8專項資金審計實施方案-資料下載頁
2024-09-28 11:17本頁面
【正文】 xx水利投資集團有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團等多家企事業(yè)單位任期和專項審計、年報審計、清產(chǎn)核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設(shè)資金審計等審計報告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。 助理人員：xxx（大學(xué)本科） xxx（大學(xué)本科） 以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟責(zé)任審計；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計，參與璧山丁家醫(yī)院財務(wù)報表審計等，具有一定的實踐工作經(jīng)驗。 根據(jù)項目實際情況，我所擬安排上述4人進行公共衛(wèi)生專項資金審計現(xiàn)場工作，并計劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場審計時間在5個工作日以上。 三、審計目的 檢查各區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金收支情況及真實性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項資金是否?？顚Ｓ?，撥付是否及時到位，加強對中央轉(zhuǎn)移支付財政資金的監(jiān)管力度。 四、審計范圍 各區(qū)縣20xx20xx年中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金情況； 各區(qū)縣20xx20xx年與中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金相關(guān)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項目相關(guān)資料； 各區(qū)縣20xx年4季度中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金執(zhí)行情況及撥付情況。 五、審計依據(jù) xx市衛(wèi)生局、xx市財政局下發(fā)20xx20xx年《中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金分配的通知》。 20xx20xx年《中央補助xx市公共衛(wèi)生專項資金項目實施方案》及相關(guān)項目中央預(yù)算內(nèi)投資計劃的通知。 《行政事業(yè)單位會計制度》、《醫(yī)院財務(wù)會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)會計制度》。 《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。 六、審計內(nèi)容 （一）資金管理 是否制定科學(xué)合理的《資金管理辦法及資金補助標(biāo)準(zhǔn)》，相關(guān)資金管理文件是否及時下發(fā)有關(guān)單位并得到有效執(zhí)行； 專項資金撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ?； 專項資金是否合規(guī)、合法，有無截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、虛報冒領(lǐng)、貪污私分、揮霍浪費等現(xiàn)象； 項目建設(shè)資金是否及時到位，是否存在改變項目用途的現(xiàn)象。 （二）財務(wù)管理 對專項資金是否單獨建賬核算； 專項資金撥付與使用的原始憑證是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致； 專項資金安排的建設(shè)項目，工程成本的核算是否真實合規(guī)。 七、審計程序及審計方法 通過現(xiàn)場審計，查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局及用款單位的專項資金收支的相關(guān)文件、撥付時間，查實其撥入與撥付的及時性，檢查其資金管理內(nèi)部控制建立及執(zhí)行的有效性； 通過現(xiàn)場審計，檢查專項資金財務(wù)核算方式，并核對總賬、明細賬、記賬憑證、原始憑證（銀行對賬單及撥款單等），檢查專項資金收支是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致，核實其專項資金收支的真實性； 通過抽查、核對、現(xiàn)場查勘等審計程序，檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。 八、審計方式和審計計劃 采取就地審計方式，計劃審計工作進度和時間安排如下： 審計準(zhǔn)備階段：xx年5月21日至25日（時間5個工作日），工作內(nèi)容：進行審前調(diào)查，收集資料，制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。 審計實施階段：xx年5月28日至6月22日（時間約15個工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場審計。 提交審計報告征求意見書：xx年6月25日至28日（時間約4個工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，撰寫審計報告初稿，提交被審計單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。 審計結(jié)論階段：xx年6月29日至30日（時間約2個工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計報告。 九、審計原則 嚴(yán)格按照審計計劃實施審計，保質(zhì)保量完成審計工作，并按時提交審計報告； 現(xiàn)場審計人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計報告客觀公正； 通過審計，為加強專項資金管理，提高專項資金使用效率提出合理化建議。 第19頁 共19
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