據(jù)本次審計(jì)工作需要，具體實(shí)施審計(jì)中，市審計(jì)局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)d級(jí)危房改造資金審計(jì)工作，并對(duì)市危改辦及市財(cái)政管理的危改專戶資金實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)項(xiàng)目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況；市財(cái)政局主要負(fù)責(zé)審計(jì)檢查各級(jí)財(cái)政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等；市計(jì)委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和項(xiàng)目管理；市教育局負(fù)責(zé)d級(jí)危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等；市建管局負(fù)責(zé)審計(jì)工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。審計(jì)期間要注意及時(shí)通報(bào)情況，并做好審計(jì)保密工作。 二、檢查內(nèi)容 （一）救災(zāi)資金 查記錄、文件。 （二）農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi) 查檔案。 入戶調(diào)查。 臨時(shí)救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。 查人數(shù)。 （三）整改落實(shí)。二是組織重點(diǎn)檢查要認(rèn)真仔細(xì)，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國(guó)有、民營(yíng)等企事業(yè)單位提供過會(huì)計(jì)審計(jì)、稅收籌劃、涉稅鑒證、財(cái)稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務(wù)，業(yè)績(jī)情況詳見附表1：主要業(yè)績(jī)一覽表。 助理人員：xxx（大學(xué)本科） xxx（大學(xué)本科） 以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計(jì)，參與璧山丁家醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等，具有一定的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。 六、審計(jì)內(nèi)容 （一）資金管理 是否制定科學(xué)合理的《資金管理辦法及資金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)》，相關(guān)資金管理文件是否及時(shí)下發(fā)有關(guān)單位并得到有效執(zhí)行； 專項(xiàng)資金撥付是否及時(shí)、使用是否?？顚Ｓ?； 專項(xiàng)資金是否合規(guī)、合法，有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污私分、揮霍浪費(fèi)等現(xiàn)象； 項(xiàng)目建設(shè)資金是否及時(shí)到位，是否存在改變項(xiàng)目用途的現(xiàn)象。 第19頁(yè) 共19頁(yè)。 七、審計(jì)程序及審計(jì)方法 通過現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局及用款單位的專項(xiàng)資金收支的相關(guān)文件、撥付時(shí)間，查實(shí)其撥入與撥付的及時(shí)性，檢查其資金管理內(nèi)部控制建立及執(zhí)行的有效性； 通過現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，檢查專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)核算方式，并核對(duì)總賬、明細(xì)賬、記賬憑證、原始憑證（銀行對(duì)賬單及撥款單等），檢查專項(xiàng)資金收支是否真實(shí)可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致，核實(shí)其專項(xiàng)資金收支的真實(shí)性； 通過抽查、核對(duì)、現(xiàn)場(chǎng)查勘等審計(jì)程序，檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項(xiàng)資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。 三、審計(jì)目的 檢查各區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金收支情況及真實(shí)性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?，撥付是否及時(shí)到位，加強(qiáng)對(duì)中央轉(zhuǎn)移支付財(cái)政資金的監(jiān)管力度。所委派的現(xiàn)場(chǎng)人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，包括對(duì)各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項(xiàng)目、全球基金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及對(duì)部分醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。 （三）糾防并舉，建章立制。對(duì)于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個(gè)人，將提